Wzór na obliczenie kosztu indeksacji
Indeksację można zdefiniować jako technikę, która może być stosowana do korygowania wartości wskaźnika cen, tak aby utrzymać siłę nabywczą po wyłączeniu wpływu inflacji.
Wzór na obliczenie kosztu indeksacji przedstawiono poniżej,
Indeksacja = pierwotny koszt nabycia x CII danego roku / CII roku bazowego
Gdzie,
- CII to skrót od wskaźnika kosztów inflacji
Kalkulacja kosztów indeksacji krok po kroku
Kroki do obliczenia kosztu indeksacji są następujące:
- Krok 1 : Sprawdź pierwotny koszt nabycia, w tym koszt transakcji, która miała miejsce.
- Krok 2 : Zanotuj wskaźnik inflacji konsumenckiej dla danego roku, który może być rokiem sprzedaży lub innym rozważanym rokiem.
- Krok 3 : Teraz zanotuj wskaźnik inflacji konsumentów w roku bazowym.
- Krok 4 : Pomnóż pierwotny koszt nabycia przez CII zanotowany w kroku 2 i podziel go przez CII zanotowany w kroku 3, a wynikowa liczba jest wartością indeksu, która przyniesie wartość aktywa w bieżącym okresie.
Przykłady
Możesz pobrać szablon Excela Formuła indeksacji tutaj - Szablon Excela Formuła indeksacjiPrzykład 1
Koszt X zakupionego w 2001 roku wyniósł 100 000 USD. Jest teraz 2019, a ceny X wzrosły. Jaka jest obecna cena X przy założeniu, że CII w danym roku, czyli 2019 to 214, a CII z roku bazowego, czyli tutaj 2001 to 190? Musisz obliczyć aktualną cenę X.
Rozwiązanie
Podajemy tutaj koszt nabycia, CII za rok 2019 i CII za rok 2001. W związku z tym możemy użyć poniższego wzoru do obliczenia bieżącej ceny X.
Poniżej podane są dane do kalkulacji aktualnej ceny
Dlatego obliczenie aktualnej ceny jest następujące
= 100 000 USD x 214/190
Obecna cena wyniesie -
- Aktualna cena = 112 631,58 USD
W związku z tym obecna cena X wynosi 112 631,58 USD za indeksację.
Przykład nr 2
W kraju X obowiązuje system opodatkowania osób fizycznych przy sprzedaży aktywów. Ustanowiła również politykę, gdy ma miejsce sprzedaż składnika aktywów, a jeśli zostanie sprzedany w długim okresie, wówczas obowiązuje korzyść z indeksacji. Mieszkaniec kraju X pana Kennedy'ego kupił tę ziemię w 1990 roku i sprzedał ją w bieżącym roku. Kupił tę ziemię za 153 680 dolarów, w tym koszty ceł i inne koszty transakcji. Po prawie dziesięciu latach sprzedał ten składnik za 350,900 USD. Zyski kapitałowe podlegają 15%. Ponadto CII za rok 1990 wyniosła 121, a CII za rok sprzedaży to 211. Po złożeniu wniosku o świadczenie indeksacyjne należy obliczyć zysk kapitałowy ze sprzedaży aktywów.
Rozwiązanie
Pan Kennedy kupił aktywa w 1990 roku i sprzedał je prawie po dziesięciu latach, w związku z czym podlegałby długoterminowemu podatkowi od zysków kapitałowych. Aby obliczyć podatek, musimy najpierw ustalić zysk kapitałowy, a do tego potrzebny jest wskaźnik ceny nabycia.
Poniżej podane są dane do obliczenia indeksacji
W związku z tym koszt indeksacji można obliczyć przy użyciu powyższego wzoru jako:
= 153 680 USD x 211/12
Indeksacja wyniesie -
- Indeksacja = 267987,44 USD
Zysk kapitałowy
- Zysk kapitałowy = 82912,56
Podatek od zysków kapitałowych
- Podatek od zysków kapitałowych = 12436,88
Teraz możemy obliczyć zysk, który byłby sprzedażą pomniejszoną o indeksowany koszt nabycia, który wynosi 350 900 USD minus 267 987,44 USD, co byłoby 82 912,56 USD
Długoterminowy podatek od zysków kapitałowych wynosi 15% i zostałby zastosowany do zysku, który obliczyliśmy powyżej, tj. 82 912,56 USD, a 15% z tego to 12 436,88 USD.
Przykład nr 3
Y jest krajem rozwiniętym. Stosuje politykę opodatkowania długoterminowych zysków kapitałowych w wysokości 12,5% i krótkoterminowego podatku od zysków kapitałowych w wysokości 17%. Ponadto kraj dopuszcza korzyści z indeksacji w przypadku długoterminowego zysku kapitałowego. Co więcej, kraj zezwala na stały długoterminowy zysk kapitałowy w wysokości 9%, jeśli nie zostanie wykorzystana korzyść z indeksacji. Pani Carmella sprzedała aktywa za 15 000 dolarów, które podlegają długoterminowemu podatkowi od zysków kapitałowych. Kiedy składnik aktywów został zakupiony za 10 000 USD, CII za to samo obliczono jako 158, a CII za rok sprzedaży obliczono jako 177. Musisz ocenić, czy pani Carmella powinna wybrać indeksację, czy zapłacić długoterminowy zysk kapitałowy podatek, ryczałt 9%?
Rozwiązanie
To interesujące pytanie, gdzie rząd. jest elastyczny w stosunku do swoich podatników i umożliwia im wybranie najlepszej opcji tam, gdzie muszą płacić mniejszy podatek.
Pani Carmella kupiła aktywa i jest zobowiązana do zapłaty długoterminowego podatku od zysków kapitałowych. Aby obliczyć podatek, musimy najpierw znaleźć zysk kapitałowy i ponownie obliczyć zysk, którego potrzebujemy, aby uzyskać wskaźnik kosztu nabycia.
Użyj poniższych danych do obliczenia indeksacji
W związku z tym koszt indeksacji można obliczyć przy użyciu powyższego wzoru jako:
= 10 000 USD x 177/158
Indeksacja wyniesie -
Indeksacja = 11 202,53 USD
Zysk kapitałowy wyniesie -
- Zysk kapitałowy = 3797,47
Podatek od zysków kapitałowych wyniesie -
- Podatek od zysków kapitałowych = 341,77
Stąd zysk wyniósłby 15 000 USD minus 11 202,53 USD, co będzie równe 3797,47 USD, a podatek od zysków kapitałowych z tego tytułu wyniósłby 9% tej kwoty, co stanowi 341,77 USD podatku od zysków kapitałowych.
Wariant II
Podatek od zysków kapitałowych wyniesie -
Podatek od zysków kapitałowych = 625,00
Zapłać podatek od zysków kapitałowych w wysokości 12,50% bezpośrednio od zysku w wysokości 5000 USD (15 000 USD minus 10 000 USD), co wyniesie 625 USD.
Stąd odpływ podatków jest bardziej w wariancie II; podatnik powinien wybrać opcję I, czyli indeksację.
Trafność i zastosowania
Indeksacja jest szeroko stosowana w wielu krajach do mierzenia warunków ekonomicznych. Jak wspomniano wcześniej, jest to najczęściej stosowana miara do wyceny aktywów według cen bieżących i, w zastępstwie, do poznania skuteczności polityki gospodarczej rządu. Indeksacja daje przedsiębiorstwom, rządowi i obywatelom krótkie wyobrażenie o zmianach cen aktywów w gospodarce i może służyć jako przewodnik przy podejmowaniu decyzji dotyczących całej gospodarki. Indeksacja jest stosowana w dziedzinie podatków i innych dziedzin finansów, aby poznać prawdziwą wartość zakupionego składnika aktywów od roku bazowego do bieżącego okresu.
