Co to jest stawka amortyzacji?
Stawka amortyzacji jest stopą procentową, według której środek jest amortyzowany przez szacowany okres użytkowania środka trwałego. Można go również zdefiniować jako odsetek długoterminowej inwestycji dokonanej w składnik aktywów przez spółkę, którą spółka zgłasza jako koszt uzyskania przychodu przez cały okres użytkowania składnika aktywów. Jest różny dla każdej klasy aktywów.
Formuła stawki amortyzacji
Najczęściej stosowaną metodą amortyzacji jest metoda liniowa. Stawka ta jest obliczana według następującego wzoru:
Roczna stawka amortyzacji: 1 / okres użytkowania środka trwałego
Roczna wartość amortyzacji = (koszt środka trwałego - wartość odzysku środka trwałego) / stawka amortyzacji rocznie
- Koszt aktywów : Jest to początkowa wartość księgowa środka trwałego. Obejmuje zapłacone podatki lub opłaty za wysyłkę itp. Dotyczące składnika aktywów, jeśli takie istnieją.
- Okres użytkowania składnika aktywów : Okres użytkowania składnika aktywów to okres, w którym składnik aktywów może prawidłowo funkcjonować. Uważa się, że poza okresem użytkowania składnik aktywów jest nieopłacalny lub nie nadaje się do eksploatacji / użytkowania. Okres użytkowania niektórych aktywów, takich jak komputery, nieruchomości itp., Jest określony przez odpowiednie władze skarbowe. Na przykład komputery są amortyzowane przez 5 lat, a pojazdy przez 8 lat.
- Wartość odzyskana: Wartość aktywów po okresie użytkowania nieruchomości, po której firma może go sprzedać. Znany jest również jako wartość złomu.
Przykłady
Poniżej znajduje się kilka przykładów pozwalających lepiej zrozumieć tę koncepcję.
Przykład 1
- Koszt pojazdu: 5,00 000 USD / -
- Wartość złomu maszyny: 50 000 USD
- Okres użytkowania środka trwałego: 5 lat
Wzór na stawkę amortyzacji: 1/5 = 20%
- Roczna wartość amortyzacji: (500000-50000) / 5 = 90000
- Zatem stawka amortyzacji w okresie użytkowania pojazdów wyniosłaby 20% rocznie.
Przykład nr 2
Firma kupuje 40 sztuk zbiorników o wartości 1,00 000 USD / - za sztukę. Zbiorniki mają okres użytkowania 10 lat i wartość złomu 11000 USD / -. Firma stosuje metodę podwójnie malejącej amortyzacji do obliczania kosztu amortyzacji zbiorników.
A zatem,
- Wzór wg metody liniowej: 1 / okres użytkowania środka trwałego = 10%
- Okres amortyzacji Metoda podwójnego spadku: Stawka zgodnie z metodą liniową * 2 = 10% * 2 = 20%
Amortyzacja za kolejne lata (biorąc pod uwagę zakup zbiorników magazynowych na początku roku finansowego 2019) przedstawia się następująco:
* Odpis amortyzacyjny za rok 2028 utrzymuje się na poziomie 2422, aby zachować wartość odzysku na koniec 10 lat.
Dla 40 jednostek tabela amortyzacji będzie wyglądać następująco:
* Wartość księgowa dotyczy 40 jednostek
# Koszt amortyzacji za rok 2028 wynosi 96 871 USD, aby utrzymać wartość rezydualną na koniec 10 lat.
Zalety
- Pomaga rozłożyć koszt inwestycji w środki trwałe na okres użytkowania środka trwałego. W ten sposób firma nie musi rozliczać się z kosztów w pierwszym roku, inaczej firma będzie musiała ponieść straty w roku zakupu.
- Pomaga zapewnić prawidłową wartość rynkową aktywów, odzwierciedlając w ten sposób zużycie, jakie dany składnik mógłby mieć na podstawie liczby lat, przez które był używany.
- Pomaga generować oszczędności podatkowe dla firmy.
Ograniczenia
- Zwykle uważa się, że jest on stały dla danej klasy aktywów, a zatem odzwierciedla szacunkową wartość amortyzacji każdego roku. Okres użytkowania składnika aktywów, a tym samym amortyzacja, zależy od wielu innych czynników, takich jak sposób obsługi środka trwałego, liczba godzin jego eksploatacji, jakość części majątku itp., Które zwykle nie są odzwierciedlone w stawce amortyzacji.
- W przypadku aktywów, takich jak zasoby informatyczne, które są od czasu do czasu aktualizowane, trudno jest ustalić faktyczną stawkę amortyzacji, ponieważ wartość aktywów zmienia się w połowie okresu użytkowania aktywów, a następnie zmienia się okres użytkowania środka trwałego. To dodatkowo komplikuje obliczenia.
Wniosek
Stawka amortyzacji jest wykorzystywana przez spółkę do kalkulacji amortyzacji posiadanych przez nią aktywów i zależy od stawek wydawanych przez Departament Podatku Dochodowego. Złe metody obliczania mogą zniekształcić zarówno rachunek zysków i strat, jak i bilans przedsiębiorstwa. Dlatego bardzo ważne jest uczciwe zrozumienie tego samego.
