Podatek akcyzowy

Co to jest podatek akcyzowy?

Akcyza to podatek nakładany na sprzedaż określonych towarów i usług, takich jak tytoń, paliwo i alkohol. Nie jest on bezpośrednio płacony przez indywidualnego konsumenta, zamiast tego departament podatkowy nakłada podatek na producenta lub kupca produktów, a następnie przenosi go na końcowego beneficjenta produktów, dodając go do ceny produktu.

Producent produktu musi najpierw zapłacić ten podatek, a dopiero potem może go sprzedać na rynku. Tak więc w prostych słowach, jeśli jakiekolwiek towary objęte podatkiem akcyzowym wyprodukowane lub wyprodukowane w kraju mają zastosowanie podatek akcyzowy.

Rodzaje podatku akcyzowego

Poniżej przedstawiono rodzaje podatku akcyzowego.

• Podatek ad valorem (stały procent) - ten rodzaj podatków jest naliczany jako procent wartości towarów lub usług wyprodukowanych przez firmę. To nic innego jak procent zastosowany do wartości produktu.
• Określony podatek akcyzowy (stała waluta) -  ten rodzaj podatku jest naliczany na podstawie sprzedanej jednostki fizycznej, tj. Wagi, objętości, ilości itp. (Przykład, litr, tona, kg, galon).

Formuła podatku akcyzowego

Podatek ad valorem (stały procent):

Zobowiązanie podatkowe = cena produktu × stawka podatku × ilość podatku specyficznego (stała waluta):

Zobowiązanie podatkowe = ilość × podatek na jednostkę

Przykłady

Poniżej podano przykłady podatku akcyzowego.

Możesz pobrać ten szablon Excel dotyczący podatku akcyzowego - szablon Excel dotyczący podatku akcyzowego

Przykład 1

Hunt Inc. to firma amerykańska, która produkuje piwo i sprzedaje je na rynku. W ciągu 24 godzin firma produkuje około 1500 litrów piwa przy produkcji piwa w zakładowym Oddziale; Firma musi zapłacić podatek akcyzowy zgodnie z federalnym departamentem podatkowym USA i pobiera podatek w wysokości 3 USD za litr. Ile więc podatku Hunt Inc. zapłacić za codzienną jakość?

Rozwiązanie:

Obliczenie zobowiązań podatkowych będzie -

Zobowiązanie podatkowe = 1500 × 3 USD

Zobowiązanie podatkowe = 4500 USD

Tak więc Hunt Inc. musi zapłacić 4,500 dolarów federalnemu departamentowi podatkowemu rządu Stanów Zjednoczonych za wyprodukowanie 1500 litrów piwa w ciągu 24 godzin.

Przykład nr 2

Shawn chce sprzedać swoją nieruchomość w Waszyngtonie i wystawił swój dom za cenę 750 000 dolarów. Ustawodawca stanu Waszyngton pobiera podatek akcyzowy w wysokości 1,6% do 500 000 USD włącznie i 1,78% w przedziale od 500 001 do 1 500 000 USD. Ile podatku zapłaci kupujący?

Rozwiązanie:

Więc tutaj pytanie brzmi, ilu kupujących zapłaci akcyzę, więc odpowiedź na to jest zero, ponieważ kupujący nie płaci tego rodzaju podatku.

Podatek ten musi zapłacić sprzedający nieruchomość. Dlatego konieczne jest prawidłowe przeczytanie pytania. Teraz obliczymy, ile podatku zapłaci sprzedawca?

Obliczenie zobowiązań podatkowych będzie -

Zobowiązanie podatkowe = 500 000 USD × 1,60 / 100

Zobowiązanie podatkowe = 8 000 USD

Obliczenie zobowiązań podatkowych będzie -

Pozostała cena sprzedaży, która wynosi 750 000-500 000 USD = 250 000 USD będzie podlegać opodatkowaniu w wysokości 1,78%

Zobowiązanie podatkowe = 250 000 USD × 1,78 / 100

Zobowiązanie podatkowe = 4450 USD

Całkowity podatek zapłacony przez sprzedającego nieruchomość = 8000 USD + 4450 USD = 12450 USD

Więc Shawn musi zapłacić łączny podatek w wysokości 12 450 dolarów od swojej umowy dotyczącej ceny sprzedaży.

Zalety

Niektóre z zalet są następujące:

• Jeśli podatek akcyzowy jest wyższy, zwiększył się dochód rządu, który może on wydać na program rządowy, mający na celu poprawę sytuacji kraju i ludzi, gdy ceny towarów i usług rosną, rosną również wpływy z podatków.
• Specyficzny system podatkowy jest łatwy w administrowaniu, ponieważ wystarczy oszacować liczbę towarów i usług objętych transakcją.
• Podatek ad valorem dba o częste podwyżki cen i nie wymaga indeksowania stawki, jak ma to miejsce w przypadku specyficznego systemu stawek podatkowych.
• Łatwiej jest pobrać i zmierzyć zobowiązanie podatkowe w porównaniu z innymi podatkami, a także jest znaczącym źródłem dochodów budżetowych.
• Korzyść zdrowotna w postaci wyższego podatku akcyzowego na produkty szkodliwe dla zdrowia, co ogranicza spożycie produktów szkodliwych.

Niedogodności

Niektóre z wad są następujące:

• Podnoszą cenę towarów, co ostatecznie zwiększa obciążenie ostatecznego odbiorcy dóbr, a także zmniejsza zapotrzebowanie na towary ze względu na wyższe ceny, a mniejsze zapotrzebowanie oznacza mniejszy wzrost uprzemysłowienia.
• Podatek akcyzowy zwiększa koszt projektu oraz koszt nowoczesnych maszyn i technologii.
• Ceny towarów i usług rosną wraz z inflacją; dochody podatkowe pozostają takie same w wartościach nominalnych.
• Nazywa się go podatkiem regresywnym, ponieważ jest jednolity, ponieważ jest taki sam, niezależnie od tego, czy kupuje go biedny czy bogaty człowiek.
• Niełatwo jest przewidzieć wysokość dochodu, jaki ten podatek może uzyskać.
• Brak zapłaty w terminie może skutkować wysokimi karami finansowymi, zgodnie z decyzją krajowego organu podatkowego.

Wniosek

Podatek akcyzowy odgrywa ważną rolę dla rządu i pomaga im generować dochody. Jest ogólnie klasyfikowany jako podatki pośrednie i dzieli się na dwa typy, z pewnymi zaletami i wadami z nimi związanymi. Jest łatwy w zarządzaniu, więc jest narzucony w celu generowania przychodów.