Co to jest prognoza krocząca?
Prognoza krocząca to narzędzie do modelowania finansowego wykorzystywane przez kierownictwo, które pomaga organizacji w ciągłym prognozowaniu stanu rzeczy w określonym horyzoncie czasowym; na przykład, jeśli jest sporządzany na okres dwunastu miesięcy kroczący, uwzględnia następne dwanaście miesięcy w prognozie, gdy tylko zostaną sfinalizowane rzeczywiste dane za jeden miesiąc.
składniki
# 1 - Ramy czasowe
Każda firma, przygotowując model prognozy kroczącej, musi zdecydować, czy chce aktualizować dane prognozy co tydzień, co miesiąc czy co kwartał, ponieważ analiza rzeczywistych wyników z prognozą, a następnie aktualizacja prognozy na następny okres jest zadaniem czasochłonnym i zniechęcającym. W większości przypadków jest to przygotowywane przez okres dwunastu miesięcy.
# 2 - Kierowcy
Prognoza musi uwzględniać czynniki, a nie tylko sumę przychodów lub wydatków. Zrozummy to na przykładzie - jeśli firma produkująca samochody chce zrobić kroczącą prognozę swoich przychodów. Musi zawierać ilość i cenę sprzedaży modelu, który sprzedaje się najwięcej i generuje maksymalne przychody.
Dlatego następnym razem, gdy nastąpi wzrost przychodów, powinno być w stanie wyjaśnić, czy wzrost ten jest spowodowany wzrostem ceny sprzedaży, czy dodatkowymi ilościami sprzedanymi. Podobnie w przypadku spadku przychodów należy wyjaśnić, czy spadek jest spowodowany oferowanymi rabatami, czy mniejszą liczbą sprzedanych ilości.
# 3 - Analiza wariancji
Po przygotowaniu ksiąg rachunkowych przez miesiąc wyniki należy porównać z prognozowanymi liczbami, w zależności od wyniku analizy wariancji; odpowiednie zmiany należy wprowadzić w prognozie na następny okres. Na przykład - jeśli firma telekomunikacyjna prognozowała, że będzie musiała płacić opłatę za wynajem wieży w wysokości 25 000 USD miesięcznie, a z powodu integracji i niedawnego przejęcia, przestała korzystać z usług tej wieży. Te 25 000 dolarów należy wyłączyć z prognozowanych wydatków na następny miesiąc.
# 4 - Źródło danych
Podczas przygotowywania prognozy źródło danych musi być wolne od uprzedzeń i powinno być uwzględnione po dogłębnej analizie, ponieważ premie kierownictwa wyższego szczebla są powiązane z wynikami ich działu, więc stronniczy lider może podać bardzo konserwatywną liczbę do prognozy, a następnie przekroczyć prognozowane wartości w rzeczywistych wynikach, co doprowadzi do nieetycznych praktyk. Również prognozowane liczby nie mogą pochodzić od kogoś, kto nie rozumie całego procesu i może podać prognozowane wartości niemożliwe do osiągnięcia.
# 5 - Cele i kierownictwo wyższego szczebla
Model prognozy kroczącej wymaga wielu analiz i częstych zmian prognozowanych liczb oraz szybkiego podejmowania decyzji. Model ten zdecydowanie potrzebuje wsparcia wyższego kierownictwa dla pomyślnego wdrożenia i powinien być zgodny z celami organizacyjnymi.
Przykład prognozy kroczącej Możesz pobrać ten szablon prognozy kroczącej Excel tutaj - Szablon prognozy kroczącej Excel
- Proszę wziąć pod uwagę poniższe tabele w kontynuacji, która pokazuje liczby za okres od stycznia 2019 do marca 2020. Jeśli uważamy, że X Ltd. przygotowało prognozę kroczącą na okres dwunastu miesięcy, to początkowo X Ltd. przygotuje prognozy na styczeń - okres grudzień 2019 r.
- Gdy tylko sprawozdania finansowe będą gotowe za styczeń 2019 r., Należy je porównać z prognozowanymi danymi, a wariancje należy uwzględnić w danych wejściowych dla przyszłych okresów.
- Po rzeczywistych wynikach stycznia 2019 r. Tabela pokaże prognozy za okres od lutego 2019 r. Do stycznia 2020 r. Podobnie, po opublikowaniu rzeczywistych danych za luty i marzec 2019 r., Model prognozy kroczącej przedstawia prognozę od 19 marca do 20 lutego po wynikach z lutego i prognozę na okres od 19 kwietnia do 20 marca po wynikach z 19 marca.
Aby uzyskać szczegółowe obliczenia, zapoznaj się z tym arkuszem programu Excel.
Zalety
- Uwzględnia miesięczne zmiany, które są niezbędne do oceny ryzyka
- Pomocny dla kierownictwa wyższego szczebla w procesie podejmowania decyzji
- Pomaga w utworzeniu odpowiedniego zespołu ds. Planowania i analiz finansowych
- Podkreśla kluczowe czynniki i zmiany co miesiąc
- Nie stwarza presji na przygotowanie pełnej prognozy rocznej po zakończeniu roku, ponieważ prognozy na następne 12 miesięcy są zawsze dostępne
- Śledzi kluczowe czynniki, które są kluczowe dla sukcesu każdej organizacji
Niedogodności
- To czasochłonny proces
- Wiele organizacji ma trudności z wdrożeniem
- Częste zmiany są trudne do przetworzenia z upływem czasu
Punkty, na które należy zwrócić uwagę
W dzisiejszych czasach, wraz z rozwojem skomputeryzowanego systemu księgowego, przygotowywanie bieżących prognoz i ksiąg rachunkowych jest łatwe i szybkie, ponieważ wszystkie działy są połączone za pośrednictwem systemów ERP - Enterprise Resource Planning. Organizacja musi zawsze monitorować i analizować prognozy kroczące wraz z rzeczywistymi wynikami finansowymi, aby wprowadzić wszelkie zmiany. Ponadto proces symulacji należy uruchomić z maksymalną zmienną, aby zrozumieć wpływ zmian jednej zmiennej na ostateczne liczby.
Wniosek
Z prognozy kroczącej wynika, że według jednej z ankiet nadal korzysta tylko 42% organizacji, a reszta ponownie korzysta z metody prognoz statycznych, przygotowywanych raz w roku i bez częstych zmian. Rozumiemy więc tutaj, że wdrożenie i przygotowanie takiego modelu to trudne zadanie. Jednak jednocześnie jest to jej własne wyłączne zalety, które są istotną częścią każdego podmiotu gospodarczego w dzisiejszej zaciekłej konkurencji, w której informacje przepływają z prędkością światła, a właściwa decyzja we właściwym czasie może zdziałać cuda. Tak więc organizacja po dokładnej analizie powinna przejść do modelu prognozy kroczącej z modelu statycznego.
