Znaczenie dowodów badania
Dowód audytu to informacje, które audytor przedsiębiorstwa zbiera od firmy. Jest to część prac audytorskich polegająca na przeglądzie i weryfikacji różnych transakcji finansowych spółki, obowiązującej kontroli wewnętrznej i innych wymogach wyrażenia opinii na temat prawdziwego i rzetelnego obrazu sprawozdań finansowych spółki za badany okres.
Rodzaje dowodów badania
# 1 - Badanie fizyczne
Badanie fizyczne polega na tym, że audyt fizycznie sprawdza składnik aktywów i liczy je w razie potrzeby. Dowody te są gromadzone, gdy tylko jest to możliwe, na podstawie charakteru audytu.
# 2 - Dokumentacja
W ramach dokumentacji audytor gromadzi pisemne dokumenty, takie jak faktury zakupu, faktury sprzedaży, dokumenty polityki firmy itp., Które mogą być wewnętrzne lub zewnętrzne. Dowody te są bardziej wiarygodne, ponieważ istnieją dowody na piśmie, na podstawie których biegły rewident formułuje swoją opinię.
# 3 - Procedury analityczne
Audytor stosuje procedurę analityczną, aby uzyskać wymagane dane lub poznać poprawność różnych informacji. Obejmuje wykorzystanie przez biegłego rewidenta porównań, obliczeń i relacji między różnymi danymi.
# 4 - Potwierdzenia
Wielokrotnie audytorzy wymagają potwierdzenia sald od strony trzeciej, aby zapewnić, że klienci nie manipulują saldami odzwierciedlonymi w sprawozdaniach finansowych. To otrzymanie pisemnej odpowiedzi bezpośrednio od strony trzeciej w celu zweryfikowania dokładności i autentyczności różnych informacji wymaganych przez audytora.
# 5 - Obserwacje
Obserwacja polega na tym, że audytor firmy obserwuje różne działania klientów i ich pracowników przed wyciągnięciem jakichkolwiek wniosków.
# 6 - Zapytania
Zapytania to różne pytania zadawane przez audytora spółki kierownictwu lub zainteresowanemu pracownikowi firmy w obszarach, w których audytor ma wątpliwości. Audytor uzyskuje odpowiedzi na te pytania.
Przykład dowodów badania
Firma Y ltd powołuje M / s B na audytora spółki do badania sprawozdań finansowych spółki za rok obrotowy 2018-19. Biegły rewident prosi o pisemne potwierdzenie sald wybranych przez nich klientów, aby upewnić się, że salda ujęte w sprawozdaniu finansowym są prawidłowe.
Otrzymanie pisemnej odpowiedzi bezpośrednio od strony trzeciej jest wymagane w celu zweryfikowania dokładności i autentyczności różnych informacji potrzebnych audytorowi. Stanowi część dowodów badania pracy audytora. W powyższym przypadku biegły rewident prosi o pisemne potwierdzenie wybranych przez nich sald, aby upewnić się, że salda ujęte w sprawozdaniu finansowym są prawidłowe. Zatem te pisemne potwierdzenia są przykładem dowodów kontroli.
Zalety dowodów badania
- Pomaga w zapewnieniu dokładności i autentyczności przez biegłego rewidenta informacji dostarczonych mu przez klienta.
- Stanowi podstawę, na której biegły rewident spółki wyraża swoją opinię o sprawozdaniu finansowym spółki w badanym okresie, tj. Czy sprawozdanie finansowe spółki przedstawia prawidłowy i rzetelny obraz, czy nie.
Wady dowodów badania
- Czasami informacje uzyskane jako dowód badania, pochodzące głównie ze źródeł wewnętrznych, są manipulowane przez klientów. Gdyby biegli rewidenci oparli się na tych informacjach, prowadziłoby to do wyrażenia błędnej opinii z badania sprawozdań finansowych spółki.
- Jeśli rozmiar danych jest ogromny, wówczas audytor generalnie traktuje rzeczy materialne tylko jako swoją próbę do weryfikacji danych, a nie całość danych. W przypadku, gdy audytor w swojej próbie pominie dane, których dotyczy problem, nie przedstawi to prawidłowego obrazu firmy.
Ważne punkty
- Audytor może uzyskać różne rodzaje dowodów badania, w tym badanie fizyczne, dokumentację, procedurę analityczną, obserwacje, potwierdzenia, zapytania itp.
- Rodzaj i kwota zależą od rodzaju audytowanej organizacji i wymaganego zakresu audytu.
- Można go uzyskać zarówno ze źródeł wewnętrznych, jak i zewnętrznych. Jednak dowody uzyskane ze źródeł zewnętrznych są bardziej wiarygodne niż dowody uzyskane z wewnętrznych źródeł przedsiębiorstwa.
Wniosek
Dowody badania to istotne informacje, które biegły rewident powołany przez spółkę zbiera w ramach swoich prac audytorskich w celu wyrażenia swojej opinii o sprawozdaniach finansowych spółki w badanym okresie, tj. Czy sprawozdanie finansowe spółki przedstawia prawo i uczciwy obraz, czy nie.
