Czym jest zarządzanie gotówką w księgowości?
Jest to proces optymalnego wykorzystania gotówki w celu zapewnienia płynności i rentowności, obejmujący prawidłowe gromadzenie, inwestowanie i wydatkowanie gotówki. Gotówka jest podstawowym aktywem używanym przez firmy do regularnego regulowania zobowiązań.
Zarządzanie przepływami pieniężnymi to mechanizm śledzenia wpływów i wypływów gotówki w biznesie. Rachunek przepływów pieniężnych jest podstawowym narzędziem służącym do oceny zarządzania przepływami pieniężnymi. Obejmuje środki pieniężne otrzymane i zapłacone w trakcie prowadzenia działalności gospodarczej oraz z tytułu działalności inwestycyjnej i finansowej.
Cele zarządzania gotówką
- Zarządzanie środkami pieniężnymi jest przydatne do przygotowywania budżetów gotówkowych i prognozowania gotówki.
- Pomaga w określeniu minimalnego salda gotówki, które należy utrzymać.
- Służy do równoważenia płynności i rentowności.
- Określenie kosztów alternatywnych i odpowiednie inwestycje.
- Koszt ograniczenia;
Przykłady zarządzania gotówką
Przykład 1
Firma produkująca komputery, Abc Limited, korzysta z dostawcy Alpha & Co. w celu zakupu surowców. Alpha & Co. ma politykę zezwalania na 30-dniowy kredyt. Abc Limited dysponuje 10 milionami dolarów w gotówce i musi zapłacić Alpha & Co. 2 miliony dolarów po upływie 30 dni. Jednak po 30-dniowym okresie ma szansę inwestycyjną w wysokości 10 milionów dolarów.
Jeśli firma może renegocjować swoje warunki z dostawcami, zezwalając na dłuższy okres, opóźnienie w płatności pozwoli firmie wykorzystać gotówkę w inwestycji, a następnie spłacić kwotę Alpha & Co. w późniejszym terminie z gotówki wygenerowanej z innych źródeł. W ten sposób, poprzez odpowiednie zarządzanie środkami pieniężnymi, może wykorzystywać okazje inwestycyjne, a także utrzymywać operacje biznesowe.
Przykład nr 2
Firma ma 120 dni na zapasy, a należności są wymagalne w 60 dni. Termin płatności to 30 dni. Firma stanie w obliczu kryzysu finansowego, ponieważ fundusze zostaną zablokowane w dłużnikach i zapasach, a zobowiązania będą wymagalne w krótszym czasie.
Aby ostrożnie zarządzać środkami pieniężnymi, spółka powinna albo przyspieszyć realizację zapasów, albo dłużników; lub powinien renegocjować warunki spłaty z wierzycielami. Jeśli firma tego nie zrobi, musiałaby pożyczyć środki, aby uzupełnić deficyt.
Przykład nr 3
Beta limited ma politykę spłacania swoich wierzycieli w ciągu 60 dni i zapewnia 30-dniowy okres kredytowania swoim klientom. Ponadto nie posiada zapasów dłuższych niż 10 dni. Jak firma powinna zarządzać przepływami pieniężnymi?
Ponieważ płatność następuje w ciągu 60 dni, a realizacja dla dłużników i zapasów w ciągu 40 dni, gotówka pozostaje bezczynna przez 20 dni. Aby optymalnie to wykorzystać, firma powinna znaleźć okazję do inwestowania i maksymalizacji rentowności.
Znaczenie
Spółka powinna zapewnić wystarczającą ilość gotówki na realizację bieżących zobowiązań, a także upewnić się, że nie ma niedostatecznego wykorzystania środków. Musi znaleźć równowagę między płynnością a rentownością. Ponadto firmy są w dużej mierze zależne od dłużników, a jeśli dług stanie się nieściągalny, może to wpłynąć na przepływy pieniężne. Dlatego pomagają również w określeniu wystarczającej ilości rezerw na nieprzewidziane wydatki.
Oto główne korzyści -
- Zapewnia odpowiednią dostępność gotówki na cele biznesowe;
- Pomaga w planowaniu nakładów inwestycyjnych.
- Umożliwia wykorzystanie nadarzających się okazji, wykorzystując bezczynną gotówkę.
- Ułatwia inwestycje;
- Przygotowanie firmy na nieoczekiwane wypływy środków;
Ograniczenia
- Jest to bardzo czasochłonne i wymaga określonych umiejętności.
- Zwiększa koszty administracyjne i konsultacyjne dla ekspertów zatrudnionych do zarządzania gotówką.
- Brak zasobów i zdolności firmy do podejmowania ryzyka.
Wniosek
- Zarządza wpływami i wypływami gotówki.
- Jest to kluczowy element zarządzania płynnymi operacjami biznesowymi.
- Podstawowym celem zarządzania przepływami pieniężnymi jest osiągnięcie równowagi między płynnością a rentownością.
- Rachunek przepływów pieniężnych jest narzędziem, które pomaga w ustaleniu zarządzania przepływami pieniężnymi.
