Aktywa a pasywa

Podstawowa różnica między aktywami a pasywami polega na tym, że aktywa to wszystko, co jest własnością firmy w celu zapewnienia korzyści ekonomicznych w przyszłości, podczas gdy zobowiązania są czymś, za co firma jest zobowiązana spłacić je w przyszłości.

Różnice między aktywami i pasywami

Aktywa i pasywa to główne składniki każdej działalności. Chociaż te dwa elementy są różne, ich celem jest wydłużenie żywotności biznesu.

Zgodnie ze standardami rachunkowości aktywa są czymś, co zapewnia firmie przyszłe korzyści. Dlatego konsultanci biznesowi zachęcają firmy do budowania aktywów i zmniejszania wydatków. Z drugiej strony zobowiązania to coś, co masz obowiązek spłacić w bliskiej lub odległej przyszłości. Zobowiązania powstają, ponieważ otrzymujesz usługę / produkt teraz, aby spłacić ją później.

W tym artykule przeprowadzimy analizę porównawczą obu składników i przyjrzymy się różnym aspektom ich długości.

Infografiki dotyczące aktywów a pasywów

Jeśli jesteś nowy w księgowości, możesz rzucić okiem na to podstawowe szkolenie z rachunkowości (nauczysz się rachunkowości w mniej niż 1 godzinę)

Co to są aktywa?

Aktywa to coś, za co płacisz przez rok / lata. Na przykład załóżmy, że kupiłeś almirah dla swojej firmy. Jego żywotność wynosi 5 lat. Oznacza to, że zakup almiry pozwolił ci otrzymywać wynagrodzenie przez następne 5 lat od teraz.

Niektóre aktywa zapewniają bezpośredni dopływ gotówki, a inne w naturze. W przykładzie z almirah daje to 5 lat wygody, dzięki czemu możesz przechowywać i przechowywać odpowiednie dokumenty.

Porozmawiajmy teraz o inwestycjach. Organizacje często inwestują duże pieniądze w sensowne akcje, obligacje i inne instrumenty inwestycyjne. W efekcie co roku interesują się swoimi pieniędzmi. Inwestycje są aktywami organizacji, ponieważ mogą one generować bezpośrednie przepływy pieniężne.

Rodzaje aktywów

W tej sekcji omówimy różne rodzaje zasobów.

Bieżące aktywa

Aktywa obrotowe to takie aktywa, które można zamienić na płynność w ciągu roku. W bilansie w pierwszej kolejności umieszcza się aktywa obrotowe.

Oto elementy, które możemy rozważyć w kategorii „aktywa obrotowe” -

• Gotówka i ekwiwalenty gotówki
• krótkoterminowe inwestycje
• Zapasy
• Należności handlowe i inne
• Przedpłaty i naliczone dochody
• Aktywa pochodne
• Bieżące aktywa z tytułu podatku dochodowego
• Aktywa przeznaczone do sprzedaży
• Obca waluta
• Wydatki opłacone z góry

Spójrz na przykład aktywów obrotowych -

Aktywa trwałe

Aktywa te są również nazywane „środkami trwałymi”. Aktywa te nie mogą zostać natychmiast zamienione na gotówkę, ale zapewniają właścicielowi korzyści przez dłuższy okres.

Przyjrzyjmy się pozycjom w sekcji „aktywa trwałe” -

• Własność, fabryka i wyposażenie
• Życzliwość
• Wartości niematerialne
• Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach
• Aktywa finansowe
• Aktywa na świadczenia pracownicze
• Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

W bilansie dodajemy „aktywa obrotowe” i „aktywa trwałe”, aby otrzymać „aktywa ogółem”.

Rzeczowe aktywa trwałe

Są to aktywa, które istnieją fizycznie. Jako przykłady możemy porozmawiać o -

• Wylądować
• Budynki
• Maszyny i urządzenia
• Zapasy
• Ekwipunek
• Gotówka itp.

Wartości niematerialne

Są to aktywa, które mają wartość, ale nie istnieją fizycznie. Jako przykłady możemy mówić o następujących -

• Życzliwość
• Patent
• prawa autorskie
• Znak towarowy itp.

Fikcyjne aktywa

Mówiąc ściślej, fikcyjne aktywa wcale nie są aktywami. Jeśli chcesz zrozumieć „fikcyjne aktywa”, po prostu zastosuj się do znaczenia słowa „fikcyjne”. „Fikcyjny” oznacza „fałszywy” lub „nierealny”.

Oznacza to, że fikcyjne aktywa to fałszywe aktywa. Nie są to aktywa, ale straty lub wydatki. Jednak z powodu pewnych nieuniknionych okoliczności tych strat lub wydatków nie można było odpisać w ciągu roku. Dlatego nazywa się je fikcyjnymi aktywami.

Przykłady fikcyjnych aktywów są następujące:

• Wstępne koszty
• Strata na emisji obligacji
• Wydatki promocyjne
• Rabat dozwolony przy emisji akcji

Wycena aktywów

Czy możemy wycenić aktywa? Na przykład, skąd firma miałaby wiedzieć, jaka byłaby wartość inwestycji po kilku latach? Organizacja może też chcieć obliczyć wartość aktywów niematerialnych, takich jak patenty lub znaki towarowe.

Cóż, istnieją metody wyceny aktywów. Ale dlaczego organizacja miałaby cenić bez powodu? Okazuje się, że do analizy inwestycji, budżetowania kapitałowego czy fuzji i przejęć wymagana byłaby wycena aktywów.

Istnieje wiele metod wyceny aktywów. Zazwyczaj organizacja może wycenić swoje aktywa na cztery sposoby -

• Metoda wartości bezwzględnej: w ramach metody wartości bezwzględnej należy określić wartość bieżącą aktywów. Istnieją dwa modele, których organizacje zawsze używają - metoda wyceny DCF (dla wielu okresów) i model Gordona (dla jednego okresu).
• Metoda wartości względnej: w ramach metody wartości względnej porównuje się inne podobne aktywa, a następnie określa się wartość aktywów.
• Model wyceny opcji: ten model jest używany do określonego rodzaju aktywów, takich jak warranty, opcje na akcje dla pracowników itp.
• Metoda wyceny według wartości godziwej : zgodnie z US GAAP (FAS 157) aktywa powinny być kupowane lub sprzedawane wyłącznie w wartości godziwej.

Co to są zobowiązania?

Pasywa to coś, co organizacja jest zobowiązana zapłacić. Na przykład, jeśli Spółka ABC zaciągnie pożyczkę w banku, pożyczka będzie stanowić zobowiązanie Spółki ABC.

Ale dlaczego organizacje angażują się w zobowiązania? Kto chciałby zaciągnąć zobowiązania? Prostą odpowiedzią jest to, że organizacjom często kończą się pieniądze i potrzebują zewnętrznej pomocy, aby iść naprzód. Dlatego idą do akcjonariuszy lub sprzedają obligacje osobom fizycznym, aby wpompować więcej pieniędzy.

Organizacje, które zbierają pieniądze od udziałowców lub posiadaczy obligacji, inwestują pieniądze w nowe projekty lub plany ekspansji. Następnie, gdy nadejdzie termin, spłacają swoich udziałowców i posiadaczy obligacji.

Rodzaje zobowiązań

Spójrzmy na dwa główne rodzaje zobowiązań w bilansie. Porozmawiajmy o nich.

Zobowiązania krótkoterminowe

Te zobowiązania są często nazywane zobowiązaniami krótkoterminowymi. Zobowiązania te można spłacić w ciągu roku. Zobaczmy, jakie pozycje możemy rozważyć w ramach zobowiązań krótkoterminowych -

• Dług finansowy (krótkoterminowy)
• Zobowiązania handlowe i inne
• Zaprowiantowanie
• Rozliczenia międzyokresowe i przychody przyszłych okresów
• Bieżące zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
• Instrumenty pochodne
• Zobowiązania
• Należne podatki od sprzedaży
• Odsetki do zapłacenia
• Pożyczka krótkoterminowa
• Aktualne terminy zapadalności długu długoterminowego
• Depozyty klientów z góry
• Zobowiązania bezpośrednio związane z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży

Rzućmy okiem na format zobowiązań bieżących -

Zobowiązania długoterminowe

Zobowiązania długoterminowe nazywane są również zobowiązaniami długoterminowymi. Zobowiązania te można spłacać na dłuższą metę.

Przyjrzyjmy się, jakie pozycje możemy rozważyć w ramach zobowiązań długoterminowych -

• Dług finansowy (długoterminowy)
• Zaprowiantowanie
• Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
• Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego
• Inne płatne

Oto przykład -

Gdybyśmy dodali zobowiązania bieżące i zobowiązania długoterminowe, moglibyśmy otrzymać w bilansie „pasywa ogółem”.

Dlaczego zobowiązania to nie wydatki?

Pasywa są często mylone z wydatkami. Ale są zupełnie inne.

Zobowiązania to pieniądze należne od firmy. Na przykład, jeśli firma bierze pożyczkę od instytucji finansowej, pożyczka jest zobowiązaniem, a nie wydatkiem.

Z drugiej strony opłaty telefoniczne, które firma płaci za połączenie z potencjalnymi klientami, to wydatki, a nie zobowiązania. Wydatki to bieżące opłaty, które firma płaci, aby umożliwić generowanie przychodów.

Jednak pewne wydatki można traktować jako zobowiązanie. Na przykład niespłacony czynsz jest traktowany jako zobowiązanie. Czemu? Ponieważ niezapłacony czynsz oznacza, że ​​powierzchnia była wykorzystywana przez rok, ale faktyczne pieniądze nie zostały jeszcze zapłacone. Ponieważ pieniądze na czynsz nie zostały jeszcze zapłacone, przyjmiemy, że jest to „czynsz pozostały do ​​spłaty” i odnotujemy je w pozycji bilansu „zobowiązania”.

Dźwignia finansowa i pasywa

Istnieje dziwny związek dźwigni finansowej z zobowiązaniami.

Powiedzmy, że firma zaciągnęła kredyt w banku na zakup nowych aktywów. Jeśli firma wykorzystuje zobowiązania na własne aktywa, mówi się, że jest lewarowana.

Dlatego mówi się, że dobry stosunek zadłużenia do kapitału jest dobry dla biznesu. Jeśli dług jest zbyt duży, w końcu zaszkodzi firmie. Ale jeśli można to zrobić we właściwych proporcjach, jest to dobre dla biznesu. Idealny stosunek to 40% zadłużenia i 60% kapitału własnego.

Jeśli zadłużenie przekracza 40%, właściciel powinien je zmniejszyć.

Krytyczne różnice między aktywami i pasywami

• Aktywa to coś, co opłaci się firmie w krótkim / długim okresie. Z drugiej strony zobowiązania powodują, że działalność gospodarcza jest zobowiązana na krótki / długi okres. Jeśli celowo podejmuje się zobowiązania w celu nabycia aktywów, to pasywa tworzą dźwignię finansową dla biznesu.
• Aktywa są obciążane, gdy wzrosną, i kredytowane, gdy zmniejszane. Z drugiej strony, zobowiązania są uznawane w przypadku wzrostu i obciążane w przypadku zmniejszenia.
• Wszystkie środki trwałe są amortyzowane, co oznacza, że ​​wszystkie ulegają zużyciu, a po upływie lat tracą na wartości. Jedynym gruntem jest składnik majątku trwałego, który nie podlega amortyzacji. Z drugiej strony zobowiązania nie mogą być amortyzowane, ale spłacane są w krótkim / długim okresie.
• Aktywa pomagają generować przepływy pieniężne dla firm. Z drugiej strony zobowiązania są przyczyną wypływów gotówki, ponieważ muszą zostać spłacone (jednak istnieje duża różnica między zobowiązaniami a wydatkami).
• Aktywa są nabywane w celu rozszerzenia działalności. Zobowiązania zaciągane są z nadzieją na nabycie większej liczby aktywów, aby w przyszłości biznes uwolnił się od większości zobowiązań.

Tabela porównawcza

Wniosek

Obie są nieodłączną częścią biznesu. Żadna firma nie może tego utrwalić bez tworzenia aktywów. Jednocześnie, jeśli firma nie weźmie żadnej odpowiedzialności, nie będzie w stanie wygenerować dla siebie żadnej dźwigni.

Jeśli aktywa firmy zostaną odpowiednio wykorzystane, a zobowiązania zostaną podjęte tylko w celu nabycia większej liczby aktywów, firma będzie się rozwijać. Ale nie zawsze tak się dzieje z powodu niekontrolowanych czynników, z którymi boryka się biznes.

Dlatego oprócz generowania przepływów pieniężnych z głównej działalności, organizacje powinny inwestować w aktywa, które mogą generować dla nich przepływy pieniężne z różnych źródeł.

Tak jak w przypadku każdej osoby, sekret bogactwa polega na tworzeniu wielu strumieni dochodu; również dla organizacji potrzebne są różne źródła dochodów, aby walczyć z bezprecedensowymi wydarzeniami w najbliższej przyszłości.