Rok podatkowy

Znaczenie roku podatkowego

Rok podatkowy (FY) jest określany jako okres trwający dwanaście miesięcy i jest używany do budżetowania, prowadzenia rachunków i wszystkich innych sprawozdawczości finansowych dla branż. Niektóre z najczęściej używanych lat podatkowych przez firmy na całym świecie to: od 1 stycznia do 31 grudnia, od 1 kwietnia do 31 marca, od 1 lipca do 30 czerwca i od 1 października do 30 września

Zwykle jest oznaczony rokiem, w którym się kończy. Jeśli więc firma podąża za cyklem finansowym od kwietnia do marca, to rok obrotowy 2017 będzie obejmował okres od 1 kwietnia 2016 do 31 marca 2017.

Rok podatkowy vs. Rok kalendarzowy

Różnice między rokiem podatkowym a rokiem kalendarzowym są następujące:

  • Były to specyficzny termin rozliczeniowy, który niekoniecznie musi rozpoczynać się 1 stycznia danego roku i kończyć roku podatkowego 31 grudnia. Rok obrotowy może rozpocząć się w dowolnym momencie, wystarczy, że musi mieć nieprzerwany okres dwunastu miesięcy, aby zakończyć jeden okres rozliczeniowy. W różnych krajach FY niekoniecznie musi oznaczać ten sam okres.
  • Rok kalendarzowy zawsze jednak zaczyna się od pierwszego dnia nowego roku, czyli 1 stycznia. We wszystkich krajach rok kalendarzowy oznacza ten sam okres kolejnych dwunastu miesięcy rozpoczynający się 1 stycznia i kończący się 31 grudnia.
  • Niektóre firmy decydują się raczej na wybór rocznego okresu rozliczeniowego, który obejmuje tylko pełne tygodnie. Kończą się w określony dzień tygodnia. W takich przypadkach okres roczny nie wynosi dokładnie dwanaście miesięcy. Zamiast tego niektóre lata podatkowe trwają pięćdziesiąt dwa tygodnie, a inne pięćdziesiąt trzy tygodnie.

Zalety

  • Jednym z głównych czynników decydujących o wyborze rocznej działalności firm jest cykl koniunkturalny. W niektórych branżach cykl koniunkturalny jest zbieżny z rokiem kalendarzowym, ponieważ lepiej do nich pasuje. W takim przypadku wybierają rok kalendarzowy jako okres sprawozdawczy zamiast roku budżetowego
  • W przypadku innych branż lepszym wyborem mogłoby być uwzględnienie roku obrotowego jako okresu rozliczeniowego, ponieważ według firm śledzenie roku kalendarzowego w raportowaniu, które wiąże się z korektami z tytułu niedopasowania okresu obrachunkowego i ich cykli koniunkturalnych, przynosi efekt przeciwny do zamierzonego.
  • Na przykład szkoły i uczelnie wolą jako okres rozliczeniowy wybrać FY (od około czerwca). Powodem tego jest fakt, że okres ten zbiega się z przyjmowaniem nowych grup studentów.

Przykład roku podatkowego

Ogólnie branże detaliczne odnotowują gwałtowny wzrost sprzedaży w grudniu i styczniu w okresie świątecznym.

Jeśli sprzedawca wybierze rok kalendarzowy

Załóżmy dla argumentacji, że okres świąteczny 2015 (grudzień 2015 i styczeń 2016) był wyjątkowy dla sprzedawcy, a okres świąteczny 2016 (grudzień 2016 i styczeń 2017) był bardzo słaby.

Porównując dwa sezony, wydarzy się co następuje.

  1. Najlepszy miesiąc grudzień 2015 r. Zostanie uwzględniony w wynikach końcowych roku 2015.
  2. Jednak w wynikach za 2016 r. Uwzględniono jeden bardzo dobry miesiąc, czyli 16 stycznia 2016 r., I jeden słaby grudzień 2016 r.

Porównując wyniki z 2015 r. Z wynikami z 2016 r., Zauważamy, że porównanie nie jest w ogóle owocne, ponieważ nie obejmuje pełnego efektu sezonowości.

Jeśli sprzedaż detaliczna następowała po roku podatkowym

Jeśli sprzedawca wybierze rok obrotowy inny niż rok kalendarzowy (np. Od 1 kwietnia do 31 marca), wtedy

  1. Rok 2016 będzie obejmował miesiące o wysokiej wydajności (grudzień 2015 i styczeń 2016)
  2. Rok finansowy 2017 będzie obejmował miesiące słabsze (grudzień 2016 i styczeń 2017)

Tym razem, porównując rok obrotowy 2016 z rokiem budżetowym 2017, możemy skutecznie zestawić doskonały sezon z sezonem złym, a tym samym skutecznie uchwycić sezonowość.

 Przykłady roku podatkowego - z punktu widzenia branży

Sklepy odzieżowe

Poniżej znajduje się lista FY dla firm odzieżowych.

Banki globalne

Zwracamy uwagę, że większość banków stosuje koniec roku kalendarzowego do celów sprawozdawczości finansowej.

źródło: ycharts

Firmy edukacyjne

Zwracamy uwagę, że nie ma wyraźnej tendencji w wykorzystaniu sprawozdania finansowego na koniec roku. Niektóre podążają za rokiem kalendarzowym, podczas gdy New Oriental Education kończy 31 maja. Podobnie edukacja DeVry kończy się 30 czerwca jako koniec roku budżetowego.