Różnice w przepływach pieniężnych i przepływach środków
Przepływy pieniężne odnoszą się do całości środków pieniężnych wygenerowanych przez firmę w danym okresie obrachunkowym i są obliczane jako suma środków pieniężnych z operacji, przepływów pieniężnych z finansowania i przepływów pieniężnych z działalności inwestycyjnej, podczas gdy przepływ środków pieniężnych spółki rejestruje ruchy wpłaty i wypłaty z firmy w określonym czasie.
Przepływy pieniężne i przepływy funduszy to zupełnie różne zestawienia, które mają różne zakresy i służą różnym celom.
- Rachunek przepływów pieniężnych jest jednym z czterech ważnych sprawozdań finansowych, którym powinien przyjrzeć się każdy inwestor, i jest dość rozpowszechniony i przydatny, gdy chce się wiedzieć o stanie płynności firmy.
- Z drugiej strony zestawienie przepływów środków mówi o sytuacji finansowej przedsiębiorstwa w danym okresie. Mówi o źródłach finansowania i zastosowaniu środków.
Infografiki przepływu środków pieniężnych a przepływ funduszy
Kluczowe różnice między przepływem środków pieniężnych a przepływem środków
- Rachunek przepływów pieniężnych jest jednym z czterech sprawozdań finansowych, które każdy inwestor przegląda, aby zrozumieć sytuację finansową firmy. Z drugiej strony zestawienie przepływów funduszy nie jest sprawozdaniem finansowym.
- Rachunek przepływów pieniężnych jest sporządzany w taki sposób, aby na koniec danego okresu można było obliczyć przepływy pieniężne netto spółki. Zestawienie przepływów funduszy jest przygotowywane, aby zobaczyć źródła i wykorzystanie środków w danym okresie oraz jak ta „zmiana w funduszach” wpływa na kapitał obrotowy firmy.
- Rachunek przepływów pieniężnych jest sporządzany zgodnie z zasadą kasową. Z drugiej strony rachunek przepływów środków jest tworzony zgodnie z memoriałową zasadą rachunkowości.
- Rachunek przepływów pieniężnych służy do budżetowania gotówkowego. Rachunek przepływów środków służy do budżetowania kapitału.
- Rachunek przepływów pieniężnych sporządza się, aby zobaczyć krótkoterminowy wpływ przepływów pieniężnych. Rachunek przepływów środków jest sporządzany w celu długoterminowym.
Tabela porównawcza
| Podstawa do porównania | Przepływ gotówki | Przepływ środków | ||
| Nieodłączne znaczenie | Przepływ środków pieniężnych opiera się na wąskiej koncepcji zwanej „gotówką”. | Przepływ środków oparty jest na szerszej koncepcji zwanej „kapitałem obrotowym”. | ||
| Przydatność | Użyteczność rachunku przepływów pieniężnych polega na ustaleniu przepływu środków pieniężnych netto. | Przydatność przepływu środków polega na zrozumieniu sytuacji finansowej przedsiębiorstwa. | ||
| Źródło | Rachunek przepływów pieniężnych rozpoczyna się od salda otwarcia, a po korektach zawiera wpływ / wypływ netto środków pieniężnych. | Rachunek przepływów funduszy oblicza różnicę między źródłami finansowania a ich wykorzystaniem. | ||
| Pokazano WC | Przedstawione w działalności operacyjnej rachunku przepływów pieniężnych; | Pokazane w zestawieniu zmian w kapitale obrotowym; | ||
| Rodzaj księgowości | Postępuje zgodnie z kasową zasadą rachunkowości; | Postępuje zgodnie z zasadą memoriału; | ||
| Efekt | Dzięki analizie przepływów pieniężnych poznajemy przepływy pieniężne netto. | Poprzez analizę przepływów funduszy poznajemy zmianę kapitału obrotowego. | ||
| Czy to sprawozdanie finansowe? | Tak. | Nie. | ||
| Semestr | Krótkoterminowa analiza przepływów pieniężnych; | Długoterminowa analiza kapitału obrotowego; | ||
| Używany do | Budżetowanie gotówkowe. | Budżetowanie kapitałowe. |
Wniosek
Jeśli porównamy przepływy pieniężne i fundusze, przepływy pieniężne są bardziej rozpowszechnione wśród inwestorów i częściej wykorzystywane. Ale jeśli spojrzymy osobno, zobaczymy, że oba służą znaczącemu celowi.
Przepływy pieniężne służą firmie i jej inwestorom i potencjalnym inwestorom, pokazując dokładnie, ile gotówki jest wstrzykiwane do firmy i ile gotówki jest wypłacane. Z drugiej strony, zestawienie przepływów funduszy pomaga firmie ustalić budżet kapitałowy i podjąć niezbędne kroki dotyczące określonych pozycji, które mają wpływ na „źródła i wykorzystanie środków” w firmie.
