Bilans niejawny

Bilans sklasyfikowany to rodzaj Bilansu, w którym wszystkie konta bilansowe są prezentowane po podzieleniu ich na różne małe kategorie, co ułatwia użytkownikowi bilansu zrozumienie poprzez uporządkowanie kont w formacie, który jest bardziej czytelny.

Co to jest bilans niejawny?

Sklasyfikowany bilans to dokument finansowy, który nie tylko zawiera podkategorie aktywów, pasywów i kapitału własnego akcjonariuszy, ale także przedstawia znaczącą klasyfikację w ramach tych szerokich kategorii. Mówiąc najprościej, przedstawia użytkownikowi sytuację finansową firmy w bardziej czytelnej formie. To jeden krok do przodu w stosunku do bilansu, co jest niczym innym jak sposobem przedstawienia wyceny aktywów i pasywów.

  • Kiedy firma publikuje niejawny bilans, przedstawia nie tylko wycenę swoich aktywów, ale także sposób obliczenia tych bieżących wycen. Jak mówią, rachunkowość to bardziej nauka niż matematyka; istnieje wiele sposobów zgłaszania zasobu.
  • Niektóre aktywa są wyceniane według wartości historycznej lub księgowej, takie jak grunty i maszyny, a niektóre mają bardziej złożony sposób obliczeń, jak wartość firmy i nazwa marki.
  • Sklasyfikowany bilans zapewnia, że ​​wszystkie te obliczenia są prawidłowo przekazywane czytelnikowi. Chociaż nie ma ustalonych zasad dla tych klasyfikacji jako ukrytej praktyki branżowej, większość przedsiębiorstw preferuje raportowanie aktywów i pasywów w oparciu o horyzont czasowy.

Przykładowy format sklasyfikowanego bilansu

Poniższa tabela przedstawia przykładowy format sklasyfikowanego bilansu dla firmy odzieżowej.

Jak pokazano powyżej, na przykładzie Bilansu Sklasyfikowanego, istnieją odpowiednie klasyfikacje, które pomagają czytelnikowi zidentyfikować nie tylko aktywa lub zobowiązania, ale także ich rodzaj. Nie tylko poprawia czytelność, ale także pozostawia niewiele do interpretacji, podkreślając przejrzystość i jasność strategii zarządzania.

Przykładowy format niejawnych aktywów bilansowych

Format strony aktywów niejawnego bilansu można podzielić na trzy główne kategorie.

# 1 - Bieżące aktywa

źródło: Starbucks SEC Filings

Są to aktywa, które mają zostać skonsumowane lub sprzedane w celu wykorzystania gotówki w ramach cyklu operacyjnego firmy lub w bieżącym roku obrotowym. Są one głównie wymagane do finansowania codziennej działalności lub podstawowej działalności firmy. Ważną cechą jest to, że można je łatwo zlikwidować w celu wygenerowania gotówki, co pomaga firmie sprostać wszelkim krótkoterminowym kryzysom płynności. Chociaż różnią się one w zależności od branży, typowymi przykładami mogą być gotówka, ekwiwalenty gotówki, zapasy, należności itp.

# 2 - Środki trwałe

Aktywa trwałe to aktywa długoterminowe, które są wykorzystywane nie tylko w bieżącym roku podatkowym, ale także wiele lat później. Są to głównie jednorazowe inwestycje strategiczne, które są potrzebne do długoterminowego utrzymania biznesu. W przypadku branży usług IT środkami trwałymi będą komputery stacjonarne, laptopy, grunty itp., Ale w przypadku firmy produkcyjnej mogą to być maszyny i urządzenia. Istotną cechą środków trwałych jest to, że są one wykazywane według wartości księgowej i zwykle z czasem ulegają amortyzacji.

# 3 - Inne aktywa

Trzecia kategoria to lista wartości niematerialnych, które firma nabyła przez jakiś czas. Obejmują one wartość firmy, nazwę marki, patenty, prawa autorskie, znak towarowy itp. Mają wieloletni okres użytkowania. Istotną cechą wartości niematerialnych, która odróżnia je od środków trwałych, jest to, że zwykle nie ulegają one amortyzacji w czasie. Najczęściej ich wartość rośnie wraz z rozwojem firmy i spędzaniem w branży coraz więcej czasu.

Przykładowy format niejawnych zobowiązań bilansowych

Format strony zobowiązań bilansu klasyfikowanego można podzielić na trzy główne kategorie.

# 1 - Zobowiązania bieżące

Zakłada się, że zobowiązania krótkoterminowe, takie jak aktywa obrotowe, mają okres życia w bieżącym roku podatkowym lub w bieżącym cyklu operacyjnym. Są to głównie długi krótkoterminowe, które mają zostać spłacone przy użyciu aktywów obrotowych lub poprzez utworzenie nowego zobowiązania krótkoterminowego. Krytyczne jest to, że muszą zostać szybko uregulowane i nie są zatrzymywane do późniejszych płatności. Przykłady zobowiązań bieżących obejmują zobowiązania, rozliczenia międzyokresowe bierne, bieżącą część długu długoterminowego (CPLTD), odroczone przychody itp.

# 2 - Zobowiązania długoterminowe

Zobowiązanie długoterminowe to zobowiązania, które mają zostać spłacone w przyszłości, ewentualnie poza cyklem operacyjnym lub bieżącym rokiem obrotowym. Są jak dług długoterminowy, w przypadku którego spłata może trwać 5, 10, a może 20 lat. Przykładami zobowiązań długoterminowych mogą być obligacje korporacyjne, kredyty hipoteczne, zobowiązania emerytalne, odroczony podatek dochodowy itp.

# 3 - Kapitał własny

Sekcja dotycząca kapitału własnego zawiera głównie informacje o tym, w jaki sposób firma została sfinansowana i jaki zysk zachowuje, aby dalej inwestować w biznes. Pozycje zawarte w kapitale własnym to akcje zwykłe, kapitał wpłacony, zyski zatrzymane i inne skumulowane zyski / straty itp.

Jak przydatne są te formaty?

Sklasyfikowany format bilansu zapewnia czytelnikowi wyraźny i krystalicznie czysty obraz. Chociaż bilanse są najczęściej sporządzane przez księgowych, czytają je zwykli inwestorzy, którzy mogą nie mieć doświadczenia w rachunkowości. Różne podkategorie pomagają inwestorowi zrozumieć znaczenie danego wpisu w bilansie i powód, dla którego został on tam umieszczony. Pomaga również inwestorom w przeprowadzaniu analiz finansowych i podejmowaniu odpowiednich decyzji dotyczących inwestycji.

Na przykład inwestor, który jest zainteresowany bieżącą działalnością i rentownością firmy, chciałby obliczyć bieżący wskaźnik. W normalnym bilansie musiałby zagłębić się w każdą sekcję i przeczytać uwagi dotyczące każdego aktywa i zobowiązania. Jednak w sklasyfikowanym formacie bilansu takie wyliczenie byłoby proste, ponieważ kierownictwo wyraźnie wspomniało o jego bieżących aktywach i zobowiązaniach. Łatwo to obliczyć i obliczyć nawet inwestorowi indywidualnemu.

Dobrze reprezentowane i dobrze utajnione informacje wzbudzają zaufanie wierzycieli i inwestorów. Wiele mówi również o zarządzaniu, które chce być otwarte nie tylko na temat swoich aktywów i ich wycen, ale także tego, jak te wyceny zostały obliczone. Publikacja niejawnego bilansu ułatwia również organom regulacyjnym wskazanie problemu na samym początku, a nie na końcowych etapach, gdy nieodwracalne szkody zostały już wyrządzone. Jest to mocny sygnał dla inwestorów, że ich pieniądze są bezpieczne, ponieważ zarząd poważnie podchodzi nie tylko do rentowności biznesu, ale także do prowadzenia go etycznie i zgodnie z obowiązującymi przepisami.