Fundusz powierniczy

Znaczenie funduszu powierniczego

Fundusz powierniczy oznacza osobę prawną, która jest odpowiedzialna za przechowywanie i zarządzanie różnymi aktywami w imieniu drugiej osoby przy pomocy neutralnej strony trzeciej, jeżeli warunki dotyczące sposobu, w jaki aktywa będą przechowywane lub dystrybuowane, będą decyduje przyznający fundusz powierniczy.

Jest to odrębny podmiot prawny i jest utworzony przez osobę, stanowiąc jej majątek (majątek może być gotówką, majątkiem, akcjami, biżuterią itp.), Który ma być rozdzielony między jednego lub więcej beneficjentów po ich śmierci. Fundusz zawiera również instrukcje, w jaki sposób i na co wpływy z aktywów są wykorzystywane przez beneficjentów. Zajmuje się tym Powiernik.

Strony zaangażowane w fundusz powierniczy

Z powyższego wyjaśnienia jasno wynika, że ​​typowy fundusz powierniczy ma 3 strony -

  1. Grantodawca - jest osobą, która tworzy fundusz i wnosi do niego aktywa.
  2. Beneficjenci - są to osoby, którym grantodawca chce otrzymać część lub całość majątku, który pozostawi. Może istnieć jeden lub więcej beneficjentów. W przypadku wielu beneficjentów przewiduje się również proporcje i sposób podziału aktywów między nich.
  3. Powiernik - powiernik to na ogół osoba, która przechowuje aktywa w imieniu innej osoby (osób), która powierzyła mu swoje aktywa. Tak więc w funduszu powierniczym powiernikiem jest osoba wyznaczona przez koncesjodawcę do zarządzania i dystrybucji ich aktywów w sposób przewidziany przez koncesjodawcę.

Jak to działa?

Grantodawca ma pewne aktywa, do których chce, aby jego współmałżonek / dzieci / inne osoby miały dostęp, ale tylko do celów, które zamierza wykorzystać, na przykład - stały dodatek na utrzymanie, czesne, zaliczka na zakup domu itp.

Tworzy fundusz ze swoich aktywów. Umowa powiernicza będzie zawierała (między innymi) następujące szczegóły:

  • Lista beneficjentów
  • Jaką część funduszu otrzymuje każdy beneficjent, w jakich odstępach czasu, w jakich celach beneficjenci mogą wycofać się z funduszu, na jakie cele beneficjenci nie mogą wycofać się z funduszu (prawdopodobnie ważniejsze niż poprzednia klauzula).
  • Zatrudnia powiernika, który będzie działał w jej imieniu, gdy umrze. Powiernik jest na ogół niezależną, godną zaufania stroną trzecią.
  • Powiernik pobiera opłatę za swoje aktywa i zachowuje je w imieniu beneficjentów do czasu ich zażądania lub do czasu, gdy zostaną one rozdzielone zgodnie z instrukcjami udzielającego koncesji.

Top 5 typów funduszy powierniczych

Poniżej podano różne rodzaje funduszy powierniczych.

# 1 - Odwołalne zaufanie / Living Trust

Jak sama nazwa wskazuje, warunki tego zaufania mogą ulec zmianie nawet po utworzeniu zaufania. Takie fundusze są generalnie tworzone, gdy koncesjodawca żyje, a koncesjodawca zamierza zachować dostęp do aktywów funduszu powierniczego. Grantodawca jest również powiernikiem w przypadku odwołalnych trustów. Zgodnie z tą umową dochód uzyskany z aktywów trustu będzie przypadał koncesjodawcy do czasu ich śmierci. Wierzyciele koncesjodawcy będą mogli również odzyskiwać długi z aktywów funduszu do czasu życia koncesjodawcy.

Odwołalne powiernictwa zwykle zmieniają się w nieodwołalne powiernictwa po śmierci koncesjodawcy.

# 2 - Nieodwołalne zaufanie

Nieodwołalny trust to taki, w którym raz utworzony nie można zmienić ani odwołać warunków funduszu. Koncesjodawca nie będzie uważany za prawnego właściciela aktywów funduszu powierniczego. Ponadto najważniejszą kwestią, która odróżnia nieodwołalne zaufanie od powierniczego, jest to, że wierzycieli wierzyciela lub jakiegokolwiek orzeczenia sądowego przeciwko nim nie można dochodzić na majątku trustu. Nieodwołalne zaufanie zmniejsza również podatek od nieruchomości udzielającego koncesji, ponieważ aktywa w tym funduszu nie są uważane za posiadane przez niego.

Który jest lepszy?

Oba mają swoje zalety i wady. A to, co jest lepsze dla ciebie, zależy od twojego celu, jakim jest utworzenie zaufania - kiedy głównym celem tworzenia trustu jest upewnienie się, że twoje bogactwo nie jest beztrosko wykorzystywane przez twoich spadkobierców, wskazane jest, aby zdecydować się na odwołanie trustu. daje ci kontrolę nad aktywami do końca życia.

Z drugiej strony, jeśli posiadasz majątek, którego wartość przekracza próg stosowania podatku od nieruchomości (który jest różny w zależności od stanu), godne polecenia jest nieodwołalne zaufanie.

Oprócz podanej powyżej klasyfikacji istnieją inne rodzaje funduszy powierniczych, które są tworzone w określonych celach, z których kilka wymieniono poniżej -

# 3 - Charytatywny fundusz powierniczy

Kiedy przekazujący chce, aby jego majątek lub jego część zostały wykorzystane dla większego dobra społecznego, powstaje fundacja charytatywna. Pula aktywów wniesiona przez koncesjodawcę nazywa się funduszem Corpus, który jest generalnie utrzymywany przez wieczność. Dochód generowany z aktywów jest przeznaczony na finansowanie celów charytatywnych, o których życzył grantodawca.

# 4 - Zaufanie do oszczędnego gospodarowania

Taki fundusz jest tworzony, gdy koncesjodawca uważa, że ​​jego spadkobierca / spadkobiercy nie wykorzystają w sposób odpowiedzialny majątku, który po nim odziedziczyli, i dlatego czuje potrzebę wyznaczenia niezależnego podmiotu (Powiernika), aby zapewnić, że aktywa są wykorzystywane wyłącznie do celów, na które koncesjodawca pozwolił. Fundusze te mają klauzule, które nie pozwalają beneficjentom na wykorzystanie dochodu z aktywów funduszu w celu pokrycia jakiegokolwiek zadłużenia lub zabezpieczenia.

# 5 - Zaufanie pomijające generacje

Jak sama nazwa wskazuje, jest to narzędzie do bezpośredniego przekazywania majątku / majątku wnukom / prawnukom, zamiast przekazywania ich im za pośrednictwem współmałżonka lub dzieci. Tego rodzaju powiernictwo ma na celu zwykle uwolnienie małżonka lub dzieci z wysokich podatków od nieruchomości, w przypadku gdy wszyscy oni posiadają już majątek o dużej wartości.

Podsumowując, można powiedzieć, że fundusz powierniczy jest narzędziem służącym do zarządzania majątkiem rodzinnym, planowania podatkowego rodziny oraz zapewniania rodzinie i innym osobom pozostającym na utrzymaniu udzielającego maksymalnego wykorzystania pozostawionego majątku.