Skorygowana definicja bilansu próbnego
Skorygowany bilans próbny spółki w sprawozdaniu na temat informacji niefinansowych, w którym wykaz i salda wszystkich rachunków przedsiębiorstwa są prezentowane po dokonaniu korekt księgowych na koniec roku, a salda te są następnie wykazywane w odpowiednich sprawozdaniach finansowych.
Mówiąc prościej, gdy rachunki są przygotowywane na koniec okresu księgowego, salda księgi również wymagają aktualizacji o odpowiednie korekty, które są wynikiem częściowej transakcji, transakcji niewłaściwych i transakcji, które zostały pominięte. Tego typu transakcje to depozyty, stany końcowe, amortyzacja itp. Po dokonaniu wszystkich niezbędnych korekt przygotowywane jest nowe saldo z drugiego okresu próbnego, aby zapewnić, że jest ono nadal zbilansowane. Ten nowy bilans próbny nosi nazwę skorygowanego salda próbnego.
Jego celem jest zapewnienie, że łączna kwota salda debetowego w księdze głównej jest równa łącznej kwocie salda kredytu w księdze głównej.
Wpisy w skorygowanym saldzie próbnym
# 1 - Narosły przychodu, który został uzyskany, ale jeszcze nie zarejestrowany.
Powstaje, gdy składnik aktywów jest sprzedażą, ale klient nie został jeszcze za to obciążony. Na przykład. Należności, naliczone odsetki.
Naliczone przychody A / C - Dr
Revenue A / C- Cr
# 2 - Rozliczenia międzyokresowe kosztów, które zostały poniesione, ale jeszcze nie zostały zarejestrowane.
Jest to wydatek zaksięgowany na kontach przed dokonaniem płatności. Np. Odsetki do zapłacenia, pensje i płace do zapłacenia.
Koszt A / C - Dr.
Koszt do zapłacenia - Cr
# 3 - Przedpłaty
Przedpłata to określenie płatności przed terminem jej wymagalności. Na przykład. Zaliczka czynszu.
Wydatki opłacone z góry A / C - Dr.
Gotówka A / C- Cr
# 4 - Amortyzacja
Amortyzacja jest kosztem niepieniężnym, który jest identyfikowany w celu uwzględnienia pogorszenia stanu środków trwałych w celu odzwierciedlenia skrócenia okresu ekonomicznej użyteczności.
Przykład skorygowanego bilansu próbnego
Aby lepiej to zrozumieć, zobaczmy przykłady
Załóżmy, że nazwa firmy drukarskiej ACE Prints prowadzi małą firmę poligraficzną, a ich bilans próbny na dzień 31 marca 2018 r. Jest następujący: -
Otrzymujemy jasne informacje z salda próbnego na temat obciążeń i kredytów. Ale jest trochę więcej informacji, które są potrzebne do dostosowania salda próbnego.
- Wynagrodzenie należne pracownikowi na dzień 31 marca 2018 r. = 50 000 USD
- Czynsz zawiera zwrotną kaucję w wysokości = 20000 $
Teraz należy wprowadzić korekty w bilansie próbnym dla powyższych szczegółów.
Poniższy wpis odbywa się na koncie wynagrodzeń.
W tym przypadku korekta zostanie dokonana w wysokości 80 000,00 USD, ponieważ łączna należna pensja wynosi 80 000 USD.
Poniższy wpis odbywa się na koncie Rent.
W tym przypadku korekta zostanie dokonana w wysokości 50 000,00 USD, ponieważ kaucja za czynsz wynosi 20 000 USD, czynsz za czynsz wyniesie 30 000 USD.
Skorygowany bilans próbny będzie następujący: -
Korekty wprowadza się jak poniżej: -
- Uwzględniona jest kaucja czynszowa.
- Uwzględniono w nim również zaległe wynagrodzenie.
W związku z tym dokonane saldo próbne obejmuje wszystkie istotne korekty i jest to określane jako saldo próbne.
Jak przygotować skorygowane saldo próbne?
Istnieją dwie metody przygotowania -
- Pierwsza metoda jest podobna do przygotowania nieskorygowanego salda próbnego. Konta księgowe są korygowane na koniec okresów korygujących zapisy, a saldo konta jest wymienione w celu przygotowania skorygowanego salda próbnego. Ta metoda zajmuje dużo czasu, ale jest bardzo systematyczna i zwykle stosowana przez duże firmy, w których firmy muszą dokonywać wielu korekt na swoich kontach.
- Druga metoda jest dość szybka i prosta, ale nie jest zbyt systematyczna i zwykle stosowana przez małe firmy, w których trzeba wprowadzić mniej dostosowań. W tym dostosowaniu wpisy są dodawane bezpośrednio do nieskorygowanego salda próbnego, aby przekształcić je w skorygowane saldo próbne.
Cel, powód
- Podstawowym celem skorygowanego salda próbnego jest dokument przedstawiający całkowitą kwotę długu w stosunku do całkowitej kwoty kredytu. Nie jest traktowane jako sprawozdanie finansowe, ponieważ jest wykorzystywane wyłącznie jako dokument wewnętrzny.
- Dlatego w dużych firmach korzystne jest korygowanie wielu wpisów. Zapewnia również, że zapisy są dokonywane poprawnie, jeśli salda wprowadzone do sprawozdań finansowych są nieprawidłowe, same sprawozdania finansowe będą niedokładne, a suma musi być równa.
- Każda różnica wskazuje, że wystąpił błąd we wpisach, księdze lub obliczeniach. Pomaga również w monitorowaniu wyników firmy, ponieważ skorygowane saldo próbne jest przygotowywane po uwzględnieniu wszystkich korekt zapisów na różnych kontach. Daje więc jasny obraz wyników firmy.
Różnica między bilansem próbnym a skorygowanym bilansem próbnym
- Bilans próbny jest przygotowywany jako pierwszy, a skorygowany bilans próbny jest przygotowywany po próbie. Saldo próbne nie obejmuje wpisów, takich jak naliczone koszty, naliczone przychody, przedpłata i amortyzacja, podczas gdy skorygowane saldo próbne obejmuje to samo.
- Saldo próbne to lista sald zamknięcia konta księgowego w określonym momencie. W przeciwieństwie do tego saldo skorygowane to lista kont ogólnych i ich sald w momencie po zaksięgowaniu zapisów korygujących.
