Wartość księgowa aktywów

Wartość księgowa definicji aktywów

Wartość księgowa aktywów jest definiowana jako wartość składnika aktywów w księgach rejestrowych firmy, instytucji lub osoby fizycznej w danym przypadku. W przypadku przedsiębiorstw oblicza się go jako pierwotny koszt aktywów pomniejszony o skumulowaną amortyzację i koszty z tytułu utraty wartości.

Formuła wartości księgowej aktywów

Aktywa Formuła wartości księgowej = całkowita wartość składnika aktywów - amortyzacja - inne wydatki bezpośrednio z nim związane

  • Całkowita wartość środka trwałego = wartość, za jaką został on zakupiony
  • Amortyzacja = okresowe zmniejszanie wartości środka trwałego amortyzowanego zgodnie ze standardami
  • Inne koszty = uwzględnij koszt utraty wartości i powiązane koszty, które bezpośrednio wpływają na koszt składnika aktywów

Przykłady wartości księgowej aktywów

Przykład 1

ABC Corp zakupiło system oczyszczania wody do użytku biurowego w 2015 roku za 20 000 USD. Okres użytkowania oczyszczacza oszacowano na 5 lat. Oblicz wartość księgową oczyszczacza na koniec 2017 roku (do obliczeń użyj metody amortyzacji liniowej).

Rozwiązanie

Dany

  • Koszt zakupu oczyszczacza: 20000 $.
  • Okres użytkowania: 5 lat

Przy obliczaniu amortyzacji metodą liniową, wartość amortyzacji każdego roku = 20 000 USD / 5

= 4000 USD

 Stąd, zakładając brak innych kosztów związanych z oczyszczaczem, wartość księgowa składnika aktywów na koniec 2017 r

=  20 000 - 4 000 USD 

= 16 000 USD

Od 2017 roku rozważymy 2 cykle amortyzacji.

Przykład nr 2

Big Holdings, Inc. rozszerza swoją działalność na rynku nieruchomości i chce przejąć firmę Manpower Consultants, która zajmuje się administracją najmu i due diligence dla swoich klientów. Aby poznać wartość księgową konsultantów Manpower, Big Holdings analizuje poniższe dane -

Dany,

  • Łączna wartość aktywów na dzień: 800 000 USD
  • Łączna wartość akcji preferowanych na dzień: 100 000 USD
  • Łączna wartość akcji zwykłych na dzień: 200 000 USD
  • Wartość posiadanych obecnie patentów: 150 000 USD

Rozwiązanie

Wartość księgowa konsultantów ds. Siły roboczej = aktywa ogółem - pasywa ogółem

Obliczenie będzie następujące -

= 800 000 USD - (100 000 USD + 200 000 + 150 000 USD)

= 350 000 USD

Przykład nr 3

Spółka emituje na rynku akcje zwykłe w ilości 1 000 000, a na dzień 31 marca 2015 r. Jej łączny kapitał własny akcjonariusza wynosi 1 250 000 USD. Oblicz wartość księgową każdej akcji na ten dzień.

Rozwiązanie

Dany,

  • Łączna liczba zapasów: 1000000
  • Całkowity kapitał własny akcjonariuszy: 1 250 000 USD

Wartość księgową na akcje można obliczyć w następujący sposób:

= 1 250 000 USD / 1 000 000

= 1,25 USD

Zalety

  • Można go obliczyć dla dowolnego aktywa, czy to rzeczowego, takiego jak maszyny, budynki, grunty lub wartości niematerialnych, takich jak spółka lub udziały.
  • Można go obliczyć dla wszystkich aktywów, niezależnie od ich życia. Nie zależy od żywotności aktywa. Dlatego w dowolnym momencie wszystkie aktywa mają pewną wartość księgową przed końcem ich okresu użytkowania.
  • Wskazuje zakres amortyzacji, jaką można w przyszłości obliczyć dla danego środka trwałego.
  • Służy jako podstawa w przypadku likwidacji firmy; lub jakikolwiek z jego konkretnych aktywów;
  • Jest używany w analizie rynku dla firmy w postaci wskaźników. Pewne wskaźniki, które obejmują wartość księgową akcji, mogą być pomocne w zrozumieniu zwrotów lub ceny rynkowej tych akcji.

Niedogodności

  • Największą wadą obliczania wartości księgowej jest to, że niekoniecznie określa ona aktywa lub wartość rynkową firmy. Może być zbliżona do wartości rynkowej, ale może być dokładną wartością rynkową lub nie.
  • To nie jest właściwy wskaźnik rozwoju firmy. Niektóre firmy mogą nie polegać całkowicie na aktywach, a ich działalność może się rozwijać wielokrotnie w oparciu o świadczone przez nie usługi. Jednak wartość księgowa takich firm może być znacznie niższa od ich wskaźników zysków.

 Ograniczenia

  • Nie oznacza wartości rynkowej aktywów. Jest to wartość, która może zostać zarejestrowana w bilansie firmy. Istnieją jednak inne koszty (lub inne czynniki) związane z obliczaniem wartości rynkowej składnika aktywów.
  • W danym momencie wartość poszczególnych aktywów może, ale nie musi, zostać prawidłowo obliczona, co może prowadzić do nieprawidłowej wartości księgowej firmy. Ponieważ wartość księgowa zależy od wielu czynników leżących u podstaw, jej obliczenie ma kluczowe znaczenie dla dokładnych wyników.
  • Po raz kolejny wartość księgowa jest obliczana tylko z ustalonymi częstotliwościami lub w określonym dniu. Dlatego trudno jest całkowicie polegać na wartości księgowej przy wycenie. Wartość ta może się zmieniać w ciągu kilku dni lub może być w stagnacji.

 Ważne uwagi dotyczące zmiany wartości księgowej aktywów

  • Zmienia się wraz ze zmianą trendów rynkowych. Wzrost lub spadek popytu na dany składnik aktywów zmieni jego wartość.
  • Różni się w zależności od lokalizacji aktywa. Powody obejmują koszty utrzymania w różnych regionach, pogodę, wzorce popytu i podaży, koszty transportu i obowiązki rządowe oraz inne korzystne (lub niekorzystne) polityki itp.
  • Wartość księgowa zmienia się wraz ze zmianą właściciela. Używany składnik aktywów może mieć niższą wartość księgową niż pierwotnie posiadany składnik aktywów, ponieważ koszt zakupu może być wyższy niż koszt utrzymania.
  • Wartość akcji rośnie, jeśli firma wyemituje dodatkowe akcje.

Wniosek

Wartość księgowa może być prymitywną metodą obliczania wartości aktywów, ponieważ istnieje wiele nowych metod, które dają dokładniejsze wyniki, ale nadal stanowi podstawę wielu sprawozdań sprawozdawczych, takich jak bilans. Działa jako podstawa do wstępnej analizy zysków firmy, z bardziej skomplikowaną analizą, zgodnie z wymaganiami analityka. Jednak sukces można osiągnąć tylko wtedy, gdy obliczenia wartości księgowej są dokładne i uwzględniają wszystkie jej parametry.