Budżetowanie według działań

Co to jest budżetowanie według działań?

Budżetowanie według działań to proces budżetowania, w którym firma najpierw identyfikuje, analizuje i bada działania, które określają koszt firmy, a następnie przygotowuje budżet na podstawie wyników.

Formuła jest przedstawiona w następujący sposób:

Formuła budżetowania według działań = pula kosztów w wyznaczonym nurku / czynnik kosztotwórczy w jednostkach

Przykłady budżetowania zadaniowego

Możesz pobrać ten szablon Excel do budżetowania na podstawie działań tutaj - Szablon Excel do budżetowania na podstawie działań

Przykład 1

Firma Washington Inc. zdecydowała się przejść z tradycyjnego systemu budżetowania na budżetowanie zadaniowe. Na podstawie poniższych informacji musisz obliczyć budżetowany koszt na podstawie tych czynników.

Rozwiązanie

Firma przeszła z tradycyjnego podejścia opartego na budżetowaniu działań, dlatego tutaj widzimy, że istnieją dwa rodzaje działań, które generują koszty

Korzystając ze wzoru ABC: całkowity puli kosztów / czynnik kosztowy, możemy obliczyć koszty ogólne

 Mamy = Koszt konfiguracji maszyny / Liczba konfiguracji maszyny i koszt inspekcji / Godziny inspekcji

Obliczanie ustawień maszyny na jednostkę

= 400000/700

  • = 571,43

Obliczanie kosztu inspekcji na jednostkę

  • = 280000/15 500
  • = 18,06 za godzinę inspekcji

 Stąd w ABB koszt jest określany na poziomie działalności, a nie według stawki ad hoc, co zostało zrobione metodą tradycyjną, w której uwzględniono tylko inflację.

Przykład nr 2

Vista Inc przegrywała aukcję ze względu na wyższy koszt w porównaniu do innych konkurentów. Kierownictwo zdecydowało następnie rozpocząć budżetowanie kosztów nowych zamówień przy użyciu budżetowania według działań.

Rozwiązanie

Podana jest oczekiwana aktywność dla następnego zamówienia i na jej podstawie należy oszacować całkowity koszt, który można podać jako ofertę.

W tym przykładzie otrzymujemy wszystkie rzeczywiste koszty i czynniki wpływające na to samo i możemy użyć poniższego wzoru, aby obliczyć koszt, który został poniesiony w ostatnim zamówieniu, i zakłada się, że ten sam pozostaje taki sam, a zatem możemy kosztorys dla nowego zamówienia.

Korzystanie ze wzoru budżetowania według działań: całkowity puli kosztów / czynnik kosztowy

Poniżej znajdują się obliczenia dla każdej czynności i są zgodne z ostatnim zamówieniem.

Całkowity koszt nowego zamówienia i koszt w budżecie wyniesie -

Powyższe powinno odzwierciedlać rzeczywisty koszt zamiast tradycyjnego sposobu robienia tego samego.

Zalety

  • Proces budżetowania może mieć większą kontrolę, gdy w firmie stosowane są systemy budżetowania opartego na działaniach (ABB) zamiast tradycyjnego sposobu budżetowania.
  • Planowanie wydatków i przychodów będzie odbywać się na dokładnym poziomie, który zapewni istotne szczegóły dotyczące szacunkowych i przyszłych prognoz finansowych.
  • Co nie mniej ważne, firma może mieć lepszą kontrolę i dostosować swój roczny budżet do ogólnych celów firmy, wdrażając budżetowanie zadaniowe.
  • Pomaga usprawnić proces biznesowy poprzez identyfikację niepotrzebnych działań, co prowadzi do wzrostu kosztów, ponieważ przeprowadza się tu wiele badań.

Niedogodności

  • Główną wadą budżetowania zadaniowego jest to, że jego wdrożenie jest droższe i stosunkowo bardziej kosztowne niż tradycyjny sposób budżetowania.
  • Ponadto szczegóły techniczne są wymagane do zachowania, aby uchwycić koszty na określonym poziomie.
  • Proces ten wiąże się również z wieloma założeniami, które należy poczynić, co pochłonie więcej czasu zarządzania i może prowadzić do niedokładności kosztów w określonych momentach, co będzie odzwierciedlać nieprawidłowy koszt produktu.
  • Wymaga również głębokiego zrozumienia procesu.

Ważne punkty

Najprościej rzecz ujmując, budżetowanie zadaniowe obejmuje trzy następujące etapy:

  • Zidentyfikuj działania poprzez szczegółowe badania, a wraz z nimi zidentyfikuj ich czynniki kosztowe, co ponownie wymaga odpowiedniej znajomości procesu.
  • Teraz albo prognozuj liczbę jednostek, które zostaną wyprodukowane w następnym okresie, albo może pojawić się nowe zamówienie, a także na tym etapie oblicz narzut na kierowcę.
  • W końcowym etapie należy obliczyć współczynnik kosztów i pomnożyć go dla nowego zamówienia lub nowych jednostek produkcyjnych, a to da całkowity szacowany lub budżetowany koszt.
  • Ale zanim to nastąpi, należy określić, czy wymagany czas i koszt są odpowiednio dostępne u kierownictwa lub firmy.
  • Czy firma potrzebuje zasobów, oprogramowania i siły roboczej, aby codziennie rejestrować to samo?
  • Analiza kosztów i korzyści musi zostać przeprowadzona przed wdrożeniem tego samego, ponieważ kierownictwo powinno być zdania, że ​​korzyści przeważają nad kosztami.
  • Czy można zatrudniać menedżerów operacyjnych za rozsądne wynagrodzenie?

Wniosek

Tradycyjnym sposobem przypisywania kosztów lub budżetu było uwzględnienie kosztów ogólnych z ostatniego okresu i skorygowanie ich o inflację oraz obliczenie całkowitego kosztu nowego zamówienia, a zatem pomijanie kosztów działań, przy których można było nie angażować się w proces. i nadal był naładowany.

W związku z tym, wdrażając budżetowanie zadaniowe, kierownictwo może zidentyfikować działania, które rzeczywiście są zaangażowane w proces produkcji i odpowiednio wycenić produkt i zaoszczędzić na kosztach, a tym samym zwiększyć przychody firmy.