Zestawienie przepływów środków

Co to jest wyciąg z przepływu środków?

Zestawienie przepływów funduszy to zestawienie, które porównuje dwa bilanse poprzez analizę źródeł finansowania (kapitał zadłużenia i kapitał własny) oraz wykorzystania funduszy (aktywów) i przyczyn wszelkich różnic. Pomaga firmie zobaczyć, gdzie zostały wydane pieniądze i skąd je otrzymała (fundusze długoterminowe pozyskane z emisji akcji, obligacji i sprzedaży aktywów trwałych).

Teraz przyjrzymy się formatowi zestawienia przepływów środków.

Przykład wyciągu z przepływu środków

Ma trzy oddzielne stwierdzenia -

  1. Oświadczenie pokazujące zmiany w kapitale obrotowym.
  2. Środki z operacji.
  3. Zestawienie przepływu środków.

Więc zaczniemy od pierwszego.

# 1 - Oświadczenie pokazujące zmiany w kapitale obrotowym

W tym zestawieniu musisz dokonać zmian w kapitale obrotowym. Kapitał obrotowy to aktywa obrotowe pomniejszone o zobowiązania krótkoterminowe. Zobaczymy format i przykład, jak to się robi.

Oświadczenie przedstawiające zmiany w kapitale obrotowym

Dane szczegółowe31.03.2015 (w USD)31.03.2016 (w USD)Wzrost (w USD)Spadek (w USD)
Bieżące aktywa -
Zapasy120 000150 00030 000-
Należności110 00070 000-40 000
Gotówka i bank65 00080 00015 000-
Należności wekslowe46 00032 000-14 000
Koszty opłacone z góry13 00016 0003000-
Aktywa obrotowe ogółem (A)354 000348 000  
Zobowiązania krótkoterminowe -    
Zobowiązania45 00060 000       -15 000
Płatne rachunki30 00025 0005000-
Niespłacone wydatki11 00012 000-1000
Zobowiązania krótkoterminowe ogółem (B)86 00097 000  
Kapitał obrotowy netto (A - B)268 000251 000  
Spadek kapitału obrotowego netto-17 00017 000-
Całkowity268 000268 00070 00070 000

# 2 - Wyciąg pokazujący środki z operacji

W tego typu rachunku przepływów funduszy weźmiemy pod uwagę zysk / stratę bieżącego roku, a następnie dokonamy korekt (dodając amortyzację wsteczną, stratę ze sprzedaży środków trwałych itp.), A następnie odejmiemy zysk / stratę z poprzedniego roku .

Spójrzmy -

Wyciąg przedstawiający środki z operacji

Środki z operacjiKwota (w USD)Kwota (w USD)
Zysk i strata A / C na dzień 31.03.2016 250 000
Dodaj:
Amortyzacja instalacji13 000
Amortyzacja budynków11 000
Wstępne wydatki są odpisywane5000
Strata na sprzedaży środków trwałych4000
Kwota przeniesiona do rezerwy17 000
Proponowana dywidenda15 000
Rezerwa na podatek dochodowy32 000
 98 000
 348 000
Odliczenie: Zysk i strata A / C na dzień 31.03.2015 (150 000)
Środki z operacji 198 000

To oświadczenie można alternatywnie przygotować jako „Skorygowany zysk i strata A / C”, gdzie można wziąć pod uwagę wszystkie notatki robocze.

Porozmawiajmy teraz o następnym stwierdzeniu.

# 3 - Zestawienie przepływu środków

To jest końcowe sprawozdanie z całego przepływu środków.

I weźmiemy pod uwagę powyższe stwierdzenia, aby zobaczyć efekt w tym oświadczeniu. Należy jednak pamiętać, że w przypadku odliczenia rozchodów środków ze źródeł powinno to odpowiadać wzrostowi / spadkowi netto kapitału obrotowego.

Zacznijmy.

Zestawienie przepływów środków za rok zakończony 31 marca 2016 r

Dane szczegółoweKwota (w USD)Kwota (w USD)
Źródła finansowania  
Środki z operacji (odniesienie: drugie zestawienie)198 000
Sprzedaż środków trwałych50 000
Emisja nowych akcji dla akcjonariuszy uprzywilejowanych100 000
Źródła ogółem (A)348 000
Wnioski o fundusze
Zakup zakładu108 000
Zakup budynków42 000
Płatność podatków100 000
Wypłata dywidendy65 000 
Umorzenie akcji uprzywilejowanych50 000 
Całkowite zastosowanie (B) 365 000
Spadek kapitału obrotowego netto (A - B) 17 000