Sprawozdanie z sytuacji finansowej

Co to jest oświadczenie z sytuacji finansowej?

Sprawozdanie z sytuacji finansowej, zwane również bilansem, daje użytkownikom zrozumienie stanu finansowego firmy w określonym momencie, pokazując szczegóły aktywów firmy wraz z jej zobowiązaniami i kapitałem właściciela.

Jest to jedno z najważniejszych sprawozdań finansowych, które przedstawia sytuację finansową firmy w danym momencie. Innymi słowy, podsumowuje sytuację finansową firmy i działa jako migawka zdarzeń w określonym momencie. Składa się z trzech ważnych elementów (szczegółowo wyjaśnionych później), a mianowicie:

• Aktywa to zasoby należące do firmy i przez nią kontrolowane. Aktywa dzieli się dalej na aktywa obrotowe i aktywa trwałe.
• Zobowiązania to kwota zobowiązań wobec pożyczkodawców i innych wierzycieli. Zobowiązania są dalej klasyfikowane jako zobowiązania krótkoterminowe i długoterminowe.
• Kapitał własny akcjonariusza, czyli pozostały udział w aktywach netto przedsiębiorstwa, który pozostaje po odliczeniu jego zobowiązań 

Podstawowe równanie księgowe (znane również jako równanie bilansu), za pomocą którego mierzone są transakcje, jest równe:

Przykład sprawozdania z sytuacji finansowej

Spójrzmy na przykład Starbucks na 30 września 2018 r

źródło: Starbucks SEC Filings

W rzeczywistości powyższy przykład składa się z dwóch list:

•  Lista wszystkiego, co należy do Firmy, zwanych łącznie Aktywami
• Lista różnych źródeł finansowania wykorzystywanych do finansowania tych przejęć, które mogą mieć formę zobowiązań lub kapitału własnego.

Jest to zatem zestawienie przedstawiające charakter i wysokość aktywów przedsiębiorstwa z jednej strony oraz zobowiązań i kapitału zakładowego z drugiej strony. Innymi słowy, bilans przedstawia sytuację finansową w określonym dniu, który zazwyczaj przypada na koniec okresu rocznego.

Sprawozdanie z sytuacji finansowej pokazuje, w jaki sposób pieniądze zostały udostępnione działalności firmy i w jaki sposób są one wykorzystywane w firmie.

Format sprawozdania z sytuacji finansowej

Rozważmy bardziej szczegółowo format sprawozdania z sytuacji finansowej

# 1 - Bieżący zasób

Aktywa obrotowe to te środki pieniężne i pozycje, które zostaną zamienione na gotówkę w normalnym toku działalności w ciągu jednego roku i obejmują zapasy, należności handlowe, należności wekslowe itp. Suma aktywów obrotowych jest określana jako kapitał obrotowy brutto i znana również jako kapitał jakościowy lub kapitał obrotowy.

# 2 - Zobowiązania bieżące

Krótkoterminowe obejmują wszystkie zobowiązania wymagalne w ciągu jednego roku i obejmują zobowiązania handlowe, wierzycieli, pożyczki krótkoterminowe, takie jak weksle płatne, zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego, bieżącą część długoterminowych pożyczek, które są płatne w ciągu roku itp.

# 2 - Zasób długoterminowy

Aktywa trwałe, zwane również środkami trwałymi, to aktywa kupowane w celu wykorzystania ich w biznesie i zwykle mają długi okres użytkowania. Mogą obejmować aktywa materialne, takie jak grunty, nieruchomości, maszyny i pojazdy itp. Rzeczowe aktywa trwałe są zazwyczaj wyceniane według kosztu pomniejszonego o skumulowaną amortyzację. Należy jednak zauważyć, że nie wszystkie aktywa materialne, takie jak grunty itp., Podlegają amortyzacji.

• Wartości niematerialne i prawne to aktywa trwałe, których nie można dotknąć. Najczęstszym rodzajem aktywów niematerialnych jest wartość firmy, patenty i znaki towarowe. Wartość firmy podlega corocznemu testowi na utratę wartości.
• Aktywa Trwałe obejmują inwestycje w inne spółki w formie tytułów uczestnictwa, obligacji, pożyczek itp., A firma zamierza utrzymywać je przez rozsądny okres, powiedzmy dłuższy niż rok.

# 4 - Zobowiązania długoterminowe

Zobowiązania długoterminowe obejmują długoterminowe pożyczki, które nie są wymagalne w ciągu jednego roku. Obejmuje leasing finansowy, średnioterminowe kredyty bankowe, obligacje i skrypty dłużne, a także zobowiązania warunkowe, takie jak gwarancje itp.

# 5 - Kapitał własny

Kapitał własny to kwota wniesiona przez udziałowców / właścicieli przedsiębiorstwa w formie udziałów. Alternatywnie, kapitał własny akcjonariuszy to wartość netto działalności, którą uzyskuje się poprzez odjęcie aktywów od zobowiązań.

W skrócie na kapitał własny składa się:

• Zwykłe
• Zyski zatrzymane, które obejmują liczbę zysków zatrzymanych przez firmę;

Ograniczenia

Widzieliśmy, jak sprawozdanie z sytuacji finansowej przedstawia sytuację firmy w określonym dniu. Jednak pomimo tak wielu korzyści, jakie oferuje różnym interesariuszom biznesu, cierpi na pewne ograniczenia, które wymieniono poniżej:

• Sprawozdanie to zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności i jako takie nie przedstawia wartości możliwej do uzyskania ani wartości odtworzeniowej aktywów.
• Na wycenę aktywów znaczący wpływ ma osąd Zarządu oraz przyjęte przez niego różne zasady rachunkowości.
• Uwzględnia jedynie czynniki finansowe i pomija czynniki pozafinansowe, które mają istotny wpływ na wyniki operacyjne i kondycję finansową Przedsiębiorstwa.
• Pokazuje historyczne koszty i nie ujawnia aktualnej wartości firmy.