Lista 10 największych skandali księgowych
Największy na świecie skandal księgowy dotyczy Enronu, niegdyś jednej z największych firm na świecie, który sfałszował swoje sprawozdania księgowe, wykorzystując markę do strategii rynkowych i doprowadził do upadku Arthura Andersena (obecnie Accenture)
W tym artykule porozmawiamy o liście 10 największych skandali księgowych wszechczasów oraz o tym, jak te firmy manipulowały swoimi sprawozdaniami finansowymi.
- WorldCom (2002)
- Enron (2001)
- Przedsiębiorstwo Gospodarki Odpadami (1998)
- Freddie Mac (2003)
- Tyco (2002)
- HealthSouth (2003)
- Satyam (2009)
- American Insurance Group (2005)
- Lehman Brothers (2008)
- Bernie Madoff (2008)
Omówmy szczegółowo każdy z nich -
# 1 WorldCom (2002)
Ten skandal księgowy miał miejsce w 2002 roku. WorldCom był firmą telekomunikacyjną. Nazwa WorldCom nie uległa zmianie; teraz jest to MCI, Inc. Do oszustwa doszło z powodu zawyżonych aktywów firmy. Następnie dyrektor generalny Bernie Ebbers nie zgłosił kosztów linii poprzez kapitalizację, a także zawyżył przychody firmy, rejestrując fałszywe wpisy. W rezultacie 30 000 osób straciło pracę, a inwestorzy stracili około 180 miliardów dolarów. Zespół audytu wewnętrznego WorldCom wykrył oszustwo o wartości 3,8 miliarda dolarów. Po wykryciu oszustwa WorldCom ogłosił upadłość, a Ebbers dostał 25 lat wyroku.
# 2 Enron (2001)
źródło: nytimes.com
Ten skandal księgowy wydarzył się w 2001 roku. Enron, firma usługowa bazująca na surowcach i energii, miała kłopoty z usunięciem ogromnej kwoty zadłużenia ze swojego bilansu. W rezultacie udziałowcy Enronu stracili 74 miliardy dolarów. Wielu pracowników straciło pracę. Wielu inwestorów i pracowników straciło oszczędności emerytalne. To jeden z najczęściej cytowanych skandali księgowych wszechczasów. Była to praca ówczesnego CEO Jeffa Skillinga i byłego CEO Kena Lay. Ken Lay zmarł jeszcze przed odbyciem kary. Jeff Skilling został uwięziony na 24 lata. Enron ogłosił upadłość i stwierdzono, że Arthur Anderson był również winny fałszowania kont Enronu. Sherron Watkins działał jako wewnętrzny informator. Podejrzenia wzrosły wraz ze wzrostem kursu akcji Enronu.
Zapoznaj się z tym artykułem na temat Kapitalizacji a wydatków, aby dowiedzieć się więcej
# 3 Przedsiębiorstwo Gospodarki Odpadami (1998)
źródło: nypost.com
Ten skandal księgowy miał miejsce w 1998 roku. Firma zarządzająca odpadami odnotowała fałszywe zarobki w wysokości 1,7 miliarda dolarów. Celowo wydłużyli okres amortyzacji swoich aktywów trwałych. Podczas gdy nowy dyrektor generalny, A. Maurice Meyers i członkowie jego zespołu przeglądali księgi rachunkowe, odkryli ten bezprecedensowy scenariusz. Arthur Anderson musi zapłacić 7 milionów dolarów kary na rzecz Komisji Papierów Wartościowych i Giełd (SEC), a pozew zbiorowy akcjonariuszy został rozstrzygnięty na 457 milionów dolarów. Przecież zostało załatwione, prezes A. Maurice Meyers uruchomił anonimową infolinię, aby pracownicy mogli rozpowszechniać informacje o każdej nieuczciwej lub niewłaściwej sprawie dziejącej się w organizacji.
# 4 Freddie Mac (2003)
źródło: nytimes.com
Ten skandal księgowy miał miejsce w 2003 roku. Był to gigant finansujący kredyty hipoteczne i miał ogromne wsparcie ze strony Rezerwy Federalnej. Skandal był ogromny. Zarobki w wysokości 5 miliardów dolarów zostały celowo zaniżone. Cały plan został zrealizowany przez CEO, COO i byłego CFO firmy. W trakcie śledztwa SEC wykryła oszustwo. Freddie Mac musiał zapłacić 125 milionów dolarów grzywny, a dyrektor generalny, dyrektor operacyjny i były dyrektor finansowy zostali zwolnieni z firmy. Najbardziej zaskakujące jest to, że po roku inna firma finansująca kredyty hipoteczne z federalnym wsparciem wpadła w podobny skandal.
# 5 Tyco (2002)
źródło: nytimes.com
Ten skandal księgowy miał miejsce w 2002 roku. Tyco była szwajcarską firmą zajmującą się systemami bezpieczeństwa. Dyrektor generalny i dyrektor finansowy zawyżyli dochód firmy o 500 milionów dolarów, dzięki czemu mogli ukraść 150 milionów dolarów. Zrobili to poprzez oszukańczą sprzedaż akcji i niezatwierdzone pożyczki. Komisja Papierów Wartościowych i Giełd (SEC) i Manhattan DA odkryły wątpliwe praktyki księgowe i tak zwrócił na to uwagę. Dyrektor generalny i dyrektor finansowy otrzymali wyrok od 8 do 25 lat więzienia, a firma Tyco musiała zapłacić inwestorom 2,92 miliarda dolarów w wyniku procesu sądowego.
# 6 HealthSouth (2003)
źródło: money.cnn.com
Ten skandal księgowy miał miejsce w 2003 roku. Była to wówczas największa publiczna opieka zdrowotna. Dochód został zawyżony o aż 1,4 miliarda dolarów, aby mogły spełnić oczekiwania akcjonariuszy. Głównym winowajcą tego skandalu księgowego był dyrektor generalny Richard Scrushy. Zostało to odkryte przez SEC, kiedy firma sprzedała 75 milionów dolarów udziałów w ciągu jednego dnia po ogromnej stracie. Karą było 7 lat więzienia. Fascynujące w przypadku Richarda Scrushy'ego jest to, że teraz pracuje jako mówca motywacyjny!
# 7 Satyam (2009)
Skandal księgowy miał miejsce w 2009 roku. Była to indyjska firma świadcząca usługi księgowe i informatyczne. Oszustwo kosztowało ogromne 1,5 miliarda dolarów. Założyciel i prezes firmy, Ramalinga Raju, był głównym graczem odpowiedzialnym za to oszustwo. Zwiększył przychody i poinformował o tym w swoim liście do zarządu. CBI nie mógł wnieść oskarżenia na czas i nie został obciążony. Zabawne jest to, że w 2011 roku jego żona opublikowała książkę o poezji egzystencjalizmu.
# 8 American Insurance Group (2005)
wsws.org
Ten skandal księgowy miał miejsce w 2005 roku. Jak sama nazwa wskazuje, American Insurance Group była międzynarodową firmą ubezpieczeniową. Oszustwo było masowe. Wartość oszustwa wyniosła około 3,9 miliarda dolarów. Narzekano, że domniemano tę ogromną sumę pieniędzy, a także manipulowano ceną akcji i zmowy przetargowe. Osobą odpowiedzialną za oszustwo był prezes, Hank Greenberg. Nie było dokładnie wiadomo, w jaki sposób SEC się o tym dowiedziała, ale prawdopodobnie sygnalista zasugerował to SEC. Prezes został zwolniony, a AIG musiało zapłacić SEC 10 milionów dolarów w roku 2003 i 1,64 miliarda dolarów w roku 2006.
# 9 Lehman Brothers (2008)
źródło: nytimes.com
Skandal księgowy miał miejsce w 2008 roku. Był to kolejny najczęściej cytowany skandal w historii oszustw księgowych. Lehman Brothers był globalnym dostawcą usług finansowych. Rzeczywistego oszustwa dokonano poprzez ukrycie strat w wysokości około 50 miliardów dolarów w sprzedaży. Kiedy firma zbankrutowała, faktyczny scenariusz został opublikowany. Głównymi graczami byli dyrektorzy Lehman Brothers, a także audytorzy Ernst & Young. Sprzedawali toksyczne aktywa bankom na Kajmanach, aby pokazać, że mają 50 miliardów dolarów więcej w gotówce. SEC nie mógł ich ścigać z powodu braku dowodów.
# 10 Bernie Madoff (2008)
Ten skandal księgowy miał miejsce w 2008 roku. Była to firma inwestycyjna z Wall Street. Oszustwo było jednym z największych oszustw w historii oszustw księgowych. Oszukali inwestorów z 64,8 miliardów dolarów za pomocą najbardziej niesamowitego programu Ponzi w historii. Głównymi graczami byli sam Bernie Madoff, jego księgowy David Friehling i Frank DiPascalli. Cała emisja polegała na tym, że inwestorzy byli opłacani z pieniędzy własnych lub innych inwestorów, a nie z zysków spółki. Zabawne jest to, że Madoff został złapany po tym, jak powiedział swoim synom o planie, a oni poinformowali SEC o tym samym. Madoff został skazany na ponad 150 lat więzienia i 170 miliardów dolarów restytucji. Jego partnerzy również zostali uwięzieni.
