Formuła dni dłużnika

Formuła Dni Dłużnika służy do wyliczenia średniej liczby dni potrzebnych na otrzymanie płatności od klientów na podstawie wystawionych faktur i jest obliczana poprzez podzielenie należności handlowych przez roczną sprzedaż kredytową, a następnie pomnożenie wyniku przez łączną liczbę dni.

Co to jest formuła dni dłużnika?

Termin „dni dłużnika” odnosi się do liczby dni, w ciągu których firma może odebrać środki pieniężne ze sprzedaży kredytów, co wskazuje na stan płynności przedsiębiorstwa i wydajność jego działu windykacji. Nazywa się to również dniami niespłaconej sprzedaży (DSO) lub dniami spłaty należności. Obliczanie wskaźnika spłaty zadłużenia odbywa się poprzez podzielenie średnich należności z tytułu rocznej sprzedaży ogółem i pomnożenie przez 365 dni.

Formuła dni należności można również wyrazić jako średnie należności według średniej dziennej sprzedaży.

Formuła dni należności jest reprezentowana jako:

Wskaźnik dni zadłużenia = (średnie należności / średnia dzienna sprzedaż)

Wyjaśnienie

Obliczenie wzoru dni dłużnika odbywa się za pomocą następujących kroków:

Krok 1: Najpierw określ średnie należności firmy. Średnie należności są obliczane poprzez dodanie kwoty należności na początku roku do kwoty należności na koniec roku, a następnie podzielenie wyniku przez dwa. Obie informacje można pobrać z bilansu firmy.

Średnie należności = (należności na początku + należności na zamknięcie) / 2

Krok 2: Następnie określ całkowitą roczną sprzedaż firmy, która jest łatwo dostępna jako pozycja w rachunku zysków i strat firmy. Ponadto średnią dzienną sprzedaż można również obliczyć, dzieląc całkowitą roczną sprzedaż przez 365 dni (liczbę dni w roku).

Średnia dzienna sprzedaż = roczna sprzedaż całkowita / 365

Krok 3: Na koniec obliczenie wskaźnika dni zadłużenia polega na podzieleniu średnich należności przez całkowitą roczną sprzedaż, a następnie pomnożeniu przez 365 dni. Formułę dni należności można również obliczyć, dzieląc średnie należności przez średnią dzienną sprzedaż.

Formuła dni zadłużenia = (średnie należności / roczna sprzedaż całkowita) * 365 dni

lub

Obliczenie wskaźnika dni zadłużenia = (średnie należności / średnia dzienna sprzedaż)

Przykłady formuły dni dłużnika (z szablonem Excel)

Zobaczmy kilka prostych do zaawansowanych przykładów obliczania dni dłużnika, aby lepiej je zrozumieć.

Możesz pobrać ten Szablon Excel Formuła Dni Dłużnika - Szablon Excel Formuły Dni Dłużnika

Przykład 1

Weźmy przykład Davida, który jest sprzedawcą odzieży i często oferuje swoim klientom kredyty. David jest znany ze sprzedaży klientom na kredyt z oczekiwaniem, że ci klienci zwrócą się za towar w ciągu najbliższych 30 dni. Chociaż większość klientów szybko płaci za swoje towary, niektórzy się spóźniają. Obliczenie wskaźnika spłaty zadłużenia, biorąc pod uwagę, że na koniec roku obrotowego w sprawozdaniach odnotowano następujące rachunki:

Dany,

• Średnia kwota należności: 30 000 USD
• Całkowita roczna sprzedaż: 210 000 USD

Poniżej podano dane do obliczenia zaległych dni sprzedaży

W związku z tym dni dłużnika można obliczyć jako:

DSO = (średnie należności / roczna sprzedaż całkowita) * 365 dni

= (30 000 USD / 210 000 USD) * 365 dni

DSO wydłużył się do 52 dni z powodu niektórych zaległych klientów.

Przykład nr 2

Weźmy inny przykład ABC Ltd, który zgłosił roczną sprzedaż w wysokości 2 500 000 USD za rok kończący się 31 grudnia 2016 r. Należności na początku roku wynosiły 900 000 USD, a saldo na koniec roku wyniosło 700 000 USD. Określ zaległości w sprzedaży w ABC Ltd na podstawie podanych informacji.

Dany,

• Całkowita roczna sprzedaż = 2500000 USD
• Średnie należności = (900 000 USD + 700 000 USD) / 2 = 800 000 USD

Biorąc pod uwagę tabelę przedstawia dane do wyliczenia Wskaźnika Dłużenia Przedsiębiorstwa ABC Sp.

W związku z tym DSO dla ABC Ltd można obliczyć jako:

Dni zaległej sprzedaży = (średnie należności / roczna sprzedaż całkowita) * 365 dni

= (800 000 USD / 2500 000 USD) * 365 dni

Zaległa sprzedaż w dniach dla ABC Ltd wyniesie -

DSO = 116,8 dni ~ 117 dni

Kalkulator formuły dni dłużnika

Możesz skorzystać z tego Kalkulatora dni dłużnika

Trafność i zastosowanie

Jest to bardzo ważne dla firmy, ponieważ jeśli wskaźnik spłaty zadłużenia rośnie poza określone warunki handlowe, to może to świadczyć o tym, że spółka nie jest w stanie wystarczająco efektywnie ściągać należności od klientów, albo może warunki są zmieniane, aby zwiększyć sprzedaż. Sprzyjający jest niższy dzień zadłużenia, gdyż wskazuje, że firma może wcześniej odebrać gotówkę od klientów, a należności są dobre, co oznacza, że ​​nie trzeba ich odpisywać jako nieściągalne.

Z drugiej strony, jeśli obserwuje się trend wzrostowy wskaźnika zadłużenia, oznacza to, że do finansowania działalności potrzeba coraz większej ilości gotówki w postaci kapitału obrotowego, co może być problemem dla rozwijających się przedsiębiorstw. Należy jednak zauważyć, że średnia różni się w zależności od branży, chociaż większość firm skarży się, że dłużnicy zwykle zbyt długo spłacają pieniądze na prawie każdym rynku.

Niemniej jednak, Days Sales Outstanding wiąże się również z zestawem ograniczeń, na przykład analityk powinien porównać go z firmami z tej samej branży. Najlepiej, jeśli firmy mają ten sam model biznesowy i przychody, wtedy porównanie ma większy sens.