Podatek ad valorem

Co to jest podatek ad valorem?

Podatek ad valorem oznacza po prostu podatek naliczany przez władze stanowe i gminne, który zależy od oszacowanej wartości aktywów, takich jak nieruchomości lub majątek osobisty. Pochodzi od łacińskiego słowa „według wartości”, a jego najczęstszym przykładem jest podatek od nieruchomości, w którym rzeczoznawca podatkowy okresowo dokonuje przeglądu wartości nieruchomości będącej przedmiotem nieruchomości i nalicza podatek od tej wartości.

Rodzaje podatku ad valorem

Jednym z głównych źródeł dochodu władz stanowych i gminnych są podatki ad valorem. Najpopularniejsze typy to:

# 1 - Podatek od nieruchomości

Podatek od nieruchomości to podatki nakładane przez władze stanowe lub gminne od nieruchomości komercyjnej lub osobistej w celu ulepszenia nieruchomości. Mienie osobiste może obejmować samochód. Organy podatkowe zazwyczaj zatrudniają rzeczoznawców majątkowych do oszacowania wartości nieruchomości, a następnie naliczają na tej podstawie podatek. Na przykład, jeśli dana osoba zbudowała garaż na swojej nieruchomości, to mimo że wielkość nieruchomości nie uległa zmianie, wartość nieruchomości wzrasta, a organy podatkowe będą naliczać podatek od tej wartości.

# 2 - Podatek od sprzedaży

W przeciwieństwie do podatku od nieruchomości, podatek od sprzedaży jest naliczany tylko w momencie zakupu nieruchomości. Jest naliczany jako procent od wartości nieruchomości - stawki podatku od sprzedaży różnią się w zależności od kraju.

# 3 - VAT (podatek od wartości dodanej)

Podatek VAT jest naliczany od wartości dodanej firmy lub siły roboczej. Podczas gdy podatek od sprzedaży jest naliczany od pełnej wartości nieruchomości, podatek VAT jest naliczany od wartości dodanej lub zysku według działalności. Podatek VAT jest zwykle pobierany od konsumenta towaru. Na przykład, jeśli konsument kupuje jakiś towar, to płaci podatek VAT za cały proces produkcji tych towarów.

Przykłady obliczania podatku ad valorem

Weźmy kilka przykładów, aby lepiej to zrozumieć.

Możesz pobrać ten szablon Ad Valorem Tax Excel tutaj - Szablon Ad Valorem Tax Excel

Przykład 1

Prostym przykładem jest podatek od nieruchomości nakładany przez władze rządowe. Załóżmy, że jesteś właścicielem domu, a organy podatkowe oszacowały w tym roku wartość Twojego domu na 100 000 USD. Podatek od nieruchomości w Twojej okolicy wynosi 4%.

Rozwiązanie:

Obliczenie podatku ad Valorem będzie wynosić -

  • Wartość domu = 100 000 USD
  • Podatek od nieruchomości = 4%
  • Podatek od nieruchomości = 100 000 * 4% = 4000 USD

W związku z tym podatek od nieruchomości od Twojego domu za ten rok wynosi 4000 USD.

Przykład nr 2

Podatek od nieruchomości ad valorem jest nakładany okresowo przez władze stanowe lub gminne. Powiedzmy, że szkoła XYZ dodała 5 kolejnych sal lekcyjnych i zbudowała plac zabaw w tym roku finansowym. Kiedy organy podatkowe oceniają jego wartość za rok budżetowy, ze względu na budowę, podniosły wartość szkoły z 500 000 do 600 000 dolarów, chociaż powierzchnia szkoły pozostaje taka sama. Szkoła XYZ kwalifikuje się również do zwolnienia w wysokości 50 000 USD. Zatem łączna wartość nieruchomości kwalifikującej się do podatku od nieruchomości Ad Valorem w tym roku finansowym wyniosłaby 550 000 USD. Obecnie stawka podatku jest zwykle mierzona w milach. Jaka jest stawka podatku pomnożona przez 1000?

Rozwiązanie:

  • Stawka podatku = wymóg podatkowy / podstawa opodatkowania.
  • Podstawa opodatkowania dla tego okręgu wynosi 50 milionów dolarów, a wymóg podatkowy to 2 miliony dolarów.
  • Stawka podatkowa = 2/50 = 0,04 = 40 mln.

Kalkulacja podatku ad Valorem dla szkoły XYZ -

  • Wartość szacunkowa = 600 000 USD
  • Zwolnienie = 50 000 USD
  • Podstawa opodatkowania = 600 000 USD - 50 000 USD = 550 000 USD
  • Stawka poboru podatku = 40 mln
  • Obowiązujący podatek = 550 000 * 0,04 = 22 000 USD

Zalety

  • Ponieważ jest stosowany w przypadku zwiększonej wartości, unika się w ten sposób dyskryminacji tanich przedmiotów.
  • Dostosowuje się do siły nabywczej jednostek.

Ograniczenia

  • Czasami analiza wartości godziwej aktywów lub nieruchomości staje się dość trudna.

Ważne punkty

  • Podatek od nieruchomości ad valorem uzależniony jest od wartości dodanej nieruchomości oraz wymagań budżetu podatkowego (stawki militarnej) gminy na dany rok budżetowy.
  • Nie jest obliczany na podstawie wielkości nieruchomości.
  • Jest to bardziej progresywne niż podatek konkretny, ponieważ jeśli wartość twojego domu jest większa, oznacza to, że będziesz musiał zapłacić więcej podatku niż ten mniej ceniony dom. Więc bogatsi musieliby płacić więcej podatków, ponieważ są szanse, że wydawaliby więcej na nieruchomości.

Wniosek

Stanowią one jedno z głównych źródeł generowania dochodów przez zarządy państwowe i gminne. Zależy to od szacowanej wartości nieruchomości. Niektóre przykłady podatków ad Valorem to podatek od nieruchomości, podatek od sprzedaży towarów konsumpcyjnych i podatek od wartości dodanej od produktu końcowego. Uważa się, że jest bardziej postępowy, ale jest nieco skomplikowany, ponieważ czasami oszacowanie wartości nieruchomości może być trudnym zadaniem.