Amortyzacja wartości firmy

Co to jest amortyzacja wartości firmy?

Amortyzacja wartości firmy odnosi się do procesu, w którym koszt wartości firmy jest rozliczany w koszty przez określony czas, tj. Następuje zmniejszenie wartości firmy poprzez ewidencję okresowego odpisu amortyzacyjnego w księgach rachunkowych.

Krótko mówiąc, Amortyzacja wartości firmy oznacza odpisanie wartości firmy z ksiąg rachunkowych lub rozłożenie kosztu wartości firmy na poszczególne lata. Dzieje się tak, ponieważ wartość, która pojawia się w księgach rachunkowych, nie pokazuje prawdziwej wartości. Aby wykazać prawidłową wartość wartości firmy w księgach rachunkowych, zachodzi potrzeba amortyzacji.

  • Przed 2001 r. Wartość firmy była amortyzowana przez maksymalny okres 40 lat zgodnie z US GAAP. Jednak nie jest już amortyzowany w każdym roku obrotowym. Wartość firmy będzie musiała być corocznie sprawdzana pod kątem utraty wartości, a jeśli nastąpi jakakolwiek zmiana, jest ona ujmowana w rachunku zysków i strat.
  • Od 2015 r. Prywatne spółki mogą amortyzować przez okres 10 lat, zmniejszając w ten sposób koszty i złożoność testów na utratę wartości.
  • Oznacza to, że amortyzacja wartości firmy oznacza, że ​​tylko przedsiębiorstwa prywatne i spółki publiczne muszą testować swoją wartość firmy pod kątem utraty wartości.

Metody amortyzacji wartości firmy

# 1 - Metoda linii prostej

W metodzie liniowej amortyzacja rozłożona jest na 10 lat (maksymalnie do 40 lat), chyba że lepiej znany jest krótszy okres użytkowania. Każdego roku na rachunek zysków i strat zostanie przelana równa kwota.

Przelew kwoty na rachunek zysków i strat każdego roku = kwota amortyzacji / liczba lat

Metoda amortyzacji liniowej jest taka sama, jak metoda amortyzacji liniowej. Ta metoda jest bardzo prosta do zastosowania. Logika stojąca za tą metodą polega na tym, że aktywa działają konsekwentnie lub równomiernie w czasie.

# 2 - Inne użyteczne życie

W innej metodzie amortyzacji wartości firmy przez okres użytkowania należy przyporządkować koszt składnika aktywów do kosztu w okresie jego użytkowania. Dla każdego podmiotu okres użytkowania może być inny. Każdy podmiot ma swoją politykę zgodnie ze swoim charakterem biznesowym.

Wpisy do dziennika

Poniżej znajduje się przykład wpisu do dziennika

Przykłady amortyzacji wartości firmy

Zobaczmy kilka praktycznych przykładów, aby lepiej to zrozumieć.

Możesz pobrać ten szablon programu Excel amortyzacji wartości firmy tutaj - szablon programu Excel amortyzacji wartości firmy

Przykład 1

Załóżmy, że firma BCD planuje zakup firmy XYZ. Wartość księgowa firmy XYZ wynosi 50 milionów dolarów, ale firma XYZ ma dobrą reputację rynkową, ponieważ firma BCD może zapłacić ponad 50 milionów dolarów, w ostatecznej transakcji ABC zgadza się zapłacić 65 milionów dolarów. Oblicz wartość amortyzacji wartości firmy.

Rozwiązanie:

Obliczenie wartości firmy można przeprowadzić w następujący sposób -

Wartość firmy = 65 milionów dolarów - 50 milionów dolarów

Wartość firmy = 15 milionów dolarów

15 milionów dolarów będzie kwotą wartości firmy, którą BCD zarejestruje jako wartość firmy w swoich księgach rachunkowych po zakupie XYZ.

Przykład nr 2

W powyższym przykładzie 1 po roku firma BCD zmieniła cechy produktu i teraz zajmuje się innym produktem, ten nowy produkt nie jest tak udany jak wcześniejszy produkt. W rezultacie wartość godziwa firmy zaczyna spadać, nowa wartość godziwa to 58 milionów dolarów, wartość księgowa to 65 milionów dolarów. Oblicz stratę z tytułu utraty wartości.

Rozwiązanie:

Możesz obliczyć utratę wartości w następujący sposób -

Strata z tytułu utraty wartości = 65-58

Strata z tytułu utraty wartości = 7 milionów USD

W księgach wartość firmy jest zapisywana jako 15 milionów dolarów.

Teraz ta kwota wartości firmy zmniejszy się o 7 milionów dolarów.

Przykład nr 3

Small Ltd. posiada następujące aktywa i odpowiedzialność

Big Ltd przejmuje small Ltd i zapłaci wynagrodzenie w wysokości 1300 mln USD; jaka będzie wartość firmy, którą firma Big Ltd odnotuje w swoich księgach po przejęciu.

  • Po 2 latach
  • Wartość godziwa tych aktywów = 1280 mln USD
  • Jak będzie amortyzowana Wartość firmy?
  • Obliczyć kwotę amortyzacji metodą liniową za 10 lat?

Rozwiązanie:

Naliczenie kwoty amortyzacji za 10 lat wyniesie -

Wartość netto:

  • Wartość netto = Suma aktywów - Suma zobowiązań = (85 + 200 + 450 + 92 + 825 + 150) - (350 + 144 + 65) = 1243

Wartość firmy:

  • Wartość firmy = wynagrodzenie za zakup - wartość netto = 1300 - 1243 = 57

Kwota amortyzacji:

  • Kwota amortyzacji = wartość księgowa aktywów - wartość godziwa = 1300 - 1280 = 20

Wartość firmy amortyzacji:

  • Wartość firmy pojawia się w książkach = 57 USD
  • Po amortyzacji będzie to = 57 - 20 = 37 milionów dolarów.

Kwota amortyzacji za 10 lat:

  • Kwota amortyzacji za 10 lat = 20 milionów dolarów / 10 lat = 2 miliony dolarów
  • Co roku do 10 lat jest odpisywane poprzez obciążenie rachunku zysków i strat.

W celu szczegółowego obliczenia amortyzacji wartości firmy można odwołać się do podanego powyżej szablonu programu Excel.

Jak amortyzacja zmniejsza zobowiązanie podatkowe podmiotu?

W miarę rozliczania kwoty amortyzacji z rachunku zysków i strat dochód do opodatkowania maleje, a zobowiązanie podatkowe również maleje.

Wniosek

  • Firmy prywatne mogą zdecydować się na amortyzację wartości firmy przez okres dziesięciu lat metodą liniową.
  • Tylko zakupiony zapis wartości firmy w księgach rachunkowych. Wartość firmy wygenerowana samodzielnie nie została zarejestrowana w księgach rachunkowych.
  • Wartość firmy, która już nie istnieje, powinna zostać odpisana w formie umorzenia.
  • Warunki, które mogą spowodować utratę wartości firmy to zwiększona konkurencja, duża zmiana w zarządzie, zmiana linii produktowej, pogorszenie warunków ekonomicznych itp.