Różnica między budżetowaniem a prognozowaniem
Budżetowanie odnosi się do procesu prognozowania przychodów i kosztów firmy na przyszły określony okres, który firma chce osiągnąć, podczas gdy prognozowanie dotyczy oszacowania tego, co faktycznie firma osiągnie.
Budżetowanie to ustrukturyzowany format celów i zadań, które firma chce osiągnąć w wybranych ramach czasowych najczęściej w ciągu roku; jednak może być też inaczej. Prognozowanie to okresowa obserwacja proporcji celów zapisanych w budżecie, które zostały osiągnięte, oraz tego, ile pozostało do wykorzystania w pozostałych ramach czasowych.
Podstawowym celem tych procesów jest wsparcie strategii przedsiębiorstwa poprzez zaplanowane inicjatywy, stopień alokacji zasobów budżetowych, w jakim zmiany w otoczeniu wpływają na zdolność firmy do realizacji celów.
Co to jest budżetowanie?
Budżet to szczegółowe zestawienie działalności finansowej przedsiębiorstwa, które obejmuje przychody, wydatki, inwestycje i przepływy pieniężne za określony okres (często rok).
Przygotowując budżet dla dużych firm, zestawienie budżetu może zawierać dane z różnych działów funkcjonalnych firmy i centrów zysków (jednostek biznesowych). To czasochłonny proces.
Generalnie budżety są statyczne i przygotowane na rok finansowy firmy. Jednak niektóre organizacje stosują budżet ciągły, dostosowywany w ciągu roku w zależności od zmieniających się warunków biznesowych. Chociaż może to zwiększyć dokładność, wymaga również większej uwagi i niekoniecznie musi dać lepszy wynik.
Na przykład przedsiębiorstwo przekazuje 75 milionów USD na koszty odsetek (przy 10% rocznie) w swoim budżecie. Ale w ciągu roku nagle Bank Centralny kraju podwyższa stopy procentowe, zachęcając banki również do podniesienia oprocentowania kredytów. Co skutkuje wyższymi kosztami odsetek dla firmy, a tym samym firma musi przywrócić swój budżet zgodnie z nowym prognozowanym kosztem odsetek.
Co to jest prognozowanie?
Prognoza to ocena możliwych przyszłych wydarzeń. Na początkowym etapie planowania obowiązkowe jest przygotowanie się do prognozowania możliwych działań dla biznesu w przyszłości. Prognozy są przygotowywane dla sprzedaży, produkcji, kosztów, zakupu materiałów i potrzeb finansowych firmy. Prognoza ma pewną elastyczność, a budżet ma ustalony cel.
Generalnie budżetowanie i prognozowanie używane zamiennie lub rozumiane jako to samo działanie (budżetowanie obejmuje prognozowanie). Istnieje jednak cienka linia między nimi. Prognoza to prognoza tego, co wydarzy się w okresie budżetowania na poziomie organizacji, na ogół obejmuje znaczne dochody i wydatki. Prognoza może być długoterminowa lub krótkoterminowa lub może być oparta na podejściu odgórnym lub oddolnym.
Długoterminowa prognoza zapewni kierownictwu cenne wyniki w zakresie strategicznego biznesplanu. Z drugiej strony prognozy krótkoterminowe są generalnie sporządzane dla potrzeb operacyjnych i codziennych potrzeb biznesowych.
Infografiki dotyczące budżetowania a prognozowanie
Zobaczmy najważniejsze różnice między budżetowaniem a prognozowaniem.
Kluczowe różnice
- Celem tych dwóch technik jest podkreślenie krytycznej różnicy między nimi, ponieważ budżetowanie jest szczegółowym szkicem celów i zadań firmy w ustalonym okresie, podczas gdy prognozowanie polega na regularnym ich monitorowaniu, aby firma była świadoma, czy rozsądne jest myślenie, że cel zostanie osiągnięty
- Znaczenie wniosków jest również inne; prognozowanie służy do podejmowania działań doraźnych w celu osiągnięcia celów wyznaczonych przez budżet, podczas gdy analiza odchyleń jest wykorzystywana do podejmowania krytycznych decyzji firmy, takich jak wymagane działania ekspansyjne, zarys i komponenty polityki wynagrodzeń itp.
- Budżetowanie jest również niezbędne, aby zrozumieć, czy firma może osiągnąć próg rentowności, czy nie. W związku z tym, czy powinna kontynuować działalność, czy też podjąć próbę stopniowego podjęcia surowej likwidacji majątku lub znalezienia zainteresowanego kupca, który może kupić spółkę w całości lub w części.
- Ciągłe zmiany w budżecie czynią go bezsensownym, ponieważ może prowadzić do wielu nieporozumień, jednak ciągły przegląd prognozowanych liczb jest koniecznością zrozumienia, jakie zmiany są wymagane w obecnych technikach wprowadzania zmian tymczasowych.
- Budżetowanie jest przeprowadzane dla wszystkich sprawozdań finansowych, takich jak rachunek zysków i strat, rachunek przepływów pieniężnych i bilans. Jednak prognozowanie dotyczy tylko przychodów i kosztów, ponieważ inne pozycje wiążą się z większą niepewnością, a ich prognozowanie może wydawać się daremne, ponieważ nic nie da.
Tabela porównawcza budżetowania a prognozowanie
| Kryteria / pozycja | Asygnowanie | Prognozowanie | ||
| Cel, powód | Budżety są formułowane w celu ustalenia celu na nadchodzący miesiąc, kwartał lub rok. | Jest przeprowadzany, aby zrozumieć, czy cel budżetowy zostanie osiągnięty w odpowiednim czasie, czy nie. | ||
| Zadowolony | Zawiera wartości bezwzględne, do których dąży firma; w związku z tym może obejmować liczbę jednostek, które ma do sprzedania lub kwotę dochodu, jaki musi wygenerować. | Ponieważ prognoza wyraża oczekiwania, robi to lepiej poprzez wartości procentowe, co oznacza, jaka część wartości budżetowych została osiągnięta i ile z nich można rozsądnie osiągnąć w pozostałym czasie. | ||
| Metodologia | Obserwuje przeszłe trendy i stara się na ich podstawie wyznaczyć realistyczny cel po wygładzeniu jednorazowego lub nadzwyczajnego zdarzenia. | Analizuje zmiany zachodzące w obecnych okolicznościach i stara się wyciągnąć wniosek, że w świetle takich wydarzeń budżet zostanie wykonany, czy nie. | ||
| Częstotliwość | Budżet jest formułowany raz na okres; na przykład, jeśli ułożyliśmy w budżecie dochody i wydatki na nadchodzący rok, tak pozostanie do czasu zakończenia roku. | Prognozy są wykonywane częściej, a czasami mogą być nawet przeprowadzane w czasie rzeczywistym lub w sposób ciągły, tak aby w odpowiednim czasie można było podjąć odpowiednie środki w celu spełnienia wymagań budżetowych. | ||
| Analiza wariancji | Po upływie przewidzianego w budżecie ram czasowych rzeczywiste wyniki są porównywane z założonymi w budżecie celami, aby zobaczyć, jak się zmieniły i czy budżet był realistycznie osiągalny, czy nie, więc przyszłe budżety są odpowiednio korygowane. | Nie przeprowadza się takiej analizy dla prognozowanych liczb, ponieważ są to tylko liczby tymczasowe; w rzeczywistości prognozowanie samo w sobie jest techniką analizy wariancji. | ||
| Obszary objęte | Budżetowanie jest szerszą analizą i obejmuje większą liczbę pozycji, takich jak przychody, koszty, przepływy beczek, zyski, pozycje sytuacji finansowej. | Prognozowanie to węższa analiza, ponieważ dotyczy tylko przychodów i kosztów, a nie przepływów pieniężnych czy sytuacji finansowej. | ||
| Zmiany strukturalne | Ponieważ budżet jest zjawiskiem długoterminowym, na różnice patrzy się przez ściślejszą soczewkę. Może to prowadzić do zmian strukturalnych, takich jak modernizacje R&D lub zmiany CAPex. | Prognozowanie jest działaniem krótkoterminowym, dlatego nie prowadzi do drastycznych zmian. Może to pozwolić kierownictwu na podejmowanie decyzji dotyczących zwiększenia liczby pracowników w zależności od zmiany popytu; nie doprowadzi to jednak do zmian, takich jak zwiększenie wydajności instalacji. | ||
| Poziom świadomości | Cele i zadania budżetowe są przekazywane na wszystkie poziomy, w tym na poziomy hali produkcyjnej w przedsiębiorstwach produkcyjnych, tak aby osiągnąć docelową produkcję. | Prognozowane liczby dotyczą głównie kierownictwa i zespołu przełożonych, aby wiedzieli, jak zarządzać pracą, aby osiągnąć cele. |
W świecie korporacji budżet i prognozy są przygotowywane w tym samym czasie i przy tych samych nakładach otrzymanych od biznesu i jednostkach kosztów przedsiębiorstw. Chociaż cel i podejście są takie same w obu oświadczeniach, zastosowanie może się różnić.
Wniosek
Możemy wyciągnąć prostą analogię, że budżet jest jak pory roku, które dotyczą określonego okresu, którego maksymalny czas może mieć określony rodzaj pogody. Jednocześnie prognozowanie jest okresowym zapowiadaniem liczby opadów lub słońca, jakich można się spodziewać w danym dniu. Nie można go przewidzieć na dłuższy okres, ponieważ wpłyną na niego zmiany codziennej pogody i dlatego może nie wydobyć prawdziwszego obrazu, jeśli przewidziano go z dawna.
Obie techniki są niezbędne i stanowią integralną część krótkoterminowego i długoterminowego podejmowania decyzji. Jeśli budżety nie zostaną sformułowane, firma może stracić kierunek. Jednocześnie, jeśli prognozowanie nie zostanie przeprowadzone, może wystąpić niedopatrzenie i nagromadzenie błędnych decyzji i bezczynności.
