Wartość księgowa długu

Definicja wartości księgowej długu

Wartość księgowa długu to całkowita kwota, jaką firma jest winna, która jest rejestrowana w księgach firmy. Zasadniczo jest używany we wskaźnikach płynności, gdzie będzie porównywany z łącznymi aktywami firmy, aby sprawdzić, czy organizacja ma wystarczające wsparcie, aby spłacić swój dług. Tę wartość księgową można znaleźć w bilansie w pozycji Zobowiązania długoterminowe i Zobowiązania bieżące.

Wartość księgowa zadłużenia - składniki

Składa się z następujących składników bilansu,

• Dług długoterminowy, zostanie utworzony w pozycji długoterminowego zobowiązania w bilansie.
• Bieżąca część Długu długoterminowego, będzie to część Bieżącej głowy zobowiązania w bilansie.
• Weksle dłużne (płatne weksle) byłyby umieszczone w bieżącej pozycji zobowiązań w bilansie.

Formuła wartości księgowej długu

Poniżej znajduje się wzór na obliczenie wartości księgowej długu

Jak obliczyć wartość księgową długu?

Jest obliczana na sumę pożyczonych pieniędzy i ma zostać zapłacona w Bilansie. Wszystko, co musimy zrobić, to dodać wszystkie zobowiązania długoterminowe i niektóre składniki zobowiązań bieżących.

Zobowiązania długoterminowe obejmują długoterminowe pożyczki od Banków lub innych instytucji finansowych oraz Skrypty dłużne. Z bilansu można łatwo obliczyć tę wartość księgową.

Przykład

weźmy jeden przykład.

Poniżej znajduje się bilans M / s XYZ Corporation na dzień 31 marca 2019 roku. Przyjrzymy się stronie pasywów, aby poznać całkowite zadłużenie w firmie.

W powyższym bilansie M / s XYZ Corporation widzimy, że całkowity dług długoterminowy wynosi 200 000 USD, a zobowiązania z tytułu obligacji - 10 000 USD.

Kolejnym krokiem jest obliczenie wartości księgowej długu za pomocą powyższego wzoru,

• Wartość księgowa długu = dług długoterminowy + płatne obligacje + bieżąca część długu długoterminowego
• = 200 000 USD + 0 USD + 10 000 USD
• = 210 000 USD

Widzimy więc, że zadłużenie XYZ Corporation wynosi 210 000 USD, czyli różni się od rynkowej wartości długu.

Korzyść

Ma wiele zalet w porównaniu do rynkowej wartości Zadłużenia. Poniżej znajdują się główne zalety, które można dzięki temu zobaczyć,

• Łatwe do obliczenia: łatwo obliczyć, zgodnie z powyższym wzorem, możemy go obliczyć, patrząc na bilans firmy. Musimy dodać wszystkie zobowiązania długoterminowe i bieżące, co da wartość księgową zadłużenia.
• Podaje nam rzeczywistą wartość długu, jaki firma jest winna swoim pożyczkodawcom lub innym interesariuszom, która jest zapisywana w księgach.
• Ta wartość księgowa zmienia się tylko wtedy, gdy firma aktualizuje swoje sprawozdania finansowe kwartalnie lub corocznie i nie zmienia się w zależności od sytuacji rynkowej.

Niedogodności

Jak widzieliśmy niektóre zalety, ale ma to również pewne wady, niektóre z nich są następujące:

• Wartość księgowa długu nie jest tak dokładna w porównaniu z wartością rynkową długu. Ponieważ wynika to bezpośrednio ze sprawozdania finansowego, nie ma na to wpływu bieżąca sytuacja rynkowa ani stopy procentowe.
• Zmienia się okresowo, tj. Miesięcznie, kwartalnie lub corocznie. Jeśli ktoś chce poznać aktualną wartość księgową Długów, musi poczekać na zaktualizowane sprawozdania finansowe.
• Wartość księgowa długu to wartość księgowa długu, która została zarejestrowana zgodnie z danymi historycznymi lub harmonogramem spłat długu, co będzie miało mniejsze znaczenie w momencie, gdy firma szuka fuzji lub przejęcia lub szuka innego inwestorzy zewnętrzni dla firmy.

Ograniczenia

Istnieją pewne ograniczenia wartości księgowej długu w porównaniu z wartością rynkową długu, niektóre z głównych ograniczeń są następujące:

• Jedną z głównych kwestii związanych z wartością księgową zadłużenia jest to, że wszystkie sprawozdania finansowe są aktualizowane co kwartał lub co rok. Chcąc zobaczyć dokładną kwotę zadłużenia ze sprawozdania finansowego, trzeba poczekać na kwartalne lub roczne sprawozdanie finansowe firmy.
• Zostałby skorygowany zgodnie ze standardami rachunkowości i podlegałby korektom, które nie są łatwe do zrozumienia i śledzenia.
• Nie podaje dokładnej pozycji długu netto, jaki spółka faktycznie miałaby. Aby uzyskać dokładną pozycję długu netto, musimy wziąć pod uwagę wartość rynkową długu.
• Można go wykorzystać tylko w finansach empirycznych, ponieważ nie uwzględnia bieżącej sytuacji rynkowej i stóp procentowych przy obliczaniu zadłużenia netto firmy.
• Nie pomaga interesariuszom i inwestorom w obliczaniu całkowitej wartości przedsiębiorstwa.
• Wartość księgową długu ujmuje się w sprawozdaniu finansowym na podstawie harmonogramu spłat długu lub kosztu historycznego.

Wpływ zmian wartości księgowej długu

Jest to suma całkowitego zadłużenia zapisanego w bilansie i jest przydatna przy obliczaniu wskaźników płynności firmy. Zatem zmiany wartości księgowej Długu wpłyną w następujący sposób,

1. Zmiany tej wartości księgowej z pewnością wpłyną na wskaźniki płynności. Wskaźniki płynności są przydatne do poznania zdolności firmy do obsługi całkowitego zadłużenia.
2. Jeśli wartość księgowa długu rosła w czasie, oznacza to, że zmniejszyły się możliwości firmy w zakresie obsługi całkowitego zadłużenia, co oznacza, że ​​w porównaniu do aktywów ogółem firma ma większe zadłużenie w swoim bilansie iw przyszłości byłoby aby firma spłaciła swój dług.
3. Firma musi złożyć swoje aktywa jako zabezpieczenie w bankach lub innych instytucjach finansowych, więc zmiany tej wartości księgowej wpłyną również na wartość zabezpieczeń w bankach lub innych instytucjach finansowych.

Wniosek

Tak więc z powyższej dyskusji możemy wywnioskować to w następujących punktach:

• Jest to suma pieniędzy, które firma jest winna i odnotowana w księgach firmy.
• Jest to jedna z rzeczy, na które należy zwrócić uwagę, gdy inwestujemy lub pożyczamy pieniądze w dowolnej firmie. Jednak nie jest to dokładny sposób obliczenia całkowitego zadłużenia netto firmy. Aby dobrze zrozumieć firmę, musimy wziąć pod uwagę wartość rynkową długu.
• Jest to suma zadłużenia długoterminowego, bieżącej części zadłużenia długoterminowego oraz obligacji w bilansie.
• Warto obliczyć wskaźniki płynności przedsiębiorstwa, aby sprawdzić, czy organizacja jest w stanie obsłużyć swoje zadłużenie.
• Jednym z głównych ograniczeń wartości księgowej Zadłużenia jest to, że jest on aktualizowany kwartalnie lub corocznie wraz ze sprawozdaniem finansowym spółki, więc dopiero po kwartalnym lub rocznym sprawozdaniu finansowym inwestor miałby świadomość, jak zmieniła się wartość księgowa czas.
• Może się różnić od wartości rynkowej firmy.