Podatek od wartości dodanej (VAT)

Co to jest podatek od wartości dodanej (VAT)?

Podatek od wartości dodanej (VAT) to podatek pośredni, który jest pobierany w momencie konsumpcji towarów i usług i jest pobierany, gdy wartość została dodana na różnych etapach produkcji / dystrybucji, od zakupu surowców do produktów końcowych są sprzedawane konsumentom detalicznym.

Podatek VAT jest nakładany na koszt produktów na każdym etapie, a jego pełne obciążenie ponosi tylko konsument końcowy, ponieważ producent produktu lub członkowie łańcucha dostaw mogą skorzystać z odliczenia zapłaconego przez nich podatku VAT. (tj.) dopóki nabywca nie jest użytkownikiem końcowym, zakupione towary stanowią koszt dla przedsiębiorstwa, a podatek zapłacony od tych zakupów może zostać pomniejszony o podatek, który nakładają na swoich klientów.

Jest pobierana w oparciu o konsumpcję towarów, a nie od dochodów konsumentów.

Obliczanie podatku od wartości dodanej

VAT do zapłacenia rządowi = VAT należny - VAT naliczony
  • VAT należny = jest to podatek naliczany od sprzedaży towarów. Jest naliczana od ceny sprzedaży towaru.
  • VAT naliczony = jest to podatek zapłacony przy zakupie towarów. Jest płacony po cenie kosztu towaru.

Przykłady

Przykład 1

Theo to czekolada produkowana i sprzedawana w USA. W USA obowiązuje 10% podatek od wartości dodanej.

  • Theo's Manufacturer kupuje surowiec za 10 dolarów plus 1 dolar VAT - płatny na rzecz rządu USA. Całkowita zapłacona cena wynosi 11 USD.
  • Producent sprzedaje Theo sprzedawcy detalicznemu za 20 dolarów plus VAT w wysokości 2 dolarów łącznie do 22 dolarów. Jednak producent płaci tylko 1 dolara rządowi USA, ponieważ jest to łączny podatek VAT do zapłacenia w tym momencie, ponieważ należny podatek VAT 2 dolary jest pomniejszony o podatek naliczony w wysokości 1 dolara zapłacony podczas zakupu surowców. Zapłacony 1 USD stanowi podatek VAT od wartości dodanej w cenie kosztu 10 USD (20 USD - 10 USD)
  • Następnie sprzedawca detaliczny sprzedaje Theo konsumentowi końcowemu za 30 USD plus podatek VAT w wysokości 3 USD, łącznie do 33 USD. Sprzedawca płaci 1 USD rządowi Stanów Zjednoczonych (podatek VAT należny 3 USD pomniejszony o podatek naliczony zapłacony Producentowi 2 USD). Zapłacony 1 USD stanowi podatek VAT od wartości dodanej w cenie kosztu 10 USD. (30–20 USD)

Przykład nr 2

Polo to markowa koszula w USA. Stawka VAT / podatku od sprzedaży w USA wynosi 10%.

Bez podatku:

Producent koszulki Polo wydaje 20 dolarów na surowiec do produkcji koszuli, potem ta sama jest sprzedawana sprzedawcy detalicznemu za 30 dolarów, a sprzedawca w końcu sprzedaje koszulkę konsumentowi końcowemu za 40 dolarów.

Z podatkiem od sprzedaży:

W powyższym przykładzie koszt wejściowy dla producenta wyniesie 20 USD. To samo byłoby sprzedane sprzedawcy detalicznemu po cenie 30 USD, a ostateczna cena naliczana konsumentom to 44 USD (koszt 40 plus VAT @ 10% to 4 USD, czyli łącznie 44 USD). W tym konsument płaci podatek od sprzedaży w wysokości 4 USD. Sprzedawca detaliczny pobiera podatek od konsumenta i płaci go rządowi.

Z podatkiem VAT:

W powyższym przykładzie Producent zapłaci 22 USD za surowiec (koszt 20 USD plus 2 USD VAT), Producent weźmie 2 USD zapłaconego podatku VAT jako naliczenie. To samo zostałoby sprzedane sprzedawcy detalicznemu przez producenta po cenie 33 USD (koszt + wartość dodana = 20 USD + 10 USD = 30 USD plus VAT @ 10% to 3 USD, czyli łącznie 33 USD). Tutaj producent płaci rządowi 1 dolara (3 dolary należnego podatku VAT - 2 dolary naliczonego podatku VAT), a ostateczna cena naliczana konsumentowi wynosi 44 dolary (koszt + wartość dodana = 30 dol. + 10 dol. = 40 dol. Plus VAT @ 10% to 4 dolary, czyli łącznie 44 dolary ). W tym przypadku sprzedawca zapłaci rządowi 1 dolara (4 dolary należnego podatku VAT - 3 dolary naliczonego podatku VAT). Chociaż podatek jest pobierany na różnych etapach, konsument końcowy ponosi pełny podatek w wysokości 4 USD.

Tak więc zarówno w podatku VAT / podatku od sprzedaży kwota podatku pozostaje taka sama i ponosi go tylko konsument końcowy, ale preferowany jest podatek VAT, ponieważ jest on pobierany na każdym etapie, a każdy uczestnik mechanizmu jest poborcą podatkowym. rząd i oszustwa podatkowe są w nim minimalne. Jest bardziej wyrafinowany niż podatek od sprzedaży.

Zalety

  • Dochody rządu w systemie VAT będą stałe, ponieważ jest to podatek od konsumpcji.
  • Zapewnia lepsze przestrzeganie przepisów podatkowych i ograniczenie uchylania się od opodatkowania w możliwie największym stopniu dzięki efektowi doganiania.
  • Przychody rządu z podatku VAT są ogromne, ponieważ jest to niska stawka podatkowa stosowana do konsumpcji towarów.
  • Podatek VAT można monitorować i administrować skuteczniej w porównaniu z innymi obowiązującymi podatkami.
  • Jest uważany za podatek neutralny, ponieważ nakładany jest na wszystkie rodzaje działalności.
  • Jej prawa i zasady są bardzo przejrzyste, a podatek jest pobierany na różnych etapach w mniejszych częściach.
  • Podatek ten jest pobierany od wartości dodanej na każdym etapie, a nie od całkowitej ceny, więc nie ma efektu kaskadowego.
  • W ramach tego systemu istnieje wielu podatników, ponieważ jest on nakładany na różnych etapach, a wszyscy konsumenci końcowi płacą podatek konsumpcyjny niezależnie od swoich dochodów.
  • Korzyścią dla rządu jest to, że nawet w przypadku towarów, które pozostają na stanie u dystrybutora lub sprzedawcy detalicznego, rząd otrzymuje część podatku.

Niedogodności

  • Podatek VAT jest trochę skomplikowany, ponieważ identyfikacja wartości dodanej na każdym etapie nie jest łatwym zadaniem.
  • Jego wdrożenie w całym systemie rozliczeniowym może być kosztowne.
  • Można ją uznać za skuteczną tylko wtedy, gdy konsumenci końcowi są świadomi systemu podatkowego; w przeciwnym razie możliwe jest uchylanie się od płacenia podatków.
  • Producent i dystrybutorzy muszą zapłacić podatek z góry, ponieważ zapłata podatku nie może zostać odroczona do czasu sprzedaży towarów użytkownikom końcowym.
  • Konsument końcowy nie zyskuje ani nie traci nic w systemie VAT, ponieważ nie ma dla niego kredytu.
  • Ponieważ podatek VAT jest podatkiem od wydatków, ma on charakter regresywny i dotyka bardziej ubogich niż bogatych, ponieważ wydają większą część swoich dochodów.

Ograniczenia

Ponieważ VAT jest podatkiem opartym na konsumpcji, stanowi dodatkowe obciążenie dla konsumentów końcowych. Podatek ten jest doliczany do ceny produktów, a konsument końcowy nie może skorzystać z żadnej ulgi ani odliczyć zapłaconego przez siebie podatku VAT. W związku z tym może wpływać na wzorce konsumpcji konsumentów, a popyt i podaż na towary mogą się różnić. Chociaż wnosi dochody do rządu, może zmniejszyć siłę nabywczą konsumenta i może spowodować utratę dochodów w całej gospodarce. Podatek zostanie uznany za nieefektywny, jeśli dochody utracone w wyniku zmiany popytu będą większe niż dochody uzyskane przez rząd z tytułu podatku VAT. Jest również znany jako utrata masy ciała.

Wniosek

VAT jest jednym z najbardziej efektywnych systemów podatkowych. W krajach słabo rozwiniętych i rozwijających się wnosi znaczny wkład w dochody rządu w formie podatku konsumpcyjnego. W podatku VAT można uniknąć uchylania się od opodatkowania, w przeciwieństwie do podatku od sprzedaży, w przypadku którego łatwo jest się bawić. Wprowadza zrównoważony system podatkowy w kraju. Zapewnia również uczciwość i jednolitość procesu.