Podatek dochodowy

Co to jest podatek dochodowy na rachunku zysków i strat?

Podatek dochodowy to rodzaj wydatku, który każda osoba lub organizacja musi ponieść z tytułu osiągniętego przez siebie dochodu w każdym roku obrotowym zgodnie z normami określonymi w przepisach o podatku dochodowym i powoduje wypływ gotówki jako zobowiązanie podatek dochodowy jest wypłacany przelewem bankowym do działu podatków dochodowych.

Jest to rodzaj zobowiązania biznesowego lub indywidualnego. Jest to podatek nakładany przez rząd na zarobki przedsiębiorstwa i dochód osoby fizycznej. Podatek dochodowy traktowany jest jako wydatek dla firmy lub osoby fizycznej, ponieważ następuje wypływ gotówki z tytułu wypłaty podatku. Podatek dochodowy to składnik występujący w rachunku zysków i strat w pozycji „inne wydatki”. Po ustaleniu dochodu podlegającego opodatkowaniu przedsiębiorca lub osoba fizyczna jest zobowiązana do zapłaty podatku dochodowego od tego dochodu.

• Poprzez zeznania podatkowe składane zarówno przez przedsiębiorstwa, jak i osoby fizyczne, określa się zobowiązania podatkowe. Rząd wykorzystuje te pieniądze z podatków do finansowania dostarczania dóbr publicznych, takich jak drogi, mosty, podstawowa opieka zdrowotna itp. W większości krajów ustanawia się oddzielną agencję lub instytucję do pobierania podatków od dochodu.
• Na przykład osoby fizyczne są zobowiązane do płacenia indywidualnego podatku dochodowego od swoich pensji lub pensji. Po niezbędnych odliczeniach, zwolnieniach i ulgach podatkowych, ostateczny dochód podlegający opodatkowaniu jest obliczany dla każdej osoby. Podobnie przedsiębiorstwa są zobowiązane do zapłaty podatku dochodowego od swoich rocznych dochodów po potrąceniu kosztów operacyjnych.

Formuła

Standardowa formuła na to wygląda następująco:

Dodatkowo podatek dochodowy uzyskuje się poprzez wykazanie tylko kosztów podatkowych, które wystąpiły w określonym okresie, w którym zostały poniesione, a nie w okresie, w którym zostały zapłacone.

Jak obliczyć podatek dochodowy?

Podatek dochodowy jest naliczany dla podmiotu gospodarczego lub osoby fizycznej w określonym okresie, zwykle w ciągu roku obrotowego. Ta formuła to po prostu stawka podatku pomnożona przez dochód podlegający opodatkowaniu firmy lub osoby fizycznej. Po pierwsze, należy określić dochód osoby fizycznej do opodatkowania oraz dochód podmiotu gospodarczego podlegający opodatkowaniu. Jest to złożony proces, ponieważ różne źródła dochodu są opodatkowane w różny sposób.

Na przykład firma musi płacić jeden rodzaj podatku od wynagrodzeń, które płaci pracownikom - podatek od wynagrodzeń, a następnie inny podatek od zakupu jakichkolwiek aktywów - podatek obrotowy. Ponadto istnieją podatki nakładane na poziomie stanowym lub krajowym. W związku z tym należy ustalić właściwą stawkę podatkową, ponieważ ostatecznie wpłynie to na obciążenie spółki z tytułu podatku dochodowego. Można to zrobić za pomocą standardów rachunkowości, takich jak ogólnie przyjęte zasady rachunkowości (GAAP) i Międzynarodowy Standard Sprawozdawczości Finansowej (MSSF).

Przykład podatku dochodowego na rachunku zysków i strat

Aby lepiej to zrozumieć, weźmy przykład. Na przykład istnieje firma ABC, której dochód do opodatkowania w bieżącym okresie rozliczeniowym wynosi 2 000 000 USD, a stawka podatku wynosi 25%. W tym przypadku dochód przedsiębiorstwa podlegający opodatkowaniu oznacza dochód netto, który uzyskuje się po odjęciu pozycji niepodlegających opodatkowaniu i innych ulg podatkowych.

W związku z tym obliczenia są następujące:

Podatek dochodowy firmy ABC = 2 000 000 USD x 25% = 5,00 000 USD

W związku z tym Spółka ABC musi zapłacić podatek dochodowy w wysokości 500 000 USD w bieżącym okresie rozliczeniowym w oparciu o stawkę podatkową w wysokości 25%.

Ponadto podatek dochodowy wylicza się poprzez dodanie rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego i należnego podatku dochodowego. W tym przypadku zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczy podatków, których firma jeszcze nie zapłaciła. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego może powstać z powodu różnicy w technice rachunkowości spółki i kodeksie podatkowym, od których zależy dochód do opodatkowania.

Ważne punkty dotyczące rachunku zysków i strat z tytułu podatku dochodowego

Poniżej przedstawiono ważne punkty dotyczące tego obciążenia podatkowego.

# 1 - Minimalizacja dochodu podlegającego opodatkowaniu

Jak wspomniano powyżej, podatek dochodowy wiąże się z wypływem gotówki, a tym samym jest postrzegany jako zobowiązanie przedsiębiorstwa. Podatek dochodowy jest pokryty z zysków operacyjnych jednostki. Oznacza to, że gdyby firmy nie musiały płacić podatków, ta kwota mogłaby zostać wykorzystana do podziału zysków między udziałowców. Dlatego firmy starają się minimalizować swoje wydatki podatkowe, ponieważ w przeciwnym razie pochłonęłyby zyski i sprawiłyby, że akcjonariusze byliby nieszczęśliwi.

# 2 - Straty i dochód podlegający opodatkowaniu

Podatek dochodowy jest pobierany tylko od dochodu podlegającego opodatkowaniu. Więc jeśli firma ponosi straty, ma praktycznie zerowy dochód do opodatkowania. Oznacza to, że w rachunku zysków i strat nie ma żadnego obciążenia podatkowego. Ponadto firma może przenieść swoje straty na następne lata, a czasem nawet anulować przyszłe zobowiązania podatkowe.

# 3 - Różnica w rachunkowości finansowej i ordynacji podatkowej

W zależności od standardów rachunkowości podanych przez GAAP i MSSF, dochody wykazywane przez spółki w ich rachunku zysków i strat często różnią się od dochodu do opodatkowania określonego w kodeksie podatkowym. Jednym z powodów może być to, że z jednej strony, zgodnie ze standardami rachunkowości, spółki stosują metodę amortyzacji liniowej w celu ustalenia amortyzacji za dany rok obrotowy. Z drugiej strony, zgodnie z kodeksem podatkowym, mogą oni zastosować amortyzację przyspieszoną do ustalenia dochodu do opodatkowania. To jest tam, gdzie rozbieżność między kosztem podatku dochodowego a rachunkiem podatkowym.

Wniosek

Wszystkie firmy i osoby fizyczne, które mają dochód podlegający opodatkowaniu, są zobowiązane do płacenia podatków. Dla firm oznacza to wydatek na rachunek zysków i strat i odbiera znaczną część zysków. Jest to bardzo niekorzystne dla akcjonariuszy spółki. Ponieważ podatek dochodowy ma być zapłacony tylko wtedy, gdy istnieje dochód podlegający opodatkowaniu, spółki starają się dalej minimalizować swoje dochody podlegające opodatkowaniu poprzez zaniżanie zysków lub wykazywanie przesadnych strat. Ponadto, biorąc pod uwagę metody księgowe, dochód zgłaszany do celów podatkowych czasami różni się od dochodu zgłaszanego do celów finansowych.

Prowadzi to do trudności w obliczaniu kosztów podatku dochodowego dla firmy. Dlatego analitycy lub inni interesariusze powinni być bardzo ostrożni podczas oceny wyników przedsiębiorstwa, aby ominąć te zawiłości przy ustalaniu podatku dochodowego.