Co to są aktywa zagrożone (NPA)?
Aktywa zagrożone (NPA) odnoszą się do klasyfikacji kredytów i pożyczek w księgach pożyczkodawcy (zwykle banków), w których nie ma spłaty odsetek i kwoty głównej otrzymano i są „przeterminowane”. W większości przypadków zadłużenie zostało sklasyfikowane jako NPA, w przypadku których spłaty pożyczki nie są spłacane przez ponad 90 dni.
- NPA jest generalnie klasyfikowana w bilansie banku, a% NPA w łącznej kwocie zaliczek stał się dla banków istotnym wskaźnikiem, który sprawdza przed upublicznieniem wyników.
- Ponad 90 dni w przypadku płatności należnych z tytułu pożyczek i zaliczek banków przechodzi do NPA.
- W arkuszu warunków / poręczeniu dla każdej pożyczki ogólnie określa się okres, w którym pożyczka zostanie zaklasyfikowana jako aktywa zagrożone.
- Jak zauważamy z powyższego, Bank of America ma NPA w wysokości około 4170 milionów USD, które są naliczane przez 90 dni lub dłużej.
Przykład aktywów zagrożonych (NPA)
Na przykład firma XYZ zaciągnęła pożyczkę w wysokości 100 mln USD od Banku ADCB, od której musi co miesiąc spłacać odsetki w wysokości 10 000 USD przez 5 lat. Teraz, gdy pożyczkobiorca zalega ze spłatą przez trzy kolejne miesiące, tj. 90 dni, bank musi zaklasyfikować pożyczkę jako aktywa zagrożone w swoim bilansie za ten rok obrotowy.
Rodzaje aktywów zagrożonych (NPA)
# 1 - Pożyczki terminowe
Pożyczka terminowa, tj. Zwykły instrument dłużny, będzie traktowana jako NPA, gdy spłata kwoty głównej lub odsetek pożyczki przekracza 90 dni.
# 2 - Kredyt gotówkowy i debet w rachunku bieżącym
Kredyt gotówkowy lub debet w przypadku przekroczenia terminu spłaty przekraczającego 90 dni można traktować jako NPA.
# 3 - Postępy rolnicze
Postępy w rolnictwie, które są przeterminowane o więcej niż dwa sezony w przypadku krótkich upraw lub jeden okres w przypadku upraw długotrwałych.
Mogą istnieć różne inne rodzaje umów NPA, w tym hipoteki mieszkaniowe, pożyczki pod zastaw domu, pożyczki na karty kredytowe, zadłużenia inne niż karty kredytowe, bezpośrednie i pośrednie pożyczki konsumenckie.
Klasyfikacja NPA dla banków
Banki klasyfikują aktywa zagrożone (NPA) do następujących rodzajów czterech szerokich grup: -
# 1 - Zasoby standardowe
Aktywa standardowe to aktywa, które pozostają objęte aktywami NPA przez 12 miesięcy lub krócej niż 12 miesięcy, a ryzyko związane z aktywem jest normalne
# 2 - Aktywa poniżej standardu
Od ponad 12 miesięcy NPA jest klasyfikowana jako aktywa poniżej standardu. Tego rodzaju zaliczki niosą ze sobą większe ryzyko niż normalne, a zdolność kredytowa kredytobiorcy jest dość słaba. Banki są na ogół gotowe do dokonania pewnej redukcji wartości pożyczek zaliczonych do tej klasy aktywów
# 3 - Wątpliwe długi
Przez okres przekraczający 18 miesięcy aktywa zagrożone zaliczane są do kategorii Długi Wątpliwe. Samo wątpliwe zadłużenie oznacza, że bank ma duże wątpliwości co do odzyskania swoich zaliczek. Pobór tego rodzaju zaliczek budzi duże wątpliwości, a prawdopodobieństwo odzyskania kwoty kredytu od strony jest najmniejsze. Tego rodzaju zaliczki zagrażają płynności i reputacji banku
# 4 - Aktywa strat
Ostateczna klasyfikacja aktywów zagrożonych to aktywa strat. Pożyczka ta jest identyfikowana przez sam bank lub zewnętrznego audytora lub audytora wewnętrznego jako pożyczka, w przypadku której pobranie kwoty nie jest możliwe i bank musi dokonać zmiany w swoim bilansie. Bank w takim przypadku musi odpisać całą niespłaconą kwotę kredytu lub musi utworzyć rezerwę na pełną kwotę, którą trzeba będzie umorzyć w przyszłości
Rzeczy, o których banki muszą pamiętać przed dokonaniem zaliczki na pożyczkę
Oto rzeczy, o których banki muszą pamiętać przed udzieleniem pożyczki: -
# 1 - Postać
Charakter kredytobiorcy wymaga oceny, a gotowość firmy do spłaty zadłużenia wymaga rozważenia. Zarządzanie, historia, rurociągi przychodów, notowania giełdowe i relacje medialne firmy powinny być brane pod uwagę, aby właściwie wypowiedzieć się na temat firmy
# 2 - Zabezpieczenie
Należy oszacować wartość zastawionego zabezpieczenia i dokonać właściwej wyceny nieruchomości / składnika aktywów, mając na uwadze relację wartości kredytu do wartości
# 3 - Pojemność
Zdolność, jaką bankier powinien analizować finanse firmy i prognozy przyszłych przychodów firmy. Ponadto istniejący pożyczkodawcy, którzy są już w bilansie firmy, muszą zostać odpowiednio zbadani, aby uzyskać odpowiednie zabezpieczenie przed udzieleniem zaliczek
# 4 - Stan
Wreszcie należy mieć na uwadze ogólne otoczenie oraz sytuację rynkową i branżową. Bank powinien rozważyć i szczegółowo przeanalizować czynniki zewnętrzne i wewnętrzne, które mogą wpłynąć na działalność w przyszłości.
Duża firma analityczna ocenia każdą firmę w parametrze 4C
Banki są kręgosłupem gospodarki, która musi walczyć w tym dynamicznym i wymagającym środowisku. Dlatego wybór odpowiednich klientów i partnerów biznesowych zapewni zrównoważenie gospodarki i uratuje świat przed kolejnym globalnym kryzysem finansowym 2008 roku. W przypadku aktywów zagrożonych należy zachować odpowiednią strategię i ograniczenia dotyczące banków, jeżeli ograniczony kredyt jest dostępny tylko dla tych przedsiębiorstw, które na to zasługują.
