Co to jest format wyciągu z przepływów środków?
Zestawienie przepływów funduszy jest podsumowaniem źródła funduszy i zastosowania funduszy, które porównuje bilanse dwóch różnych dat i analizuje, skąd firma zarobiła i gdzie wydała pieniądze. Przy pomocy formatu zestawienia przepływów funduszy staje się on skróconą wersją do analizy źródeł i wykorzystania funduszy.
Trzy części formatu wyciągu z przepływów funduszy
# 1 - Zestawienie zmian w kapitale obrotowym: Kapitał obrotowy oznacza różnicę między aktywami obrotowymi a zobowiązaniami bieżącymi. Jeśli nastąpi wzrost kapitału obrotowego, to będzie to zastosowanie środków, a jeśli nastąpi spadek kapitału obrotowego, to będzie to źródło środków.
# 2 - Fundusze z operacji: Jeśli osiągniemy zysk, to będzie on źródłem środków, a jeśli wystąpi strata, to będzie to aplikacja środków.
# 3 - Zestawienie przepływów środków: Po przygotowaniu powyższych dwóch wymagań, przygotujemy zestawienie przepływów środków, które będzie zawierało wszystkie wypływy i wpływy środków.
- Źródło funduszu : zasadniczo służy do określenia, gdzie zostały zorganizowane fundusze na inwestycje w biznes. Źródłem funduszu może być emisja akcji, obligacji, zysku z działalności operacyjnej, dywidend otrzymanych z inwestycji, wpływów z pożyczek itp.
- Zastosowanie funduszu: Zasadniczo jest używany, aby wiedzieć, gdzie został zainwestowany fundusz. Wykorzystanie środków może polegać na zakupie środków trwałych, podwyższeniu kapitału obrotowego, zakupie inwestycji, wypłacie dywidendy, spłacie pożyczek, zapłaconych odsetek itp.
Jak przygotować wyciąg z przepływu środków? (Przykłady)
# 1 - Oświadczenie o zmianie kapitału obrotowego
Teraz zobaczymy format „oświadczenia o zmianie kapitału obrotowego”.
- W tym formacie pierwsza część to aktywa obrotowe i zobowiązania krótkoterminowe. Aktywa obrotowe i zobowiązania krótkoterminowe pobierzemy z bilansu na dzień 31 marca 19 i 31 marca 18. Następnie oblicz kapitał obrotowy netto (po odliczeniu zobowiązań bieżących od aktywów bieżących) dla obu lat. Następnie porównaj kapitał obrotowy netto za oba lata i sprawdź zmiany w kapitale obrotowym.
- W poniższym przykładzie kapitał obrotowy netto na dzień 31 marca 1919 r. I 31 marca 2018 r. Wynosi odpowiednio 12 000 USD i 5500 USD, a zatem w bieżącym roku, tj. Wzrost kapitału obrotowego w marcu 1919 r., Wyniósł 6 500 USD.
# 2 - Przygotuj zestawienie funduszy z operacji
Po sporządzeniu zestawienia zmian kapitału obrotowego, teraz musimy przygotować zestawienie środków z działalności:
- W tym zestawieniu zysk / stratę weźmiemy z rachunku zysków i strat a / c. Następnie musimy dokonać pewnych korekt w zysku / stracie.
- Rachunki zysków i strat przygotowujemy na zasadzie memoriałowej. W tych kosztach niepieniężnych, takich jak amortyzacja, nieściągalne długi, wszelkie wydatki są również uwzględniane w celu uzyskania faktycznego zysku lub straty.
- Dodamy lub mniej, w zależności od przypadku, tych wydatków niepieniężnych i otrzymamy zysk / stratę gotówkową.
- W poniższym formacie założyliśmy, że zysk z bieżącego roku wynosi 20000 USD. Następnie zidentyfikowaliśmy pozycje niepieniężne, które zostały odjęte w rachunku zysków i strat a / c, czyli 3230 USD, które są teraz dodawane do zysku z bieżącego roku, oraz pozycja nieoperacyjna, która została dodana do rachunku zysków i strat w wysokości 120 USD, została zmniejszona z zysku roku bieżącego.
- Po dodaniu i odjęciu pozycji bezgotówkowych lub nieoperacyjnych osiągniemy pozycję, na której można wyliczyć przepływ środków z operacji, czyli 23110 $.
# 3 - Przygotuj zestawienie przepływu środków
Na koniec przygotujemy zestawienie przepływów środków
- W tym zestawieniu poznamy źródła finansowania i ich zastosowania.
- W powyższym przykładzie widzieliśmy, że wzrost kapitału obrotowego wynosi 6500 USD (uważane za Aplikacje funduszu), a fundusz z operacji wynosi 23 110 USD (uważany za źródło funduszu) .
- Załóżmy, że wyemitowaliśmy kapitał zakładowy na rynku w wysokości 5000 USD (uważany za źródło funduszu ). Aranżowane źródło funduszu jest przeznaczone na zwiększenie kapitału obrotowego oraz zakup środków trwałych.
Wniosek
- Za pomocą formatu rachunku przepływów funduszu możemy przygotować rachunek przepływów środków. Spółka sporządza to zestawienie w celu analizy zmian kapitału obrotowego pomiędzy dwoma bilansami. Opiera się na danych historycznych. Pomaga kierownictwu w podejmowaniu przyszłych decyzji, ale na podstawie jedynie rachunku przepływów funduszy kierownictwo nie może podjąć pełnej decyzji, ponieważ bierze pod uwagę tylko pozycje oparte na funduszu.
- Na koniec kierownictwo powinno przygotować to oświadczenie, ponieważ bierze pod uwagę wszystkie źródła, tj. Skąd płyną fundusze i wszystkie wnioski, tj. Dokąd idą fundusze, a to podsumowanie pomaga kierownictwu iść dalej.
