Wzór na obliczenie tarczy podatkowej (amortyzacja i odsetki)
Termin „Tarcza podatkowa” odnosi się do odliczenia dozwolonego od dochodu podlegającego opodatkowaniu, które ostatecznie skutkuje obniżeniem podatków należnych rządowi. Wzór na tarczę podatkową jest bardzo prosty i oblicza się go najpierw poprzez dodanie różnych kosztów uzyskania przychodów, a następnie pomnożenie wyniku przez stawkę podatkową.
Matematycznie jest reprezentowany jako
Formuła Tarczy podatkowej = suma wydatków podlegających odliczeniu od podatku * Stawka podatku
Chociaż można ubiegać się o ochronę podatkową w przypadku darowizn na cele charytatywne, wydatków na leczenie itp., W przypadku firmy jest ona stosowana głównie w przypadku kosztów odsetek i amortyzacji. Tarcza podatkowa może być konkretnie reprezentowana jako koszt uzyskania przychodu.
Obliczenie tarczy odsetkowej można uzyskać mnożąc średnie zadłużenie, koszt długu i stawkę podatkową, jak pokazano poniżej,
Formuła Tarczy odsetek = Średni dług * Koszt zadłużenia * Stawka podatku.Obliczenie tarczy amortyzacyjnej można uzyskać na podstawie kosztu amortyzacji i stawki podatkowej, jak pokazano poniżej,
Formuła tarczy amortyzacyjnej = koszt amortyzacji * stawka podatkuObliczanie tarczy podatkowej (krok po kroku)
Tarczę podatkową można obliczyć, wykonując następujące kroki:
- Krok 1: Najpierw zbierz wszystkie koszty, które można odliczyć od podatku, takie jak koszty odsetek, koszty amortyzacji, datki na cele charytatywne, wydatki medyczne itp., Z rachunku zysków i strat firmy. Dodaj wszystkie takie wydatki, aby otrzymać sumę wszystkich kosztów podlegających odliczeniu od podatku.
- Krok 2: Następnie ustala się stawkę podatku obowiązującą dla firmy, która jest zależna od jurysdykcji.
- Krok 3: Wreszcie tarcza podatkowa jest obliczana poprzez pomnożenie sumy kosztów uzyskania przychodów i obowiązującej stawki podatkowej, jak pokazano powyżej.
Przykłady
Możesz pobrać ten szablon Formuły Tarczy podatkowej Excel tutaj - Szablon Formuły Tarczy podatkowej ExcelPrzykład 1
Rozważmy przykład firmy XYZ Ltd, która zajmuje się produkcją kauczuku syntetycznego. Zgodnie z ostatnim rachunkiem zysków i strat XYZ Ltd za rok obrotowy zakończony 31 marca 2018 r. Dostępne są następujące informacje. Dokonaj obliczenia Tarczy podatkowej, z której korzysta firma.
Na podstawie tych informacji oblicz tarczę podatkową, z której korzysta firma.
Poniżej znajduje się suma kosztów podlegających odliczeniu od podatku,
W związku z tym obliczenie Tarczy podatkowej jest następujące:
- Formuła Tarczy podatkowej = (10 000 $ + 18 000 $ + 2 000 $) * 40%
Tarcza podatkowa będzie -
Tarcza podatkowa = 12 000 USD
Dlatego XYZ Ltd cieszyła się tarczą podatkową w wysokości 12 000 USD w roku budżetowym 2018.
Przykład nr 2
Weźmy na przykład inną firmę PQR Ltd., która planuje zakup sprzętu wartego 30 000 USD płatnych w 3 równych rocznych ratach, a odsetki wynoszą 10%. Firma może również nabyć sprzęt na zasadzie leasingu za 15 000 USD rocznie, płatne na koniec każdego roku przez 3 lata. Pierwotny koszt wyposażenia zostałby zamortyzowany na poziomie 33,3% metodą liniową. Obowiązująca stawka podatku wynosi 35%. Określ, która opcja jest bardziej opłacalna dla firmy. Zakup sprzętu zadłużonego lub zakup sprzętu na leasing.
Pierwsza opcja (zakup zadłużonego sprzętu)
Roczna spłata = Cena sprzętu * Oprocentowanie * [(1 + Oprocentowanie) Lp. lat] / [(1 + Oprocentowanie) Lp. lat -1]
= 30 000 USD * 10% * [(1 + 10%) 3] ÷ [(1 + 10%) 3–1] = 12063 USD
Wypływ gotówki w roku 1 = roczna spłata - Tarcza amortyzacyjna - Tarcza odsetkowa
= 12063 USD - 30000 USD * 33,3% * 35% - 30000 USD * 10% * 35% = 7513 USD
Wypływ gotówki w roku 2 = 12063 USD - 30000 USD * 33,3% * 35% - (30 000 USD - 12063 USD + 3000 USD) * 10% * 35%
= 7,83 USD
Wypływ gotówki w roku 3 = 12063 USD - 30000 USD * 33,3% * 35% - (20 937 USD - 12063 USD + 2094 USD) * 10% * 35%
= 8180 USD
PV kosztu nabycia @ 10% = 7513 USD / (1 + 10%) + 7831 USD / (1 + 10%) 2 + 8180 USD / (1 + 10%) 3
= 19 447 USD
2. opcja (zakup sprzętu na leasing)
Roczny wypływ gotówki po odliczeniu osłony podatkowej = 15 000 USD * (1 - 35%) <>
= 9750 USD
PV kosztu nabycia @ 10% = 9750 $ / (1 + 10%) + 9750 $ / (1 + 10%) 2 + 9750 $ / (1 + 10%) 3
= 24 247 USD
Dlatego pierwsza opcja jest lepsza, ponieważ oferuje niższy koszt nabycia.
Kalkulator tarczy podatkowej
Możesz skorzystać z następującego kalkulatora tarczy podatkowej.
| Suma kosztów podlegających odliczeniu od podatku | |
| Wysokość podatku | |
| Formuła Tarczy podatkowej | |
| Formuła osłony podatkowej = | Suma kosztów podlegających odliczeniu podatkowemu x stawka podatku | |
| 0 x 0 = | 0 |
Trafność i zastosowanie
Tarcza podatkowa jest bardzo ważnym aspektem dla rachunkowości korporacyjnej, ponieważ jest to kwota, którą firma może zaoszczędzić na płatnościach podatku dochodowego, wykorzystując różne wydatki podlegające odliczeniu, a te oszczędności ostatecznie zwiększają wynik finansowy firmy. Im większe oszczędności z tarczy podatkowej, tym wyższy zysk gotówkowy firmy. Zakres ochrony podatkowej różni się w zależności od kraju i jako taki, korzyści z nich również różnią się w zależności od ogólnej stawki podatkowej.
