Przykłady podatku akcyzowego

Podatek akcyzowy jest formą podatku pośredniego, w którym podatek jest nakładany na wszystkie formy wytwarzania towarów, sprzedaży towarów i usług. Podatek ten nie jest nakładany bezpośrednio na konsumentów indywidualnych, ale nakładany bezpośrednio na producenta towarów i usług przed wejściem sprzedaży na rynek. Podatek ten jest następnie przenoszony na beneficjentów zakupionych produktów, w tym podatki w cenie produktu. W tym artykule przyjrzymy się przykładom podatku akcyzowego, w których każdy przykład określa temat, istotne powody i dodatkowe uwagi w razie potrzeby

Trzy najważniejsze przykłady podatku akcyzowego

Możesz pobrać ten szablon Excel z przykładami podatku akcyzowego tutaj - szablon Excel z przykładami podatku akcyzowego

Przykład 1

Weźmy pod uwagę firmę High Breweries Limited z siedzibą w Salt Lake City w USA, która produkuje 2000 litrów browaru w 24 godziny. Browary Wysokie muszą zapłacić podatek akcyzowy federalnemu departamentowi podatkowemu i mają podatek akcyzowy w wysokości 5 USD za litr. Oblicz, ile podatku akcyzowego High Breweries Limited musi codziennie płacić do działu podatkowego?

Rozwiązanie:

Obliczenie należnego podatku akcyzowego wyniesie -

Jak wiemy, pobierane podatki opierają się praktycznie na ilości produkowanej dziennie Browaru. To klasyczny przykład specyficznej akcyzy nakładanej na dostarczaną ilość.

Całkowite zobowiązanie z tytułu podatku akcyzowego dla High Breweries Limited = 2000 * 5 = 10000 USD

High Breweries Limited musi zapłacić 10 000 dolarów podatku akcyzowego federalnemu wydziałowi podatkowemu za codzienną produkcję 2000 litrów browaru.

Przykład nr 2

Jedna z miejscowości, w których pan Coxman z Atlanty chciałby sprzedać swój dom, kwota podana na sprzedaż domu wynosi 450 000 USD. Stan Atlanta pobiera 1,2% do 200 000 USD i 1,5% od 200 001 do 500 000 USD. Oblicz kwotę podatku akcyzowego, który zapłaciłby kupujący.

Rozwiązanie:

Ten rodzaj podatku jest pobierany jako procent od towarów i usług sprzedawanych na rynku. W takim przypadku podatki od nieruchomości obciążają sprzedającego do zapłaty.

Kwota podatku akcyzowego, która byłaby zapłacona przez kupującego, wyniesie zero; podatek powinien zapłacić sprzedawca nieruchomości. Kupujący zwykle nie płaci tego podatku.

Obliczenie całkowitego podatku akcyzowego wyniesie -

Zobowiązanie podatkowe będzie -

Zobowiązanie podatkowe = 200 000 USD * 1,2%
Zobowiązanie podatkowe = 2400 USD

Reszta podatku wyniesie -

Pozostała część obliczenia ceny sprzedaży dla pozostałej części podatku wynosi:

Reszta podatku = (450 000 USD - 200 000 USD) * 1,5%
Reszta podatku = 3750 USD

Całkowity podatek akcyzowy wyniesie -

Tym samym łączny podatek akcyzowy, który powinien zapłacić sprzedający nieruchomość = 2400 USD + 3750 USD = 6150 USD

Pan Coxman musi zapłacić podatek akcyzowy w łącznej wysokości 6.150 USD od ceny sprzedaży nieruchomości.

Przykład nr 3

Weźmy pod uwagę firmę Zig Ltd w Stanach Zjednoczonych, która produkuje papierosy; Paczka papierosów sprzedawana w sklepie kosztuje 2 dolary, podczas gdy inna paczka papierosów kosztuje 4 dolary. Jednak w 2019 roku stan Kalifornia dodał dodatkowy podatek akcyzowy w wysokości 4,5 USD za paczkę papierosów, niezależnie od ceny rynkowej ustalonej przez firmę za paczkę. Ponadto miasto, w którym sprzedawane są papierosy, dołożyło dodatkowy podatek akcyzowy w stosunku do podatku stanowego w wysokości 2 USD od sprzedanej paczki papierosów. Oblicz całkowity podatek akcyzowy dla dwóch kategorii papierosów sprzedawanych w sklepie.

Rozwiązanie:

Jest to szczególna kategoria podatku akcyzowego, w której do określonego produktu, w tym przypadku papierosów, doliczany jest stały podatek. Wiele rządów stanowych, a także miasta, dodało podatki uwzględnione w cenie rynkowej produktu. Służy to jako źródło dochodów dla państwa i władz miejskich, a także pomaga ograniczyć kupowanie niezdrowych produktów, które powodują ich koszt.

Konkretny podatek akcyzowy wyniesie -

Określony podatek akcyzowy = stan Kalifornia + podatek miejski = 4,5 USD + 2 USD = 6,5 USD

Całkowity koszt paczki papierosów dla pierwszego typu -

Całkowity koszt paczki papierosów dla pierwszego rodzaju = cena rynkowa paczki papierosów + dodany podatek akcyzowy

Całkowity koszt paczki papierosów dla pierwszego rodzaju = 2 USD + 6,5 USD
Całkowity koszt paczki papierosów dla pierwszego rodzaju = 8,5 USD

Całkowity koszt paczki papierosów drugiego rodzaju -

Całkowity koszt paczki papierosów drugiego rodzaju = 4 USD + 6,5 USD
Całkowity koszt paczki papierosów drugiego rodzaju = 10,5 USD

Wniosek

Odgrywają kluczową rolę w rządzie, co umożliwia im uzyskiwanie dochodów. Kiedy podatki są wyższe, dochód rządu rośnie, w przeciwnym razie, gdy cena towarów i usług rośnie, podatki również rosną w tej samej proporcji, co również zwiększa dochody rządu. Z kolei te podatki otrzymywane przez rząd wykorzystują je na poprawę sytuacji w kraju.
Jest to forma podatku pośredniego, sklasyfikowana przez rząd. W przypadku pobranych podatków celowych łatwiej jest administrować na podstawie ceny sprzedawanych towarów i usług. Natomiast w podatkach ad valorem dba się o wszelkie częste zmiany cen sprzedawanych towarów i usług i nie wymaga indeksowania stawek jak w podatku kwotowym.
Podatek nakładany na produkty szkodliwe dla zdrowia ma również korzyści zdrowotne, ponieważ zmniejsza konsumpcję produktów sprzedawanych z wyższymi podatkami.