Księgowość funduszu

Co to jest księgowanie funduszy?

Rachunkowość funduszy to metoda stosowana przez organizacje non-profit i rządy w celu rozliczania funduszy lub dotacji otrzymanych od osób fizycznych, organów dotacyjnych, rządów lub innych organizacji itp., Które nałożyły ograniczenia lub warunki dotyczące wykorzystania środków z dotacji ( warunek może być realizowany na pełnych funduszach lub ich części według donatora).

Wyjaśnienie

W przypadku organizacji non-profit (NPO) i rządów zasady i wymagania dotyczące sprawozdawczości finansowej różnią się od tych innych organizacji, ponieważ podmioty te nie są nastawione na zysk. W związku z tym głównym celem jest śledzenie i weryfikacja różnych sposobów wykorzystania funduszy dostępnych dla podmiotu. Organizacje non-profit otrzymują dwa rodzaje funduszy, jeden to dotacja bez ograniczeń w jej wykorzystaniu, a druga to z pewnym ograniczeniem wykorzystania funduszy. Dlatego jest używany do rozliczania tych funduszy.

W związku z tym zapewnia bifurkację w traktowaniu obu rodzajów dotacji i zapewnia możliwość śledzenia wykorzystania funduszy, które mają ograniczenia lub warunki specyficzne dla darczyńców.

Cele

  • Podstawowym celem rachunkowości funduszy jest zapewnienie oddzielnej rozliczalności dla funduszu ogólnego i specjalnego przeznaczenia, umożliwiając identyfikowalność kwoty.
  • Śledzi wydatki poniesione z funduszy i czy użycie jest w takim polu było sprzeczne z tymi funduszami (warunki, które zapewnia darczyńca).
  • Służy do oceny kondycji finansowej jednostki i przedstawienia wiarygodnych informacji finansowych dotyczących jednostki do celów sprawozdawczości finansowej.
  • Stanowi uzasadnioną podstawę wydatków poniesionych w ramach dotacji celowej otrzymanej na jakiekolwiek projekty kapitałowe.

Jak działa księgowość funduszy?

  • Używają go organizacje non-profit lub organizacje rządowe. Jest to rejestracja środków otrzymanych od dawcy na określony cel. Istnieją dwa rodzaje funduszy, jeden jest ograniczony, a drugi nieograniczony. Fundusz o ograniczonym dostępie jest wykorzystywany do określonego celu, ale nieograniczone fundusze mogą być używane do dowolnego celu lub ogólnego.
  • Organizacja non-profit stosuje ten sam standard, którego używa organizacja nastawiona na zysk. Jednak warunki są różne w organizacjach non-profit, takich jak Zamiast sporządzać rachunek zysków i strat, organizacja non-profit tworzy rachunek płatności i rachunków, rachunek przychodów i wydatków oraz bilans.
  • Rachunek płatności i pokwitowań - wszystkie wpływy kwot w organizacji byłyby księgowane po stronie wpłat, a wszystkie wykonane płatności zostaną pokazane po stronie płatności.
  • Rachunek przychodów i wydatków - Organizacja non-profit przygotowuje rachunek przychodów i wydatków w celu wykazania wykorzystania środków, które otrzymała alokację funduszu. Jeśli otrzymany dochód jest większy niż poniesione wydatki, nazywa się go nadwyżką, a jeśli wydatki są większe niż dochód, nazywa się to deficytem.
  • Bilans sprawozdania z sytuacji finansowej - Bilans organizacji non-profit jest tym samym, co organizacja nastawiona na zysk. Pokazuje wartość majątku i odpowiedzialności organizacji non-profit.

Przykład

  • Szkoła działa jako organizacja non-profit. Otrzymała darowiznę na remont budynku. Otrzymali też fundusze od firmy na zapewnienie studentom dobrego jedzenia. Szkoła otrzymała również darowizny na cele ogólne, a nie na konkretny cel.
  • Teraz darowizny na naprawę zostaną wykorzystane tylko na naprawę budynku. Dopóki wydatek nie wystąpi, darowizna zostanie odłożona na bok. Ta sama darowizna otrzymana na żywność zostanie przeznaczona tylko na ten cel. Ale darowizny otrzymane na cele ogólne można wykorzystać na dowolny cel, np. Na wynagrodzenie nauczycieli, wydatki na szkołę itp.

Rachunkowość funduszy a rachunkowość pozafunduszowa

  • Rachunkowość funduszy jest stosowana przez organizacje non-profit i rząd. Jest również używany w biznesie portfelowym i bankowości inwestycyjnej.
  • Rachunkowość niezwiązana z funduszami nie dotyczy funduszy ani gotówki. Zajmuje się obligacjami, akredytywami itp.
  • W rachunkowości funduszy określone środki mogą być wykorzystywane na cele, na które zostały otrzymane. Do administrowania organizacją można wykorzystać fundusz ogólnego przeznaczenia.
  • W organizacji niebędącej funduszem podmiot gospodarczy jest w całości traktowany jako oddzielna działalność.
  • Zestawienie finansowe obejmuje rachunek płatności i rachunków pokwitowań, rachunek przychodów i wydatków oraz bilans.
  • Sprawozdania finansowe dotyczące rachunkowości niezwiązanej z funduszami obejmują rachunek handlowy, rachunek zysków i strat oraz bilans.

Zalety

  • Oddziela fundusze celowe od funduszy celowych.
  • Segreguje fundusze w zależności od celu funduszu przewidzianego przez prawo lub darczyńcy w momencie przyznania dotacji. Dzieląc środki, pomaga w budżetowaniu i prognozowaniu środków na przyszłe cele.
  • Wymaga to przygotowania paragonu i rachunku płatniczego, na którym rachunki pokazują, jaka kwota została pobrana w ciągu roku lub w określonym okresie oraz jaka kwota została zapłacona w danym okresie. A jaka kwota pozostała w funduszu?

Niedogodności

  • Utrzymanie kwoty w oddzielnych funduszach staje się trudne, co oznacza, że ​​trudno jest oddzielić kwotę z funduszu ogólnego do funduszu celowego.
  • Konto nie odzwierciedla rzeczywistej i rzeczywistej wartości funduszu. Czasami organizacje non-profit sprzeniewierzają fundusz, włączając w to wykorzystanie gotówki.
  • Czasami prowadzi to do nadmiernych wydatków funduszu, ale niższej kontroli nad funduszem; głównie dzieje się to w organizacji rządowej.
  • Księgowość funduszu nie zapewnia analizy jakości wyników organizacji non-profit lub instytucji rządowej. Skupia się tylko na księgowaniu różnych funduszy.
  • Wraz ze wzrostem rodzajów dotacji lub funduszy oraz zarządzaniem różnymi rodzajami odpowiedzialności ostatecznie księgowanie i śledzenie funduszy staje się zbyt skomplikowane.

Wniosek

Księgowość funduszu zapewnia podstawowe metody księgowe dla organizacji non-profit i rządów w celu rejestrowania ich funduszy i dotacji otrzymanych od innych stron (wszelkie dotacje - dotacje na cele ogólne lub celowe). Zapewnia rozliczalność zarejestrowanych środków i transakcji przeciwko niemu poprzez ustawowe obowiązki mające zastosowanie do podmiotów. Pomaga audytorom, zapewniając identyfikowalność różnych funduszy lub dotacji otrzymanych od darczyńców oraz transakcji lub wydatków poniesionych przez kierownictwo w odniesieniu do tych funduszy.