Formuła naliczonych odsetek oblicza kwotę odsetek, które są zarobione lub które są płatne od długu w jednym okresie rozliczeniowym, ale nie zostały otrzymane lub zapłacone w tym samym okresie rozliczeniowym i są obliczane poprzez pomnożenie kwoty głównej przez stopę procentową i liczbę dni, za które zadłużenie jest zadłużone lub zaciągnięte, a następnie podzielenie go przez całkowitą liczbę dni w roku.
Co to jest wzór naliczonych odsetek?
Naliczone odsetki to kwota odsetek należna za dług lub obligację, ale nie zapłacona pożyczkodawcy obligacji. W przypadku obligacji naliczane są odsetki, ponieważ odsetki są naliczane od momentu wyemitowania obligacji. Mimo to odsetki są zazwyczaj wypłacane w formie kuponów w okresowych odstępach czasu, takich jak kwartał, pół roku lub rok. Tak więc w okresie odsetki są narastające, ale niezapłacone stają się odsetkami narosłymi. Formuła naliczenia odsetek narosłych polega na ustaleniu wysokości odsetek dziennych, a następnie pomnożeniu ich przez okres, za który są naliczane.
Formuła naliczonych odsetek jest przedstawiona w następujący sposób:
Formuła naliczonych odsetek = kwota pożyczki * (odsetki roczne / 365) * okres, za który naliczane są odsetki
Wyjaśnienie wzoru naliczonych odsetek
Odsetki są naliczane, gdy odsetki są wymagalne, ale jeszcze nie zapłacone, ponieważ czas ich spłaty i odsetek jest inny. W przypadku obligacji naliczane są odsetki, ponieważ odsetki są naliczane od momentu wyemitowania obligacji. Mimo to odsetki są zazwyczaj wypłacane w formie kuponów w okresowych odstępach czasu, takich jak kwartał, pół roku lub rok. Tak więc w okresie odsetki są narastające, ale niezapłacone stają się odsetkami narosłymi.
Przykłady wzoru naliczonych odsetek (z szablonem programu Excel)
Zobaczmy kilka prostych i zaawansowanych przykładów naliczonych odsetek, aby lepiej je zrozumieć.
Możesz pobrać szablon Formuły naliczonych odsetek w formacie Excel tutaj - Formuła naliczonych odsetek Szablon programu Excel
Formuła naliczonych odsetek - przykład nr 1
Rozumiemy wzór obliczania narosłych odsetek od pożyczki. Załóżmy, że odsetki od pożyczki są naliczane codziennie. Załóżmy, że roczne oprocentowanie pożyczki wynosi 14%, a kwota pożyczki 1000 zł. Pożyczka spłacana jest co miesiąc. Oprocentowanie pożyczki przez instytucję finansową jest miesięczne.
Dany,
- Kwota pożyczki = 1000 USD
- Roczna stopa procentowa = 14%
- Okres naliczania odsetek = 30 dni
Korzystając z podanych powyżej informacji, dokonamy kalkulacji Naliczonych Odsetek w następujący sposób,
Formuła naliczonych odsetek = kwota pożyczki * (odsetki roczne / 365) * 30
= 1000 USD * 14% / 365 * 30
Naliczone odsetki wyniesie -
Narosłe odsetki w miesiącu = 11,51 USD
Natomiast kwota pożyczki w postaci miesięcznych rat spłacana jest przez osobę, która wzięła pożyczkę co miesiąc. Czyli w tym przypadku naliczone odsetki od pożyczki będą naliczane do momentu, w którym dana osoba nie zapłaci miesięcznej raty
Formuła naliczonych odsetek - przykład nr 2
Inwestycja w państwowy fundusz zapomogowy jest doskonałym praktycznym przykładem zrozumienia pojęcia narosłych odsetek. Inwestorzy inwestują w ten rządowy program, aby zaoszczędzić podatki poniżej 80 c. Maksymalna kwota, jaką można zainwestować w program wynosi 1 50000 rupii rocznie. Roczne oprocentowanie kwoty zainwestowanej w państwowy fundusz emerytalny wynosi około 8%. Załóżmy, że ktoś ma konto w publicznym funduszu oszczędnościowym i założył konto z kwotą 1 50000 rupii jako początkową inwestycję.
Poniżej podano dane do obliczenia naliczonych odsetek.
W związku z tym obliczenie Naliczonych Odsetek będzie następujące.
Naliczone odsetki wyniesie -
Narosłe odsetki za rok = 12273
Odsetki do zapłacenia od zainwestowanej kwoty naliczane są co miesiąc. Ale odsetki płacone przez rząd od zainwestowanej kwoty są roczne. Tak więc w tym przypadku narosłe odsetki od inwestycji będą miały formę narastania do momentu otrzymania przez daną osobę rocznych odsetek. Odsetki są płatne z częstotliwością, która jest roczna, a stopa procentowa jest obliczana na podstawie miesięcznej kapitalizacji.
Formuła naliczonych odsetek - przykład nr 3
Inwestowanie w systemy miesięcznych dochodów to kolejny doskonały praktyczny przykład zrozumienia pojęcia narosłych odsetek. Załóżmy, że ktoś zainwestował 100 000 rupii w ten program. Załóżmy, że ktoś ma konto w systemie miesięcznych dochodów i otworzył konto z kwotą 1,00 000 Rs jako inwestycją.
Korzystając z podanych powyżej informacji, dokonamy kalkulacji Naliczonych Odsetek w następujący sposób,
Formuła naliczonych odsetek = kwota pożyczki * (odsetki roczne / 365) * 30
= 100000 * 0,08 / 365 * 30
Naliczone odsetki wyniesie -
Miesięczne odsetki naliczone = 657,53
Zatem miesięczne odsetki narosłe w tym przypadku wynoszą 657 Rs i są wypłacane na koniec miesiąca.
Odsetki płatne od zainwestowanej kwoty naliczane są codziennie. Ale odsetki płacone przez rząd od zainwestowanej kwoty są miesięczne. Zatem w tym przypadku naliczone odsetki od inwestycji będą miały formę narastania do momentu, w którym dana osoba otrzyma miesięczne odsetki. Roczne oprocentowanie kwoty zainwestowanej w program dochodu miesięcznego wynosi około 8%. Odsetki płatne są z częstotliwością miesięczną, a naliczana stopa procentowa jest naliczana codziennie.
Trafność i wykorzystanie wzoru naliczonych odsetek
Podstawa naliczania odsetek oparta jest na rachunkowości memoriałowej. Firmy nie czekają na otrzymanie gotówki na zgłoszenie przychodów lub kosztów. Dochód jest raportowany za każdym razem, gdy jest naliczany. Podobnie firma, która ma długi w swoich księgach, będzie zgłaszać kwotę odsetek naliczonych za pożyczone obligacje. Naliczone odsetki są wykazywane w bilansie jako odsetki do zapłacenia i wchodzą w bilans bieżącej sekcji zobowiązań.
Naliczone odsetki są również wykazywane przez spółki w rachunku zysków i strat pod pozycjami operacyjnymi w pozycji koszty odsetkowe. Aby zachować zasadę rachunkowości memoriałowej, firmy muszą utrzymywać część odsetek narosłych i raportować to samo w sprawozdaniach finansowych podczas raportowania za 10 kwartał i 10 tys.
