Przykłady analizy kosztów i korzyści

Przykłady analizy kosztów i korzyści

Przykład analizy kosztów i korzyści obejmuje stosunek kosztów do korzyści, gdzie załóżmy, że istnieją dwa projekty, w których jeden projekt ponosi całkowity koszt 8 000 USD i przynosi całkowite korzyści w wysokości 12 000 USD, podczas gdy z drugiej strony projekt drugi ponosi koszty w wysokości Rs. 11 000 USD i zysk w wysokości 20 000 USD, zatem, stosując analizę kosztów i korzyści, stosunek kosztów do korzyści pierwszego projektu wynosi 1,5 (8 000 USD / 12 000 USD), a drugi projekt 1,81 (11 000 USD / 20 000 USD), co oznacza projekt drugi jest wykonalne mając wysoki stosunek kosztów do korzyści.

Poniższe przykłady analizy kosztów i korzyści pozwalają zrozumieć różne rodzaje obszarów, w których organizacja może przeprowadzić analizę kosztów i korzyści. Analiza kosztów i korzyści jest przeprowadzana przez menedżerów firmy przed wyborem jakiegokolwiek nowego projektu zakładu w celu oceny wszystkich potencjalnych korzyści (przychodów) i kosztów, które firma może wygenerować, jeśli podejmie się i zakończy projekt, ponieważ wynik analizy pomoże przy ustalaniu, czy podjęcie przez firmę analizowanego projektu jest finansowo wykonalne, czy też nie.

Przykład 1

Analiza finansowa International Ltd planuje zrealizować jeden projekt. Ma dwie alternatywy z następującymi korzyściami i kosztami.

Dany,

Alternatywa 1

  • Łączna wartość kosztów z projektu 1 = 60 mln USD
  • Korzyści dostępne z projektu 1 = 100 milionów dolarów

Alternatywa 2

  • Łączna wartość kosztów z projektu 2 = 10 mln USD
  • Korzyści dostępne z projektu 2 = 21 milionów dolarów

Korzystając z analizy kosztów i korzyści, który projekt firma powinna wybrać?

Rozwiązanie

Aby zdecydować, który projekt firma powinna wybrać, korzystając z analizy kosztów i korzyści, stosunek korzyści do kosztów zostanie obliczony dla obu projektów.

Stosunek korzyści do kosztów = korzyści dostępne w ramach projektu / całkowita wartość kosztów

Alternatywa 1

Stosunek korzyści do kosztów można obliczyć jako:

= 100 milionów USD / 60 milionów USD

Stosunek korzyści do kosztów = 1,667

Alternatywa 2

Stosunek korzyści do kosztów można obliczyć jako:

= 21 milionów USD / 10 milionów USD

Stosunek korzyści do kosztów = 2,1

Analiza: Ponieważ oba projekty mają pozytywne wyniki, oba projekty są korzystne dla firmy, tj. Firma odniesie zysk, jeśli podejmie się któregokolwiek z projektów. Ponieważ jednak firma musi wybrać jeden z dwóch, wybrany zostanie projekt o wyższym stosunku korzyści do kosztów. W obecnym przypadku projekt 2 ma wyższy stosunek korzyści do kosztów, ponieważ zgodnie z analizą kosztów i korzyści projekt 2 zostanie wybrany przez analizę finansową International Ltd

Przykład nr 2

Sports International Limited planuje rozszerzenie swojej działalności i do tego będzie potrzebować czterech nowych pracowników w organizacji. Aby przeanalizować, czy ekspansja jest korzystna, czy nie, kierownictwo firmy decyduje się na analizę kosztów i korzyści. Poniżej przedstawiono dostępne informacje dotyczące korzyści i kosztów związanych z rozbudową:

  • Oczekuje się, że w ciągu jednego roku, jeśli firma zatrudni czterech pracowników do ekspansji, wówczas przychody firmy wzrosną o 50%, czyli zysk wyniesie około 250 000 USD.
  • Wraz z tym ze względu na nową firmę zatrudniającą wartość firmy wzrośnie, co spowoduje dodatkowy przychód w wysokości 30 000 USD.
  • Wynagrodzenie nowych pracowników szacuje się na 160 000 USD.
  • Dodatkowy koszt zatrudnienia szacuje się na 15 000 USD.
  • Koszt dodatkowego sprzętu i oprogramowania wyniesie około 25 000 USD

Przeanalizuj rozbudowę za pomocą analizy kosztów i korzyści.

Rozwiązanie

  • Całkowita korzyść z projektu = wzrost przychodów z ekspansji
  • Całkowita korzyść z projektu = 250 000 $ + 30 000 $ = 280 000 $
  • Całkowity koszt rozszerzenia = wynagrodzenie nowych pracowników + koszt zatrudnienia + koszt dodatkowego sprzętu i oprogramowania
  • Całkowity koszt rozszerzenia = 160 000 USD + 15 000 USD + 25 000 USD
  • Całkowity koszt rozszerzenia = 200 000 USD

Teraz dla rozbudowy zostanie obliczony stosunek korzyści do kosztów.

= 280 000 USD / 200 000 USD

Stosunek korzyści do kosztów = 1,40

Ponieważ ekspansja ma dodatni stosunek korzyści do kosztów (łączne korzyści wynikające z ekspansji są większe niż całkowity koszt), firma powinna kontynuować rozbudowę projektu i zatrudniać nowych pracowników, ponieważ będzie to korzystne dla firmy.

Przykład nr 3

Constru Ltd jest deweloperem. Planuje zrealizować inwestycję, dla której natrafiła na różne opcje inwestycyjne. Poniżej przedstawiono dostępne informacje dotyczące korzyści i kosztów związanych z różnymi opcjami inwestycyjnymi:

opcja 1

Zbuduj 200 mieszkań, z czego 100 będzie wynajmowanych na okres 10 lat przy czynszu w wysokości 2000 USD rocznie. Po 10 latach 100 wynajętych mieszkań zostało wyprzedanych za 100 000 dolarów

Po stronie kosztów koszt budowy wyniósłby 110 000 USD za mieszkanie, które można sprzedać po 150 000 USD za sztukę. Oprócz kosztów budowy, koszt sprzedaży i personelu wyniósłby 700 000 USD rocznie. Koszt finansowania projektu wyniesie 1 500 000 USD, a projekt będzie trwał 2 lata.

Opcja 2

Zbuduj 100 mieszkań, z czego 20 będzie wynajmowanych na okres 5 lat przy czynszu w wysokości 3000 USD rocznie. Po okresie 5 lat 20 wynajmowanych mieszkań zostało wyprzedanych za 120 000 dolarów

Po stronie kosztów koszt budowy wyniósłby 150 000 USD za mieszkanie, które można sprzedać po 200 000 USD za sztukę. Oprócz kosztów budowy, koszt sprzedaży i personelu wyniósłby 450 000 USD rocznie. Koszt finansowania projektu wyniósłby 4 000 000 USD, a projekt trwałby 1 rok.

Przeanalizuj opcje inwestycyjne za pomocą analizy kosztów i korzyści.

Rozwiązanie

opcja 1

Stosunek korzyści do kosztów można obliczyć jako:

= 27000000/26400000

Stosunek korzyści do kosztów = 1,02

Opcja 2

Stosunek korzyści do kosztów można obliczyć jako:

= 18700000/17900000

Stosunek korzyści do kosztów = 1,04

Widać, że stosunek korzyści do kosztów opcji 1 wynosi 1,02, a opcji 2 1,04. Porównując obie opcje, można zauważyć, że opcja 2 ma wyższy stosunek korzyści do kosztów, a zatem firma powinna ją wybrać w stosunku do opcji 1.

Wniosek

Metoda oceny kosztów i korzyści jest zatem wykorzystywana do identyfikacji efektywnych opcji dostępnych w firmie i dokonywania z nich najlepszych wyborów, które powinny okazać się korzystne i oszczędne dla firmy. Dlatego menedżerowie firmy przed wyborem alternatywy dla nowego zakładu lub projektu powinni przeprowadzić analizę kosztów i korzyści, aby móc we właściwy sposób ocenić finansową wykonalność projektu.