Formuła dochodu podlegającego opodatkowaniu

Co to jest formuła dochodu podlegającego opodatkowaniu?

Formuła dochodu do opodatkowania służy do obliczenia całkowitego dochodu podlegającego opodatkowaniu w ramach podatku dochodowego, a formuła dla osoby indywidualnej jest łatwa i obliczana poprzez odliczenie zwolnień i odliczeń dopuszczalnych w podatku dochodowym od całkowitego dochodu, a dla przedsiębiorstw oblicza się go poprzez odjęcie wszystkich wydatki i odliczenia od całkowitych dochodów i innych uzyskanych dochodów.

Mówiąc najprościej, odnosi się do kwoty dochodu uzyskanego przez osobę fizyczną lub organizację, która ostatecznie tworzy potencjalne zobowiązanie podatkowe. Wzór na dochód podlegający opodatkowaniu dla osoby fizycznej jest bardzo prosty prima facie, a obliczenia przeprowadza się, odejmując wszystkie wydatki zwolnione z podatku i wszystkie mające zastosowanie odliczenia od całkowitego dochodu brutto.

Dla osoby jest reprezentowany jako:

Z drugiej strony obliczenie dochodu podlegającego opodatkowaniu przedsiębiorstwa odbywa się poprzez odliczenie kosztu sprzedanych towarów, kosztów operacyjnych i odsetek od zadłużenia od sprzedaży brutto przedsiębiorstwa. Dodatkowo, aby uzyskać ostateczny dochód, dokonywana jest korekta o odliczenie lub ulgę podatkową.

W przypadku korporacji jest reprezentowany jako:

Wyjaśnienie

Wzór na dochód podlegający opodatkowaniu dla osoby fizycznej można wyliczyć, wykonując następujące cztery kroki:

Krok 1: Po pierwsze, określ całkowity dochód brutto osoby. Całkowity dochód brutto obejmuje wszystkie źródła dochodu, takie jak płace / pensje, dochody z wynajmu nieruchomości, zyski kapitałowe ze sprzedaży aktywów, dochody z innych interesów biznesowych itp.

Krok 2: Następnie określ całkowitą liczbę zwolnień, z których skorzystała osoba. Różne rodzaje zwolnień podatkowych mogą obejmować organizacje charytatywne, pomoc humanitarną, materiały edukacyjne itp. Lista może się różnić w zależności od kraju zgłaszającego.

Krok 3: Następnie określ całkowite potrącenia mające zastosowanie do dochodu danej osoby. Różne rodzaje ulg podatkowych mogą obejmować odsetki od kredytu studenckiego, odsetki od kredytu mieszkaniowego, wydatki na leczenie itp. Lista ta może się również różnić w zależności od kraju zgłaszającego.

Krok 4: Wreszcie, formuła dochodu podlegającego opodatkowaniu jest obliczana na podstawie całkowitych zwolnień i całkowitych odliczeń od całkowitego dochodu brutto osoby fizycznej, jak pokazano poniżej.

Zarobek podlegający opodatkowaniu = Całkowity dochód brutto - Całkowite zwolnienia - Całkowite odliczenia

Wzór na dochód do opodatkowania dla organizacji można wyliczyć, wykonując następujące pięć kroków:

Krok 1: Po pierwsze, sprzedaż brutto musi zostać potwierdzona przez dział sprzedaży.

Krok 2: Następnie koszt sprzedanych towarów ustala dział księgowości.

Krok 3: Następnie obliczane są również koszty operacyjne z działu księgowości.

Krok 4: Następnie zapłacone odsetki są obliczane na podstawie naliczonej stopy procentowej i niespłaconego zadłużenia firmy.

Koszt odsetek = stopa procentowa * zadłużenie

Krok 5: Następnie oblicz wszystkie ulgi podatkowe i ulgi mające zastosowanie do firmy.

Krok 6: Wreszcie, obliczenie równania dochodu podlegającego opodatkowaniu odbywa się poprzez odjęcie kosztu sprzedanych towarów, kosztów operacyjnych i odsetek zapłaconych od długów od sprzedaży brutto firmy, jak pokazano poniżej.

Dochód do opodatkowania = sprzedaż brutto - Koszt sprzedanych towarów - Koszty operacyjne - Koszty odsetek - Ulga / kredyt podatkowy

Przykłady wzoru na dochód podlegający opodatkowaniu (z szablonem programu Excel)

Przyjrzyjmy się prostemu przykładowi Formuły dochodu podlegającego opodatkowaniu, aby lepiej ją zrozumieć.

Możesz pobrać ten szablon Excela Formuła dochodu do opodatkowania tutaj - Szablon Excela Formuła dochodu do opodatkowania

Przykład 1

Weźmy przykład Dawida, aby zrozumieć obliczenie podatku dochodowego podlegającego opodatkowaniu. Ma prawo do pensji brutto w wysokości 50 000 USD rocznie i płaci 6% odsetek od pożyczki edukacyjnej swojego syna w wysokości 25 000 USD. Jest również uprawniony do zwolnienia z podatku w wysokości 10 000 USD.

Poniżej znajdują się dane do obliczenia dochodu Dawida podlegającego opodatkowaniu.

Dlatego też dochód Dawida podlegający opodatkowaniu można obliczyć jako:

Zarobek podlegający opodatkowaniu = wynagrodzenie brutto - Odsetki od kredytu edukacyjnego - Zwolnienia podatkowe

= 50 000 USD - 10% * 25 000 USD - 10 000 USD

= 37 500 USD

W związku z tym dochód Davida podlegający opodatkowaniu wynosi 37 500 USD.

Przykład nr 2

Tabela przedstawia przegląd szczegółowych obliczeń dochodu do opodatkowania za lata 2016, 2017 i 2018. Weźmy przykład z rzeczywistego raportu rocznego Apple Inc. za rok 2016, 2017 i 2018. Poniższe informacje informacje są dostępne:

Poniższa tabela przedstawia dane do obliczenia dochodu podlegającego opodatkowaniu w raporcie rocznym Apple Inc. za rok 2016, 2017 i 2018.

Dochód do opodatkowania rocznego raportu Apple Inc. za rok 2016 można obliczyć jako:

Dochód do opodatkowania = sprzedaż netto - Koszty badań i rozwoju - Koszty sprzedaży, koszty ogólne i administracyjne - Koszty odsetek + Dochód nieoperacyjny

= 215 639 USD - 131 376 USD - 10 045 USD - 14 194 USD - 1456 USD + 2804 USD

Dochody podlegające opodatkowaniu = 61.372 USD

W związku z tym dochód firmy Apple Inc. podlegający opodatkowaniu za rok 2016 wyniósł 61.372 mln USD .

Dochód do opodatkowania rocznego raportu Apple Inc. za rok 2017 można obliczyć jako:

Dochód do opodatkowania = sprzedaż netto - Koszty badań i rozwoju - Koszty sprzedaży, koszty ogólne i administracyjne - Koszty odsetek + Dochód nieoperacyjny

= 229234 USD - 141 048 USD - 11 581 USD - 15 261 USD - 2323 USD + 5 068 USD

= 64 089 USD

Dochód do opodatkowania rocznego raportu Apple Inc. za rok 2018 można obliczyć jako:

Dochód do opodatkowania = sprzedaż netto - Koszty badań i rozwoju - Koszty sprzedaży, koszty ogólne i administracyjne - Koszty odsetek + Dochód nieoperacyjny

= 265 595 USD - 163 756 USD - 14 236 USD - 16 755 USD - 3240 USD + 5 245 USD

= 72 903 USD

Kalkulator formuły dochodu podlegającego opodatkowaniu

Możesz użyć tego kalkulatora

Trafność i zastosowania

Dla osoby fizycznej ważne jest, aby zrozumieć pojęcie dochodu podlegającego opodatkowaniu, ponieważ jest to coś więcej niż tylko wynagrodzenie zarobione na pracy. Najczęściej, jeśli ktoś otrzyma jakąkolwiek rekompensatę w jakiejkolwiek formie, będzie ona prawdopodobnie zaliczana do dochodu podlegającego opodatkowaniu. Niektóre z niecodziennych przykładów dochodu, które są uwzględnione w dochodach podlegających opodatkowaniu, to zobowiązania z tytułu długu, które zostały umorzone przez pożyczkodawcę lub wierzyciela, wygrane na loterii, płatności z tytułu ławy przysięgłych, prezenty, zasiłki dla bezrobotnych oferowane przez rząd, świadczenia strajkowe, a nawet sprzeniewierzenie pieniądze.

Kwotę podatków do zapłacenia przez osobę fizyczną obniżają ulgi podatkowe, natomiast dochód osoby fizycznej podlegający opodatkowaniu jest obniżany przez ulgi i zwolnienia podatkowe. W amerykańskim języku księgowym pozycje, które kwalifikują się jako „dochód podlegający opodatkowaniu” są zdefiniowane w sekcji 63 Kodeksu Podatkowego, podczas gdy źródła dochodu, które można określić jako „dochód brutto”, są zdefiniowane w sekcji 61 Kodeksu Podatkowego.

W przypadku spółki dochód do opodatkowania to zysk przed opodatkowaniem po ujęciu wszystkich kosztów działalności i dokonaniu korekt. Zrozumienie pomaga w przygotowaniu i złożeniu zeznania podatkowego.