Formuła wartości netto

Wzór na obliczenie rzeczywistej wartości netto (NRV)

Formuła wartości możliwej do uzyskania netto służy przede wszystkim do wyceny zapasów lub należności i jest obliczana poprzez odjęcie szacunkowego kosztu sprzedaży składnika aktywów od kosztu związanego ze sprzedażą lub zbyciem aktywów.

Wartość netto Realizable to wartość składnika aktywów, za jaką można go sprzedać, po odjęciu kosztów sprzedaży lub zbycia składnika aktywów. Służy głównie do identyfikacji wartości zapasów lub kont należności. Ponieważ w NRV firma bierze pod uwagę również koszt, stąd jest to znane jako konserwatywne podejście do transakcji. Konserwatywne podejście oznacza, że ​​firma nie powinna wyolbrzymiać zysków, wykazując niższą wartość swoich aktywów.

Wzór możliwej do osiągnięcia wartości netto = wartość rynkowa aktywów - koszt związany ze sprzedażą lub zbyciem aktywów

Obliczanie możliwej do osiągnięcia wartości netto (krok po kroku)

Aby obliczyć NRV, należy podjąć następujące kroki:

  • Krok 1.  Określ wartość rynkową składnika aktywów.
  • Krok 2. Zidentyfikuj koszt związany ze sprzedażą składnika aktywów.
  • Krok 3. Odejmij koszt od wartości rynkowej środka trwałego.
  • Krok 4.  Oblicza się go, odejmując koszt sprzedaży lub zbycia składnika aktywów od jego wartości rynkowej.

NRV = wartość rynkowa aktywów - koszt sprzedaży tych aktywów

  • Krok 5 - W ramach kosztów sprzedaży firma oblicza wszelkiego rodzaju koszty związane ze sprzedażą tego składnika aktywów, takie jak koszty transportu lub prowizji.
  • Krok 6 - Jeśli składnik aktywów to Należności, nie ma żadnych kosztów fizycznych, takich jak transport. Ale mogą istnieć klienci, którzy nie będą płacić firmie. Aby obliczyć NRV należności, firma będzie musiała obliczyć kwotę, której klienci mogą nie wywiązać się z zobowiązań, co jest znane jako „Rezerwa na wątpliwe długi”.

NRV należności = wartość rynkowa - rezerwa na wątpliwe długi

Przykłady

Możesz pobrać ten szablon formuły wartości netto do zrealizowania tutaj - szablon programu Excel do formuł wartości netto

Przykład 1

Powiedzmy, że firma ma aktywa o wartości rynkowej 100 USD. Koszt wysyłki tego zasobu to 20 USD, a prowizja to 10 USD.

Wykorzystaj poniższe dane do obliczenia wartości netto możliwej do uzyskania.

Obliczenie możliwej do osiągnięcia wartości netto można przeprowadzić w następujący sposób,

Całkowity koszt sprzedaży = 30 USD

Stąd możliwa do osiągnięcia wartość netto aktywów = 100-30 USD

NRV wyniesie -

NRV = 70 USD

Przykład nr 2

IBM to firma programistyczna z siedzibą w Stanach Zjednoczonych, której przychody przekraczają 80 miliardów dolarów rocznie. Powiedzmy, że w roku finansowym 2019 wartość rynkowa rozrachunków z odbiorcami (które są aktywami) dla IBM wynosi 10 miliardów dolarów. Oznacza to, że IBM ma otrzymać tę kwotę od klientów, którzy już zostali ujęci jako przychód na jego kontach. Zatem wartość tego aktywa wynosi 10 miliardów dolarów. Aby jednak obliczyć rzeczywistą wartość netto, IBM będzie musiał zidentyfikować klientów, którzy mogą zalegać z płatnościami. Kwota ta jest księgowana jako „Rezerwa na wątpliwe długi”. Powiedzmy, że ta kwota to 1 miliard dolarów.

Wykorzystaj poniższe dane do obliczenia wartości netto możliwej do uzyskania.

Zatem wartość netto możliwej do zrealizowania dla „należności” dla IBM można obliczyć w następujący sposób:

NRV = wartość rynkowa - rezerwa na wątpliwe długi

NRV = 10-

NRV wyniesie -

W związku z tym przy konserwatywnej metodzie NRV należności dla IBM wynosi 9 miliardów dolarów.

Przykład nr 3

Walmart to amerykańska firma z siedzibą w sieci supermarketów detalicznych, której przychody w roku finansowym 2018 wyniosły około 500 miliardów dolarów. Powiedzmy, że w roku finansowym 2018 wartość rynkowa zapasów (który jest również aktywem) dla Walmart wynosi około 44 USD. Bn. Powiedzmy, że Walmart zamierza sprzedać jakąś część zapasów innej firmie za 4 miliardy dolarów w celach rozładunkowych. Walmart musi zdecydować o NRV tej części wykazu. W tym celu Walmart musi obliczyć koszt związany ze sprzedażą zapasów. Załóżmy, że koszt transportu wynosi 500 mln USD, a opłaty prawne i rejestracyjne to 100 mln USD.

Wykorzystaj poniższe dane do obliczenia wartości netto możliwej do uzyskania.

Zatem NRV można obliczyć zgodnie z poniższą metodą:

Wzór NRV = Wartość rynkowa - Koszt transportu - Koszt prawny i rejestracyjny

NRV = 4-0,5-0.

NRV wyniesie -

W związku z tym, stosując metodę konserwatywną, NRV inwentarza wynosi 3,4 mld USD.

Trafność i zastosowanie

  • Formuła wartości netto możliwej do uzyskania (NRV) może być wykorzystana do ustalenia wartości aktywów w bardziej konserwatywny sposób. Zwykle GAAP wymaga od firm, aby nie zawyżały wartości aktywów, które mogą zwiększyć zysk i wysłać niewłaściwe sygnały inwestorom.
  • NRV uwzględnia również koszt sprzedaży w swoim równaniu, więc NRV okazuje się być niższa niż wartość rynkowa aktywów.
  • NRV jest ważnym miernikiem w „niższych kosztach lub rynkowej metodzie księgowania”. W przypadku metody niższego kosztu lub rynkowej, wartość zapasów powinna być pokazana w księgach rachunkowych pomniejszona między kosztem historycznym a wartością rynkową. Jeśli firma nie może ustalić wartości rynkowej zapasów, wówczas NRV może być dla niej zastępcą.