Co to jest marnowanie zasobów?
Marnujący się składnik aktywów to rodzaj składnika aktywów, którego okres użytkowania jest ograniczony, a jego wartość spada w czasie, czego przykładem są środki trwałe, takie jak pojazdy, zakład, rzeczowe aktywa i wyposażenie lub instrumenty finansowe, takie jak opcje.
Rodzaje marnowania aktywów za pomocą formuły
Spójrzmy teraz na inny rodzaj marnowania aktywów i jak obliczyć spadek ich wartości w okresie (w niektórych przypadkach nazywany również amortyzacją)
# 1 - Fabryka / Budynki / Meble biurowe
Te rodzaje środków trwałych są na ogół amortyzowane równomiernie przez okres ich użytkowania. W tym scenariuszu stosowana jest metoda amortyzacji liniowej. Jest to najprostsza metoda obliczania amortyzacji, a koszt amortyzacji jest taki sam każdego roku, równomiernie rozłożony na lata. Formuła używana do obliczania amortyzacji to
Koszt amortyzacji = (koszt - wartość odzysku) / okres użytkowaniagdzie,
wartość odzysku to wartość (może być wartością sprzedaży) składnika aktywów na koniec jego życia.
Rozważmy budynek o wartości początkowej 1000 USD i okresie użytkowania wynoszącym cztery lata. Biorąc pod uwagę wartość odzysku wynoszącą 200 USD na koniec okresu użytkowania, możemy obliczyć roczny koszt amortyzacji jako (1000-200) / 4 = 200 USD i utworzyć harmonogram amortyzacji, jak podano w poniższej tabeli.
# 2 - Pojazdy
Pojazdy, takie jak samochody, ciężarówki są na ogół bardzo intensywnie używane w początkowych latach i jako takie powinny być szybko amortyzowane w pierwszych latach. Stosujemy w tym przypadku metodę podwójnie malejącą, która jest bardzo podobna do metody liniowej, z tym że stawka amortyzacji jest dwukrotnie wyższa niż w przypadku pierwszej metody. Zakłada on, że tempo amortyzacji sprzętu jest wyższe w pierwszych latach, ponieważ maszyna jest użytkowana bardziej początkowo. Formuła używana do obliczania amortyzacji to
Koszt amortyzacji = początkowa wartość księgowa x stawka amortyzacjigdzie,
Stawka amortyzacji = 100% * 2 / okres użytkowania
Rozważ samochód o wartości początkowej 1000 USD i okresie użytkowania wynoszącym cztery lata.
W tej metodzie stawka amortyzacji wynosi 2 * 100% / 4 = 50% każdego roku. Zatem w pierwszym roku amortyzacja wyniesie 1000 * 0,5 = 500 USD; w drugim roku będzie to 500 $ *, 5 = 250 $ i tak dalej.
Inną metodą obliczania amortyzacji przyspieszonej jest metoda amortyzacji sumy lat.
W tej metodzie
Koszt amortyzacji = (liczba pozostałych lat / suma lat) x (koszt - wartość odzysku)Weźmy pod uwagę samochód o wartości początkowej 1000 USD, wartości odzysku 100 USD i okresie użytkowania wynoszącym cztery lata.
Zatem w pierwszym roku pozostałe lata będą wynosić 4, a suma lat 1 + 2 + 3 + 4 = 10, a zatem amortyzacja wyniesie 4 * (1000-100) / 10 = 360 $.
# 3 - Maszyny
Maszyny / urządzenia produkcyjne oraz amortyzacja naliczana jest na podstawie ilości wyprodukowanych sztuk i amortyzowana jest metodą Jednostek Produkcyjnych.
Koszt amortyzacji = (liczba wyprodukowanych jednostek / żywotność w liczbie jednostek) x (koszt - wartość odzysku)Załóżmy, że urządzenie, które produkuje odpowiednio pięć, sześć, cztery i dziesięć jednostek w ciągu czterech lat i ma wartość odzysku 100 dolarów.
Koszt amortyzacji za pierwszy rok zostanie podany jako 5 * (1000-100) / (5 + 6 + 4 + 10) = 180 USD i tak dalej.
# 4 - Opcje
Dość amortyzacji, całkowicie zignorowaliśmy inny rodzaj marnowania aktywów, zwany opcjami, który opiszemy w skrócie.
W laikach termin opcja jest rodzajem instrumentu, który umożliwia posiadaczowi opcji kupno lub sprzedaż akcji po określonej cenie zwanej ceną wykonania. Cena opcji zależy od kilku czynników, z których najważniejsze to
- Różnica między ceną wykonania a bieżącą ceną akcji: Dzieje się tak dlatego, że jeśli na przykład kupujący ma opcję zakupu ceny akcji 100 USD za 60 USD, to osiąga zysk w wysokości 40 USD (różnica między ceną wykonania a ceną wykonania )
- Opcje mają związane z nimi wygaśnięcie, po którym właściciel nie może już z nich korzystać, i tu pojawia się koncepcja rozpadu opcji w czasie. Im bliżej daty wygaśnięcia opcji zbliża się data wygaśnięcia, tym mniejsze jest prawdopodobieństwo osiągnięcia zysku przez właściciela, a ostatecznie w dniu wygaśnięcia wartość opcji spada do zera.
# 5 - Zasoby naturalne
Zasoby naturalne, takie jak złoża ropy naftowej, kopalnie węgla itp., Wyczerpują się z czasem w zależności od wydobywanej ilości.
Weźmy pod uwagę kopalnię węgla, w której firma wydobywcza nabyła za 10 milionów dolarów i wykorzystała kolejne 5 milionów dolarów na zagospodarowanie terenu. Weźmy pod uwagę firmę wydobywczą, która może sprzedać kopalnię po wydobyciu węgla przez określony czas za wartość rezydualną 3 mln USD.
Teraz rozważmy, że firma wydobywcza planuje wydobyć 1000 ton węgla z kopalni.
Wtedy zubożenie na tonę wynosi (10 + 5-3) * 10 ^ 6/1000 = 12 000 USD
To jest następnie mnożone przez tonę węgla wydobywanego rocznie, aby obliczyć roczny koszt zubożenia.
Jeśli pamiętasz, ta metoda jest bardzo podobna do metody jednostek produkcji używanej dla sprzętu opisanego powyżej.
Proszę odnieść się do powyższego szablonu, aby uzyskać szczegółowe obliczenia marnowania aktywów.
Zalety marnowania zasobów
- Podstawową zaletą posiadania majątku jest jego własność oraz fakt, że posiadanie go kosztuje znacznie mniej niż leasing w dłuższej perspektywie.
- Oszczędności podatkowe można uzyskać, żądając amortyzacji od zakupionego sprzętu.
Wady marnowania zasobów
- Zakup składnika aktywów może nie być możliwy w przypadku firmy o niskim kapitale, jeśli początkowy koszt składnika aktywów jest wysoki.
- Koszt utrzymania środka trwałego może być dość wysoki, zwłaszcza na późniejszych etapach jego życia.
Wniosek
Marnotrawstwo aktywów jest bardzo często spotykane w życiu codziennym. W rzeczywistości większość aktywów, o których możemy myśleć, zasoby naturalne, takie jak ropa naftowa, samochód, a nawet polisa na życie, tracą na wartości wraz z upływem czasu i zużyciem. Do analityka należy zrozumienie składnika aktywów i jego wykorzystania w celu określenia metody zmniejszania wartości składnika aktywów w czasie.
