Rachunek zysków i strat a bilans | 5 najważniejszych różnic (przykład)

Rachunek zysków i strat i różnice w bilansie

Rachunek zysków i strat to jedno ze sprawozdań finansowych firmy, które zawiera podsumowanie wszystkich przychodów i kosztów w okresie w celu ustalenia zysku lub straty przedsiębiorstwa, podczas gdy bilans jest jednym ze sprawozdań finansowych spółka, która przedstawia kapitał własny, pasywa i aktywa spółki w określonym momencie.

Rachunek zysków i strat przedstawia wyniki firmy w danym okresie, natomiast bilans jest migawką aktywów i pasywów firmy w danym momencie.

Tabela porównawcza

Przedmiotów	Rachunek zysków i strat	Bilans
Co to jest?	Rachunek zysków i strat przedstawia wyniki działalności w rozważanym okresie.	Bilans zapewnia nam ogólny obraz finansów firmy. Zawiera szczegółowe informacje na temat źródeł i wykorzystania środków.
Kluczowe przedmioty?	Przychody - Przychody wynikają z działalności operacyjnej jednostki (sprzedaż towarów, sprzedaż usług) Koszty i wydatki - są ponoszone w celu uzyskania przychodów i prowadzenia jednostki. Zysk - Saldo netto to zysk, który osiąga firma.	Aktywa - aktywa stanowią zasoby ekonomiczne firmy. Są to obecne i przyszłe korzyści ekonomiczne uzyskane lub kontrolowane przez jednostkę w wyniku przeszłych transakcji lub zdarzeń. Aktywa są dalej podzielone na dwa typy - aktywa bieżące i aktywa długoterminowe. Zobowiązania - zobowiązania to zobowiązania należące do innych podmiotów na dzień bilansowy. Wynikają one z obecnego zobowiązania określonego podmiotu do przekazania majątku lub świadczenia usług innym podmiotom w przyszłości w wyniku przeszłych transakcji lub zdarzeń. Kapitał akcjonariusza - Trzecia sekcja bilansu to kapitał własny. (Jeśli firma jest jednoosobową działalnością, jest to określane jako kapitał własny). Kwota kapitału własnego jest dokładnie różnicą między kwotami aktywów a kwotami zobowiązań.
Okres czasu	Rachunek zysków i strat jest sporządzany za okres. Na przykład Colgate, w swoich raportach 10K, przedstawia zestawienia dochodów za okres od 1 stycznia do 31 grudnia.	Z drugiej strony bilans znajduje się w określonym momencie. Colgate podaje swój bilans na dzień 31 grudnia.
Analiza finansowa	Marża brutto, marża operacyjna, marża netto, dźwignia operacyjna, dźwignia finansowa, ROE (wykorzystuje kapitał z bilansu)	Wskaźnik bieżącej płynności, szybkości, pokrycia gotówkowego, rotacji należności, rotacji zapasów, rotacji zobowiązań, wskaźnika DSCR, zwrot z aktywów ogółem
Używa	Rachunek zysków i strat pomaga kierownictwu, zapewniając im ogólny obraz działalności. Przychody a koszty, rentowność firmy i obszary, na których powinni się skupić	Bilans zapewnia kierownictwu ogólną kondycję finansową firmy - kwotę zaciągniętego długu, całkowitą płynność przedsiębiorstwa, środki pieniężne i saldo środków pieniężnych itp.

Rachunek zysków i strat a format bilansu

Wyjaśnimy, w jaki sposób pozycje są uporządkowane zarówno w rachunku zysków i strat, jak iw bilansie, a następnie przyjrzymy się ich obrazowemu przedstawieniu.

Format rachunku zysków i strat

Najpierw zaczniemy od „całkowitej sprzedaży / przychodów”. Całkowity dochód można obliczyć, mnożąc całkowitą liczbę wyprodukowanych jednostek przez cenę jednostkową. Nazywa się to „przychodem brutto”. Od przychodu brutto odejmowane są zwroty ze sprzedaży / rabat przy sprzedaży, co daje nam „przychód netto”.
Następnie uwzględnimy „koszt sprzedaży”, który jest kosztem bezpośrednio związanym ze sprzedażą. Po odjęciu „kosztu sprzedaży” od „przychodu netto” otrzymamy „zysk / stratę brutto”.
Od „zysku / straty brutto” odliczane byłyby koszty operacyjne (koszty sprzedaży i administracyjne, wynagrodzenia personelu, wydatki na badania i rozwój itp.). Koszty operacyjne to wydatki niezwiązane bezpośrednio ze sprzedażą. Następnie od zysku / straty brutto odliczymy również amortyzację. Odliczenie kosztów operacyjnych i amortyzacji od zysku / straty brutto dałoby nam zysk operacyjny lub EBIT (zysk / strata przed odsetkami i podatkami).
Teraz trzeba zrobić dwie rzeczy. Po pierwsze, koszty odsetkowe należy odliczyć od EBIT, a po drugie, dochód odsetkowy uzyskany z „konta oszczędnościowego” firmy zostałby dodany z powrotem. I otrzymamy PBT (zysk / strata przed opodatkowaniem).
Wreszcie odliczymy podatki, aby osiągnąć wynik finansowy. Może to być „zysk netto” lub „strata netto”, zwany również „zyskiem / stratą po opodatkowaniu”.
Następnie musimy obliczyć EPS. Na przykład, jeśli musimy obliczyć zysk na akcję firmy MNC i wiemy, że „zysk netto” wynosi 500 000 USD, a liczba „pozostających w obrocie akcji” wynosi 50 000, zysk na akcję wyniesie = (500 000 USD / 50 000) = 10 USD na akcję.

Rzućmy okiem na graficzne przedstawienie formatu rachunku zysków i strat -

Uwaga: liczba akcji pozostających w obrocie na koniec 2015 i 2016 roku to odpowiednio 90 000 i 100 000.

Format bilansu

Rzućmy okiem na format bilansu.

Najpierw zapiszemy aktywa zgodnie z płynnością. Oznacza to, że najpierw odłożymy „aktywa obrotowe”. Aktywa obrotowe obejmują - środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych, inwestycje krótkoterminowe, zapasy, należności handlowe i inne, rozliczenia międzyokresowe czynne, aktywa pochodne, aktywa z tytułu bieżącego podatku dochodowego, aktywa przeznaczone na sprzedaż itp.

Po aktywach obrotowych odpisujemy „aktywa trwałe”, których nie można zamienić na gotówkę w ciągu roku. Aktywa trwałe obejmują - rzeczowe aktywa trwałe, wartość firmy, wartości niematerialne i prawne, inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach, aktywa finansowe, aktywa na świadczenia pracownicze, aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego itp.
Suma aktywów obrotowych i aktywów trwałych będzie nazywana „aktywami ogółem”.
Po łącznych aktywach uwzględnimy „zobowiązania bieżące”. Do zobowiązań krótkoterminowych zaliczymy - Zadłużenie finansowe (krótkoterminowe), Zobowiązania handlowe i inne, Rozliczenia międzyokresowe i przychody przyszłych okresów, Rezerwy, Zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych, Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego, Zobowiązania bezpośrednio związane z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży, Zobowiązania, Podatki od sprzedaży do zapłacenia podatki dochodowe do zapłacenia, odsetki do zapłacenia, kredyty w rachunku bieżącym, podatki od wynagrodzeń do zapłacenia, zaliczki klientów, rozliczenia międzyokresowe bierne, pożyczki krótkoterminowe, bieżące terminy zapadalności długu długoterminowego itp.

Po zobowiązaniach krótkoterminowych uwzględnimy „zobowiązania długoterminowe”. Zobowiązania długoterminowe obejmują - zadłużenie finansowe (długoterminowe), zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych, rezerwy, zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego, inne zobowiązania itp.
Suma zobowiązań krótkoterminowych i zobowiązań długoterminowych będzie nazywana „sumą zobowiązań”.
Na koniec zajmiemy się ostatnim - „kapitał własny”. Oto, jak sformatujemy kapitał własny -

Przykład Colgate do wyróżnienia

Do interpretacji rachunku zysków i strat i bilansu korzystamy z analizy pionowej lub zestawienia wspólnych rozmiarów.

Dla każdego roku pozycje w rachunku zysków i strat są dzielone przez numer w górnym wierszu (sprzedaż netto) z danego roku.
Na przykład w przypadku zysku brutto jest to zysk brutto / sprzedaż netto. Podobnie w przypadku innych liczb

Interpretacja rachunku zysków i strat Colgate

W Colgate zauważamy, że marża zysku (zysk brutto / sprzedaż netto) mieściła się w przedziale 56% -59%.
Zwracamy również uwagę, że koszty sprzedaży, koszty ogólne i administracyjne spadły z 36,1% w 2007 r. Do 34,1% w roku kończącym się w 2015 r.
Zwracamy uwagę, że marża zysku netto mieściła się w przedziale od 12% do 14,5%. Jednak spadł on w 2015 roku do 8,6%
Zwróć również uwagę, że dochody operacyjne znacznie spadły w 2015 roku.
Również efektywne stawki podatkowe wzrosły do 44% w 2015 r. (Od 2008 do 2014 r. Mieściły się w przedziale 32-33%).

Interpretacja bilansu Colgate

Dla każdego roku pozycje bilansowe są dzielone przez liczbę najważniejszych aktywów (lub zobowiązań ogółem) w odpowiednim roku.
Na przykład w przypadku należności obliczamy jako należności / aktywa ogółem. Podobnie w przypadku innych pozycji bilansowych

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wzrosły z 4,2% w 2007 roku i obecnie stanowią 8,1% sumy aktywów.
Należności spadły z 16,6% w 2007 roku do 11,9% w 2015 roku.
Zapasy również spadły, z 11,6% do 9,9% ogółem.
Co obejmuje „inne aktywa obrotowe”? Pokazuje stały wzrost z 3,3% do 6,7% sumy aktywów w ciągu ostatnich 9 lat.

Po stronie pasywów można wyróżnić wiele obserwacji. W ciągu ostatnich 9 lat poziom zobowiązań stale malał i obecnie wynosi 9,3% sumy aktywów.
W 2015 roku nastąpił znaczący wzrost zadłużenia długoterminowego do 52,4%.
Udziały niekontrolujące również wzrosły w ciągu 9 lat i obecnie wynoszą 2,1%

Wniosek

Bilans a rachunek zysków i strat idą w parze. A gdybyśmy spojrzeli tylko na rachunek zysków i strat, przegapilibyśmy całościowy obraz finansów firmy. Jeśli skoncentrujemy się tylko na bilansie, nie będziemy mieli pojęcia o wynikach finansowych.

Musisz więc wiedzieć, jak patrzeć na oba jednocześnie. Jako inwestor, te dwa stwierdzenia pomogą Ci obliczyć większość wskaźników. Wskaźniki te pomogą Ci ustalić jasny obraz firmy, a następnie zdecydować, czy powinieneś w nią inwestować, czy nie.