Zobowiązania

Co to są zobowiązania (AP)?

Zobowiązania to kwota, którą firma jest winna swojemu dostawcy lub sprzedawcom za zakup towarów lub usług i jest zwykle wykazywana jako bieżące zobowiązanie w bilansie, ponieważ zobowiązania te mają zostać spłacone przez firmę w ograniczonym czasie. Ważne jest, aby wiedzieć, że zobowiązania istnieją tylko w przypadku rachunkowości memoriałowej i nie istnieją w systemie kasowym.

Mówiąc najprościej, rozrachunki z dostawcami to pieniądze, które trzeba zapłacić Dostawcom surowców, usług dla firmy. Z powyższego wynika, że ​​AP Wal-Mart wzrósł w ciągu ostatnich 10 lat, co spowodowało wzrost zaległych dni do spłaty z około 36 dni w 2010 r. Do 40 dni w 2016 r.

Wyjaśnienie

Powiedzmy, że firma A produkuje buty dla mężczyzn i kobiet. Firma B dostarcza skóry do firmy A. Teraz firma A przyjęła dostawę o wartości 40 000 USD od firmy B na kredyt, który należy spłacić w ciągu miesiąca. W tym przypadku dla firmy A wierzycielem jest firma B, a liczba zobowiązań wynosi 40 000 USD.

Jeśli spojrzymy na tę sytuację z innej perspektywy, zobaczymy to dla Firmy B; Przedsiębiorstwo A jest dłużnikiem, a kwota 40 000 USD to należności.

Od zgłoszenia Walmart 2016 zauważamy, że AP wyniósł 38 487 milionów dolarów w 2016 roku i 38 410 milionów w 2015 roku.

źródło: Walmart 2016 10K Filings

Ponieważ przedsiębiorstwa są prowadzone na dużą skalę, nie każdy zakup lub sprzedaż można zrealizować za gotówkę. Dlatego biznesmeni kupują lub sprzedają na kredyt, aby zapewnić większą wygodę swoim partnerom biznesowym. W efekcie należy rozumieć pojęcie zobowiązań i należności.

Zgodnie z zasadą memoriałową, odbiorca towarów lub usług na kredyt musi niezwłocznie zgłosić zobowiązanie. Natychmiast oznacza datę otrzymania towarów lub usług.

Poza konotacją księgową, rozrachunki do zobowiązań są również traktowane jako proces, który sprawdza wszystkie wpisy zobowiązań na koncie i czy są one prawidłowo wprowadzone do systemu, czy nie.

W ramach procesu rozrachunków z dostawcami zazwyczaj sprawdzane są następujące informacje -

  • Faktury od dostawców firmy
  • Zamówienia wysyłane przez firmę
  • Przyjmowanie raportów wysyłanych przez firmę
  • Umowy i inne porozumienia

Interpretacja zobowiązań

  • Przede wszystkim jako inwestor jesteś outsiderem i zawsze nie masz pojęcia, na jakim etapie znajduje się firma. Niezależnie od błyszczących sprawozdań finansowych kryje się faktyczna sytuacja firmy, którą inwestorzy muszą odkryć. Dlatego tak ważne są niespłacone dni. Korzystając z prostego wzoru, inwestor może dowiedzieć się, po ilu dniach rozrachunki zostały rozliczone. A jeśli jest jakieś opóźnienie, dlaczego.
  • Po drugie, w zależności od harmonogramu płatności, sprzedawcy decydują o wartości firmy. Jeśli firma zapłaci należną kwotę w wspólnie ustalonym terminie (tj. 15 dni, 30 dni lub 45 dni), wówczas sprzedawcy traktują ją jak szanowanych klientów. W przeciwnym razie sprzedawca może zmienić warunki umów. Inwestorzy, obliczając DPO, mogą zrozumieć, dlaczego niektóre umowy zostały zmienione.
  • Po trzecie, zaległe dni do spłaty pomagają firmie znaleźć równowagę między spłatą zbyt wcześnie i spóźnioną. Kilkudniowe opóźnienie płatności przyda się firmie, która musi dokonać płatności na rzecz dostawców. Ponieważ opóźnienie płatności pozwoli firmie zatrzymać więcej gotówki. Jednak zbyt długie czekanie na dokonanie płatności może mieć również kluczowe znaczenie dla relacji między firmą a dostawcami; ponieważ sprzedawcy nie mogą zbytnio opóźniać płatności.

Przykłady zobowiązań

Pan A ma źródła surowców od pana B do produkcji kurtek skórzanych i sprzedaży ich klientom końcowym. Mogliśmy znaleźć tylko następujące informacje -

Całkowity zakup - 39 000 USD

Zakup gotówką - 15 000 $

Pan B wspomniał, że jeśli Pan A zapłaci fakturę w ciągu 30 dni od transakcji, będzie uprawniony do otrzymania kolejnego 2% rabatu na całkowity zakup.

Jaka jest więc kwota do zapłaty, jeśli faktyczna płatność zostanie dokonana w ciągu 30 dni?

To prosty przykład. Musimy tylko postępować krok po kroku, aby dowiedzieć się, ile należy zapłacić.

Całkowity zakup to 39 000 USD.

Zakup gotówkowy jest dokonywany za gotówkę, tj. 15 000 USD.

Oznacza to, że zakup kredytu wyniósłby = (39 000 USD - 15 000 USD) = 24 000 USD.

Ponieważ wspomniano, że kwota za zakup kredytu jest płatna w ciągu 30 dni od ustalonego terminu, przyjmuje się, że otrzymujemy również 2% rabatu na całkowity zakup.

Tak więc rzeczywista płatność, którą należy dokonać, wynosi = (24 000 USD - 39 000 USD * 2%) = 23 220 USD.

Proces rozliczeń zobowiązań

Proces rozrachunków z dostawcami jest ważny, ponieważ obejmuje prawie wszystkie płatności poza listą płac. Ten proces jest zwykle obsługiwany przez oddzielny dział w dużych organizacjach. Ale w przypadku małych firm proces rozliczania zobowiązań jest zlecany na zewnątrz lub obsługiwany przez księgowego.

Są trzy rzeczy, które są ważne w procesie płatności -

  • Dokładną ilość zamówionej przez firmę ilości (kluczem jest dokładność);
  • Co firma faktycznie otrzymała od dostawców;
  • Czy istnieje problem w obliczeniach, czy nie (w tym procesie rozliczenia do zapłaty bada koszt jednostkowy, warunki, sumy i wszelkie inne obliczenia);

Jedną z rzeczy, która zapewnia sprawny przebieg procesu rozliczeń zobowiązań, jest kontrola wewnętrzna .

Posiadanie kontroli wewnętrznej jest korzystne dla firmy z następujących powodów:

  • Wyłapuje każdą oszukańczą próbę wyciągnięcia od firmy więcej pieniędzy niż należne.
  • Pomaga firmie obliczyć odpowiednią kwotę do zapłaty, a nie mniej więcej.
  • Wykrywa możliwość wystawienia faktury dwa razy lub więcej i pomaga ograniczyć dodatkowe wydatki.
  • Sprawdza również możliwość naliczenia dodatkowej opłaty za zamówione produkty.

Oznacza to, że posiadanie procesu rozliczeń pomoże Ci ograniczyć koszty i nadpłaty; i pomoże Ci utrzymać wystarczającą ilość wolnej gotówki w organizacji.

Inne artykuły, które mogą Ci się spodobać -

  • Wynagrodzenie do zapłacenia
  • Kroki zawarte w cyklu rozrachunków z dostawcami
  • Kończący się kalkulator zapasów
  • ROIC

Ostatecznie

Rozrachunki z dostawcami to ważna koncepcja w organizacji, jeśli organizacja stosuje memoriałową metodę księgowania. W rachunkowości kasowej występuje tylko wpływ i wypływ gotówki. W związku z tym nie ma zobowiązań ani należności.

Jako inwestor, rozumiejąc płatne, musisz również upewnić się, że sprawdzasz wszystkie te kwoty z oświadczeniem dostawców (jeśli możesz je zdobyć). Oprócz zobowiązań, musisz przeprowadzić kompleksową analizę sprawozdania finansowego firmy, aby uzyskać pełny obraz.