Elastyczna definicja budżetu
Elastyczny budżet to budżet, który jest najczęściej używany jako budżet statyczny i zasadniczo zmienia się wraz ze zmianami zachodzącymi w wolumenie lub czynności wykonywanych w produkcji, a także jest pomocny w zwiększaniu wydajności i efektywności menedżera, ponieważ jest ustawiony jako punkt odniesienia dla rzeczywistej wydajności firma.
Jest przydatny zarówno do celów planowania, jak i do celów kontrolnych i jest zwykle używany do szacowania kosztów fabryki i kosztów operacyjnych. Elastyczny budżet jest znacznie bardziej realistyczny niż budżety stałe, ponieważ kładzie nacisk na zachowanie kosztów na różnych poziomach działalności.
Ważne aspekty
- Przygotowując elastyczny budżet, menedżerowie są zmuszeni rozważyć różne scenariusze i ich odpowiedzi na nie. W związku z tym w wielu różnych sytuacjach menedżerowie obliczyli swoje koszty i przychody. Jeśli dojdzie do nieoczekiwanego zdarzenia, zmieniającego poziom działalności, kierownictwo będzie lepiej przygotowane.
- Kontrola budżetowa to porównanie rzeczywistych wyników z budżetem. Tam, gdzie rzeczywisty poziom działalności różni się od oczekiwanego, porównanie rzeczywistych wyników ze stałym budżetem może dać mylące wyniki.
- Budżety te są różne na różnych poziomach działań, co ułatwia ustalenie ustalania kosztów, cen sprzedaży i przetargów.
Przykład elastycznych budżetów
Ten przykład zawiera następujące szczegóły dostarczone przez fabrykę, która ma działać na poziomie 70% (tj. 14 000 godzin) -
Teraz, między 85% a 95% poziomu aktywności, jego wydatki półzmienne rosną o 10%, a powyżej 95% poziomu aktywności rosną o 20%. Przygotuj elastyczny budżet dla trzech scenariuszy, w których poziomy działań wynoszą 80%, 90% i 100%.
Rozwiązanie:
Zauważyliśmy, że stopa odzysku (godziny w budżecie / wydatki ogółem) na poziomie aktywności 70% wynosi 0,61 USD na godzinę. Jeśli fabryka będzie pracować przez 16 000 godzin w danym miesiącu, dodatek przy 0,61 dolara wyniesie 9760 dolara, co nie jest poprawne. Jak pokazano w powyższej tabeli, dokładna kwota ulgi wynosi 8880 USD.
Dzieje się tak, ponieważ wydatki stałe nie zmieniają się niezależnie od poziomu działalności, a wydatki półzmienne zmieniają się, ale nie proporcjonalnie do poziomu działalności. Jedynie czysto zmienne wydatki zmieniają się proporcjonalnie do poziomu działalności.
Tak więc, jeśli rzeczywiste wydatki przekraczają 8880 USD o X USD w miesiącu przy 80% poziomie aktywności, oznaczałoby to, że firma nie zaoszczędziła żadnych pieniędzy, ale przekroczyła X USD więcej niż przewidziana w budżecie kwota.
Sytuacje do wykorzystania F lexible B udgeting
- W przypadku typowej firmy, jeśli jest ona nowo rozpoczynana, trudno jest dokładnie przewidzieć zapotrzebowanie na produkty / usługi. Ale można sobie z tym poradzić, wprowadzając elastyczny budżet.
- W przypadku, gdy biznes jest całkowicie zależny od Matki Natury, tj. Deszcz, suchość i zimno, elastyczny budżet pomaga firmie oszacować produkcję, biorąc pod uwagę dobre lub niekorzystne warunki pogodowe. Na przykład działalność rolnicza, przemysł wykorzystujący wełnę itp.
- W przypadku firmy, która całą swoją pracę wykonuje przy pomocy pracowników. Dostępność pracowników jest krytycznym czynnikiem dla tego typu firm. Dlatego pomaga kierownictwu dokładnie wiedzieć o ich produktywności i wydajności, na przykład w fabrykach juty, przemyśle ręcznym itp.
Zalety
- Może pomóc w obliczaniu sprzedaży, kosztów i zysków na różnych poziomach zdolności operacyjnej.
- Pomaga określić ilość / wielkość produkcji, która ma zostać wyprodukowana, aby pomóc firmie osiągnąć pożądany poziom zysku.
- Najważniejszą zaletą tego budżetu jest to, że pomaga on kierownictwu firmy określić poziom produkcji w różnych warunkach rynkowych i biznesowych.
- Pomaga również w przeklasyfikowaniu różnych poziomów kosztów budżetowych wraz ze sprzedażą, dzięki czemu menedżerowie mogą łatwo zidentyfikować obszary zysku, a tym samym mogą odpowiednio działać.
- Ten budżet można zmienić na podstawie poziomów działań. Nie jest sztywny.
Niedogodności
- Ten budżet wymaga do pracy wykwalifikowanych pracowników. Dostępność wykwalifikowanych pracowników staje się wyzwaniem dla branży. Dlatego wiele branż i firm nie może wykorzystać tego budżetu pomimo jego ogromnych zalet.
- Zależy to od właściwych ujawnień księgowych. Wynik nie może być prawidłowy, jeśli w dostarczonych księgach rachunkowych są błędy. Elastyczny budżet zależy w dużej mierze od prognozy wyników biznesowych w przeszłości. Dlatego wykorzystane informacje historyczne muszą być dokładne.
- To kosztowna sprawa. Mają być zatrudnieni wykwalifikowani pracownicy, którzy powinni otrzymywać wynagrodzenie za swoje usługi. To też dość pracochłonne zadanie. Dlatego wiele firm i branż nie może sobie pozwolić na taki budżet.
- Zależy to również od czynników produkcji, które nie są w gestii kierownictwa. Dlatego prognozy mogą być niedokładne z powodu tych warunków.
- Analiza wariancji dostarcza użytecznych informacji, ponieważ każdy koszt jest analizowany zgodnie z jego naturą. Dlatego ekspertom trudno jest przygotować elastyczne budżety.
Wniosek
Elastyczny budżet można uznać za odpowiedni, gdy warunki biznesowe stale się zmieniają. Dokładnych szacunków oczekuje się, jeśli zasoby są dostępne u ekspertów. Duża organizacja powinna zatrudniać ekspertów, aby przygotowali elastyczny budżet i pomogli swojej organizacji w sformułowaniu jasnej wizji tego, jaki produkt należy wytworzyć, aby osiągnąć zakładany zysk.
