Cele analizy sprawozdań finansowych
Głównym celem analizy sprawozdania finansowego dla każdej firmy jest dostarczenie niezbędnych informacji, które są wymagane przez użytkowników sprawozdania finansowego do podejmowania decyzji informacyjnych, oceny obecnych i przeszłych wyników firmy, przewidywania sukcesu lub porażki biznes itp.
4 główne cele analizy sprawozdań finansowych są następujące -
- Poznać aktualną pozycję firmy
- Eliminowanie ewentualnych rozbieżności
- Podejmowanie decyzji w przyszłości
- Zminimalizuj ryzyko oszustwa
Omówmy szczegółowo każdy z nich
4 główne cele analizy sprawozdań finansowych?
# 1 - Aby poznać aktualną pozycję
Promotorzy / właściciele chcą wiedzieć, czy firma zmierza we właściwym kierunku, czy też nie osiągają swoich celów, które zaplanowali w przeszłości. Regularne rejestrowanie transakcji finansowych pomaga im zrozumieć ich sytuację finansową i pomaga im lepiej analizować perspektywy.
Przykład: załóżmy, że firma planowała wcześniej podwoić swoje przychody w ciągu następnych pięciu lat. Posiadamy dane o przychodach firmy z ostatnich czterech lat.
Jak widać na powyższym przykładzie, firma radzi sobie dobrze przez pierwsze dwa lata i wygląda na to, że osiągnie zamierzony cel lub może osiągnie lepsze wyniki niż zakładany cel. Jednak w całym 2018-19 dynamika przychodów spółki spadła do jednocyfrowych poziomów, czyli około 6% r / r.
Spadek przychodów będzie powodem do niepokoju dla kierownictwa, ale będzie w stanie przygotować swój zespół na czas, aby wydajniej pracować, aby osiągnąć swój cel.
# 2 - Eliminowanie ewentualnych rozbieżności
Rejestrowanie codziennych transakcji, tj. Sprzedaży i zakupów, wydatków lub przychodów lub inne zestawienia, pomaga im zrozumieć, gdzie należy poprawić i podejmować szybkie decyzje w przypadku jakichkolwiek rozbieżności.
Przykład 1: Załóżmy, że firma o nazwie A planuje sprzedaż w wysokości 1500 milionów dolarów w tym roku finansowym. Kwartalny raport sprzedaży pokazuje sprzedaż na poziomie zaledwie 300 mln euro w pierwszym kwartale.
Powyższy przykład przedstawia przychody uzyskiwane przez ABC Ltd. każdego miesiąca. W ciągu pierwszych trzech miesięcy przychody rosły, ale potem następował stały spadek przychodów. Utrzymanie przychodów z każdego miesiąca pomoże kierownictwu nawiązać współpracę z zespołem sprzedaży i ustalić przyczyny spadku przychodów, wyeliminować rozbieżności i podjąć odpowiednie działania, aby powstrzymać spadek przychodów i spróbować osiągnąć cel zgodnie z planem.
Przykład 2:
Z powyższego przykładu wynika, że zysk firmy rośnie, ale ze względu na nadmierne wydatki stosunek wzrostu zysku netto do wzrostu zysku brutto jest mniejszy.
Zysk brutto wzrósł o około 25%, a zysk netto tylko o 13-14%. Rejestracja i analiza pomoże im w przyszłości wyeliminować błędy, w wyniku których następuje spadek zysków netto od faktycznie oczekiwanych.
# 3 - Podejmowanie decyzji w przyszłości
Kwartalne zestawienia, takie jak książka sprzedaży, zakup, wymiana klimatyzacji lub produkcja klimatyzacji, pomagają im w lepszej realizacji ich planów. Daje im to możliwość podejmowania przyszłych decyzji na podstawie wiarygodnych informacji. Pojawiła się nowa praktyka przygotowywania tymczasowych rachunków końcowych nawet przez małe firmy. Krótkoterminowa analiza sprawozdań finansowych pomaga organizacji w podejmowaniu skutecznych decyzji.
Przykład: załóżmy, że marża operacyjna firmy wynosi około 12-13% za ostatnie 7-8 kwartałów. Jednak w poprzednim kwartale marża operacyjna znacznie spada do 7-8%.
Firma radzi sobie dobrze pod względem przychodów, ale dokładniej utrzymuje marżę operacyjną na stałym poziomie przy wzroście liczby sprzedaży. Jednak w kwartale kończącym się 19 czerwca marża operacyjna spada do 7%, czyli znacznie poniżej średniej 12-13%, którą spółka zarządza przez ostatnie 5-6 kwartałów.
Przyczyn spadku marży operacyjnej może być wiele, takich jak wzrost surowca, spadek ceny sprzedaży z powodu popytu lub wzrost kosztów pośrednich, takich jak płace lub energia elektryczna, a firma po jej przeanalizowaniu będzie musiała zmienić przyszłą strategię i wprowadzić pewne decyzje w zależności od przyczyny spadku marży operacyjnej w ostatnim kwartale.
Sprawozdania finansowe pomagają zrozumieć przyczynę i podjąć przyszłe decyzje w zależności od sytuacji. Załóżmy, że przyczyną jest spadek ceny sprzedaży. Kierownictwo może podjąć niezbędne kroki w celu zrozumienia przyszłych nastrojów rynkowych i zidentyfikowania przyczyn spadku ceny sprzedaży oraz może zdecydować się na strategię zgodnie z nią.
# 4 - Zminimalizuj ryzyko oszustwa
Nie jest to główny cel analizy transakcji, ale taki, którego nie można lekceważyć. Często spotykamy się z wiadomościami, że pracownik oszukał swojego szefa, co doprowadziło do ogromnych strat dla firmy. Analiza oświadczeń pozwoli upewnić się, że pracownik będzie miał świadomość, że kierownictwo jest świadome wszystkiego, co dzieje się w firmie, a także jeśli pojawi się jakiekolwiek podejrzenie co do zapisu finansowego, kierownictwo będzie mogło przyjrzeć się sprawie i będzie w stanie rozwiązać bez ponoszenia dodatkowych strat.
Przykład: nadwyżka prowizji przekazana agentom firmy przez dział księgowości lub różnica w zakupie surowca. Ponieważ firma rejestruje lub prowadzi indywidualne konto każdego dostawcy, może przeanalizować każde konto, co doprowadzi do wniosku, a firma nie będzie musiała ponosić strat z powodu oszustwa popełnionego przez jednego z jej pracowników.
W powyższym przykładzie nastąpił wzrost kosztów transportu i kosztów ogólnych firmy. Ponad trzykrotny wzrost wydatków budzi podejrzenia, a kierownictwo chciałoby rzucić okiem na bon i zweryfikować, kto ma go zapłacić, otrzymał iw jakim celu.
Wniosek
Sprawozdania finansowe są ważne dla wszystkich interesariuszy. Inwestorzy muszą przeanalizować sprawozdania finansowe przed dokonaniem jakiejkolwiek inwestycji w spółkę.
- Podobnie banki będą wygodniej udzielać kredytów tym firmom, które mają dobrze prowadzone księgi finansowe i mają jasny obraz swoich zysków. Dzięki temu mają większą pewność, że firma będzie w stanie spłacić przyszłe zobowiązania.
- Instytucje rządowe mają własny interes w finansach firmy. Pobór podatków od firm odbywa się na podstawie informacji przekazanych przez dział księgowości firmy. Firmy muszą składać kwartalne zeznania podatkowe, które są analizowane przez organy rządowe.
- Ogólnie rzecz biorąc, analiza sprawozdań finansowych ma wpływ na wyniki przedsiębiorstw. Firmy, które regularnie analizują finanse, mogą w odpowiednim czasie wychwycić swoje problemy i wybrać strategię, która pomoże im osiągnąć przyszłe cele.
- Ponadto firmy, które lepiej rozumieją swoje finanse, mogą lepiej radzić sobie z najgorszymi scenariuszami biznesowymi, ponieważ znają siłę finansową swojego bilansu.
