Co to jest dochód z odsetek?
Przychody odsetkowe to przychody uzyskane z pożyczek pieniężnych innym podmiotom, a termin ten znajduje się zwykle w rachunku zysków i strat firmy, aby wykazać odsetki naliczone od środków pieniężnych znajdujących się na rachunku oszczędnościowym, certyfikatów depozytowych lub innych inwestycji.
Ponieważ odsetki te nie są częścią pierwotnej inwestycji, są one oddzielnie rejestrowane. Uzyskuje się ją poprzez pomnożenie kwoty głównej przez stopę procentową za okres, w którym pieniądze były pożyczane.
Przykład
Weźmy na przykład Bank of America. Przychód banku różni się od przychodu firmy niefinansowej. Przychody banku składają się z wyniku odsetkowego i pozaodsetkowego.
- W przypadku Bank of America łączne odsetki zarobione w tym okresie wyniosły 57,5 mld USD.
- A dochód z tytułu odsetek netto (całkowite odsetki minus całkowite koszty z tytułu odsetek) wyniósł 44,6 mld USD.
Rodzaje dochodów z odsetek
Istnieją dwa rodzaje - - Dochód z operacji i inne dochody
# 1 - Dochód z operacji
źródło: Bank of America SEC Filings
W przypadkach, gdy rachunek zysków i strat spółki osobno pokazuje dochód z operacji i inne dochody, wtedy rodzaje dochodu z odsetek zależą od podstawowej działalności gospodarczej. Jeśli firma czerpie głównie dochody z odsetek, na przykład firm pożyczkowych i instytucji finansowych, przyjmuje się to jako dochód z operacji. Jak zauważamy z powyższego przykładu, dochód podstawowy Bank of America pochodzi z „odsetek”.
# 2 - Dochód nieoperacyjny (inne dochody)
źródło: Starbucks SEC Filings
Jeżeli dochód podstawowy nie pochodzi z odsetek, to jest to nieoperacyjny dochód odsetkowy i wchodzi w skład pozostałych dochodów.
Wszystkie osoby, a także organizacje, posiadają aktywa finansowe, z których czerpią różne korzyści. Odsetki zarobione na tych inwestycjach przez pewien okres czasu są traktowane jako dochód organizacji.
W większości przypadków odsetki zarobione przez osobę fizyczną lub organizację są wykazywane w rachunku zysków i strat w pozycji Dochody z operacji lub Inne dochody. Zgodnie z systemem podatkowym (IRS) odsetki te należy zgłaszać jako dochód podlegający opodatkowaniu.
Rachunek dochodów odsetkowych
- W odniesieniu do memoriałowej metody księgowania odsetki są rejestrowane w miarę ich zarabiania, a niekoniecznie w miarę ich płacenia, przy założeniu, że ryzyko otrzymania płatności jest niskie. Do prowadzenia właściwej ewidencji księgowania odsetek wymagane jest szczegółowe zrozumienie warunków inwestycji. Obliczenie tych narosłych odsetek zależy od stopy procentowej, okresu kumulacji i salda inwestycji.
- Jest to kwota, która może zostać zapłacona w gotówce lub została naliczona jako zarobiona, ale jeszcze nie zapłacona. W tych ostatnich okolicznościach można to zgłosić tylko wtedy, gdy istnieje prawdopodobieństwo otrzymania gotówki i można ustalić kwotę płatności, która ma zostać otrzymana. Uzyskuje się go z inwestycji podmiotu płacącego odsetki, takich jak rachunek oszczędnościowy czy świadectwo depozytowe.
- Nie należy go mylić ani mylić z dywidendami, ponieważ oba są różne. Dywidenda jest wypłacana posiadaczom akcji zwykłych lub uprzywilejowanych spółki i oznacza podział zysków zatrzymanych emitenta.
- Kary płacone przez klientów z tytułu przeterminowanych należności są również traktowane jako dochód, ponieważ płatności te są związane z wykorzystaniem środków firmy, podobnie jak należności klienta. Niektóre firmy wolą wymieniać ten rodzaj dochodu jako dochód z kary. Jest raportowany na rachunku dochodów odsetkowych w księdze głównej. Jest to pozycja wierszowa i generalnie jest rejestrowana oddzielnie od kosztów odsetek w rachunku zysków i strat. Dochód ten podlega opodatkowaniu zgodnie z IRS, a do tego dochodu ma zastosowanie zwykła stawka podatkowa.
- Rodzaje aktywów, które pomagają w uzyskiwaniu odsetek dla banku, są różne, np. Kredyty hipoteczne: kredyty samochodowe, pożyczki osobiste i kredyty na nieruchomości komercyjne.
Jak działa dochód z odsetek? (Osoby fizyczne a banki)
- Załóżmy, że ktoś prowadzi duży biznes w zakresie dóbr kapitałowych i ma saldo 10 50000 USD na koncie oszczędnościowym firmy. Teraz należy zrozumieć, że te 10, 50000 $ nie będzie bezczynnie leżeć na koncie, dopóki właściciel nie zdecyduje się wypłacić całej kwoty.
- Bank, w którym prowadzony jest rachunek oszczędnościowy, pożycza te pieniądze innym osobom iw zamian interesuje się tą kwotą kredytu. Ten system jest również znany jako bankowość cząstkowa. Bank w tej sytuacji trzyma w ręku niewielki procent faktycznej kwoty 10, 50 000 depozytów.
- Teraz te pożyczki udzielone przez bank mogą być długoterminowe lub krótkoterminowe. Pożyczki krótkoterminowe to pożyczki jednodniowe udzielane innym bankom. Ponieważ bank pobiera pieniądze z depozytu osoby, następnie wypłaca kwotę jako odsetki właścicielowi depozytu, aby właściciel był zmotywowany do zatrzymania pieniędzy na koncie. Zatem saldo gotówkowe w całym roku to odsetki płacone przez bank na koniec każdego miesiąca.
- Bank ma obowiązek przesłać dane z podaniem wysokości odsetek, które zapłacił właścicielowi lokaty na koncie bankowym. Na podstawie tego oświadczenia właściciel depozytu ma jasne wyobrażenie o tym, ile dochodu z tytułu odsetek do opodatkowania uzyskał od aktywów finansowych. Tak więc firma właściciela otrzymuje odsetki, które są rejestrowane w jego rachunku zysków i strat jako dochód.
