Płynność księgowa

Co to jest płynność w rachunkowości?

Płynność księgowa mierzy zdolność dłużnika firmy do spłaty zadłużenia i jest zwykle wyrażana jako procent bieżących zobowiązań, na przykład wskaźnik bieżącej płynności można mierzyć jako aktywa obrotowe podzielone przez zobowiązania krótkoterminowe, które są pomocne dla firmy, znając płynność finansową firmy, aby w najbliższej przyszłości nie doszło do załamania płynności.

Formuła płynności księgowej

Istnieją różne wskaźniki mierzące płynność księgową osoby, które są następujące:

# 1 - Współczynnik bieżący

Wskaźnik bieżącej płynności mierzy zdolność firmy do regulowania bieżących zobowiązań, które są wymagalne w ciągu następnego roku w odniesieniu do dostępnych aktywów obrotowych, takich jak gotówka, zapasy i należności. Im wyższy wskaźnik płynności, tym lepsza pozycja płynnościowa firmy.

Wzór do obliczenia aktualnego stosunku:

# 2 - Test kwasowości / współczynnik szybki

Wskaźnik szybki mierzy zdolność spółki do regulowania bieżących zobowiązań, które przypadają do spłaty w ciągu najbliższego roku w odniesieniu do jej najbardziej płynnych aktywów. W celu obliczenia najbardziej płynnych aktywów z aktywów obrotowych wyłącza się zapasy oraz przedpłaty.

Oblicz współczynnik szybkości:

Lub

# 3 - Wskaźnik gotówki

Wskaźnik gotówki mierzy zdolność spółki do regulowania bieżących zobowiązań, które są wymagalne w ciągu najbliższego roku, w odniesieniu do posiadanych środków pieniężnych lub ich ekwiwalentów. Wskaźnik gotówki określa płynne aktywa wyłącznie jako środki pieniężne lub ich ekwiwalenty. Ocenia zdolność firmy do zachowania wypłacalności w sytuacji awaryjnej, ponieważ nawet wysoce zyskowna firma może czasami wpaść w kłopoty, jeśli nie ma płynności, aby sprostać nieprzewidzianym zdarzeniom. Jego wzór do obliczenia wskaźnika gotówki:

Przykład płynności księgowej

Istnieją dwie firmy, X ltd i Y ltd, działające w tej samej branży, mają następujące dane.

Możesz pobrać ten szablon Excel dla płynności księgowej tutaj - Szablon Excel dla płynności księgowej

Dla X ltd:

• Aktywa bieżące: 35 USD
• Bieżące zobowiązania: 10 USD
• Zapasy: 10 USD

Dla Y ltd:

• Aktywa bieżące: 12 USD
• Bieżące zobowiązania: 20 USD
• Zapasy: 6 USD

Komentarz dotyczący płynności księgowej obu spółek.

Analiza

W celu przeanalizowania księgowej pozycji płynności Spółek X ltd i Y ltd zostaną obliczone wskaźniki płynności z dostępnych informacji, gdzie:

• Wskaźnik bieżącej płynności = aktywa obrotowe / zobowiązania krótkoterminowe i
• Wskaźnik płynności szybkiej = (aktywa obrotowe - zapasy) / zobowiązania krótkoterminowe

Dla X ltd:

Podobnie w przypadku Y Ltd,

Dla Y ltd:

Obecny wskaźnik X ltd jest wyższy niż wskaźnik Y ltd, co pokazuje, że X ltd ma wysoki stopień płynności. Szybki stosunek X ltd. Wskazuje również na odpowiedni poziom płynności, ponieważ nawet po wyłączeniu zapasów o wartości 2 USD z aktywów obrotowych ma 2,5 USD gotówki na każdy dolar bieżących zobowiązań.

Zalety płynności księgowej

Istnieje kilka różnych zalet płynności księgowej dla firmy lub osoby fizycznej. Niektóre z zalet są następujące:

1. Pomaga w określeniu, czy firma ma wystarczającą płynność, aby wywiązać się ze swoich krótkoterminowych zobowiązań, czy też nie, aby firma mogła odpowiednio zaplanować przyszły kierunek działań.
2. Łatwo jest zmierzyć i obliczyć płynność księgową.
3. Jest to pomocne dla kierownictwa firmy w ocenie wyników firmy.
4. Jest używany przez banki, inwestorów, wierzycieli i innych interesariuszy jako część ich analizy przed udzieleniem kredytu lub zainwestowaniem pieniędzy w spółkę.

Niedogodności

Ograniczenia i wady płynności księgowej obejmują:

1. Płynność księgowa jest obliczana na podstawie danych i są szanse, że firma manipuluje tymi danymi. W takim przypadku obliczona płynność księgowa nie pokaże prawidłowego obrazu sytuacji płynnościowej firmy.
2. Płynność księgowa pomaga w ustaleniu, czy dana firma ma wystarczającą płynność, aby spełnić krótkoterminowe zobowiązania. Jednak nie można go porównać z danymi branżowymi lub konkurentami, ponieważ wskaźniki te mogą mieć różne interpretacje dla różnych branż.
3. Istnieje kilka wskaźników, które mierzą płynność księgową i różnią się w zależności od tego, jak ściśle zdefiniowano w nich płynny składnik aktywów. Każdy wskaźnik inaczej definiuje aktywa płynne, więc nie ma konkretnego wniosku, który wskaźnik najlepiej mierzy płynność księgową.

Ważne punkty

• Płynność księgowa jest miarą łatwości, z jaką firma lub osoba fizyczna może wywiązać się ze swoich zobowiązań finansowych, korzystając z dostępnych środków płynnych.
• Płynność księgowa mierzy zdolność do spłaty niespłaconych długów w momencie ich wymagalności przy użyciu płynnych aktywów.
• Płynność księgową można ocenić, porównując obecne aktywa płynne z bieżącymi lub krótkoterminowymi zobowiązaniami wymagalnymi w ciągu jednego roku.
• Płynność księgowa jest jednym z ważnych mierników służących do poznania zdolności osoby do spłaty bieżących zobowiązań dłużnych wymagalnych w ciągu następnego roku bez konieczności pozyskiwania kapitału zewnętrznego.
• Różne wskaźniki mierzą płynność księgową, która obejmuje wskaźnik bieżącej płynności, wskaźnik płynności i wskaźnik gotówki. Jeżeli osoba ma bardziej płynne aktywa w porównaniu ze swoimi bieżącymi zobowiązaniami lub zobowiązaniami krótkoterminowymi, niż pokazuje, że płynność księgowa osoby jest wystarczająca, inaczej nie jest, to będzie w stanie wywiązać się ze swoich zobowiązań w terminie.