Rachunkowość podatkowa

Co to jest rachunkowość podatkowa?

Rachunkowość podatkowa odnosi się do metod i zasad stosowanych do sporządzania deklaracji podatkowych i innych oświadczeń potrzebnych do przestrzegania przepisów podatkowych, a zatem zapewnia ramy i wytyczne dotyczące uzyskiwania dochodu do opodatkowania.

Ponadto zasady podatkowe w każdym kraju różnią się w odniesieniu do ogólnie przyjętych zasad rachunkowości dotyczących różnych pozycji. Ta zmiana prowadzi do powstania aktywów i zobowiązań z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Istnieją również oddzielne wytyczne dotyczące rozliczania podatku VAT (podatku od wartości dodanej), cen transferowych i transakcji transgranicznych, które wszystkie podlegają rachunkowości podatkowej.

Podstawy rachunkowości podatkowej

Przyczyną prowadzenia rozliczenia podatku dochodowego jest osiągnięcie dochodu do opodatkowania i podatku do zapłaty poprzez dokonanie korekt w wyniku księgowym uzyskanym zgodnie z zasadami rachunkowości. Wszystkie te działania i korekty stanowią część zeznania podatkowego, a te zestawienia są przechowywane do kontroli podatkowych. Istnieją różne elementy rozliczania podatków, z których niektóre omówiono poniżej:

# 1 - Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Jest generowany, gdy występuje różnica w zysku księgowym, a dochód do opodatkowania powstaje z powodu problemów z terminem. Istnieją wydatki, takie jak rezerwa na wątpliwe długi, które są uwzględniane do odliczenia w rachunkowości w bieżącym roku. Jednak odliczenia te są dozwolone tylko wtedy, gdy kwota jest zadeklarowana jako nieściągalny dług, co może mieć miejsce w nadchodzących latach.

W takim przypadku dochód do opodatkowania będzie wyższy w porównaniu z zyskiem księgowym, a osoba lub organizacja zapłaci w tym roku więcej podatków, co. Dodatkowa kwota zapłacona jako podatek od inkrementalnego zysku z tytułu odrzucenia kwoty rezerwy na odliczenie jest traktowana jako podatek odroczony, który zostanie zrealizowany w najbliższych latach.

# 2 - Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego jest generowane, gdy osoba lub organizacja musi zapłacić mniej podatków w bieżącym roku ze względu na różnicę czasową. Na przykład - weźmy pod uwagę, że składnik aktywów o wartości 10 000 USD jest amortyzowany w księgach rachunkowych metodą liniową (SLM) przez 8 lat - amortyzacja każdego roku wyniesie 1250 USD (10 000 USD / 8).

Jeśli jednak przepisy podatkowe stanowią, że aktywa muszą być amortyzowane przy 20% (WDV), metoda wartości odpisanej. Amortyzacja dla celów podatkowych w drugim roku wyniesie 1600 USD ((10 000 - 2000 USD, czyli 20% w pierwszym roku) = 8 000 USD * 20% = 1600 USD)).

W tym przypadku organizacja otrzyma dodatkowe potrącenie w wysokości 350 USD (1600–1250 USD) na cele podatkowe. Jeśli przyjmiemy, że stawka podatku wynosi 30%, zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynosi tutaj 105 USD (350 USD * 30%).

# 3 - Księgowość VAT

W większości krajów obowiązuje podatek od towarów i usług (GST) lub VAT (podatek od wartości dodanej), który stanowi część prawie wszystkich wystawianych faktur. Teraz nie należy tego traktować jako wydatków bezpośrednio, ponieważ organizacje otrzymują ulgę w podatku naliczonym od kwoty już zapłaconej. Aby ubiegać się o te dane wejściowe, organy podatkowe ustanowiły pewne warunki dotyczące formatu faktury, nazwy i rejestracji firmy, szczegółów drugiej części itp., A wszystkie te warunki muszą być spełnione przez zespół księgowości podatkowej przed wystąpieniem o podatek VAT / GST kredyt wejściowy.

# 4 - Ceny transferowe

W dzisiejszym świecie globalizacji wiele firm otwiera swoje oddziały w różnych częściach świata. Polityka monitoruje ceny transferowe zwane cenami rynkowymi, które opowiadają się za polityką uczciwego handlu na całym świecie. Mówiąc najprościej, mówi, że powiązana część lub osoba nie powinna korzystać z dobra lub usług po niższych kosztach niż cena, po której zostały sprzedane niepowiązanej stronie trzeciej.

Ponadto, jeśli organizacja utworzyła jedyne biuro offshore, w którym pracują ludzie, a żadna inna działalność nie jest prowadzona w tym kraju. Zgodnie z polityką cen transferowych organizacja musi zapłacić określony procent (8-15%) podatku od wydatków poniesionych na prowadzenie biura offshore. Ceny transferowe to jeden z szybko zmieniających się i wymagających elementów w dzisiejszym świecie.

# 5 - Kategoryzacja dochodów

Księgowość bierze pod uwagę wszystkie wpływy i płatności w celu obliczenia zysku księgowego. Jednak nie wszystkie wpływy są związane z działalnością gospodarczą, a stawka podatku różni się w zależności od rodzaju pokwitowania.

Rozważmy poniższy przykład -

W tabeli 1 pokazano wyciąg z ksiąg rachunkowych, aw drugiej tabeli pokazano, w jaki sposób rachunkowość podatkowa musi kategoryzować rodzaj dochodu, ponieważ stawki podatku dochodowego różnią się od rodzajów dochodów.

Zalety

  • Kategoryzacja dochodu w celu zastosowania właściwej stawki podatkowej;
  • Przestrzeganie przepisów prawa.
  • Straty z roku bieżącego i poprzednich można odliczyć w przyszłych okresach składając zeznania podatkowe.
  • Ułatwienie audytu podatkowego.
  • Samoocena i terminowe płatności podatków;

Niedogodności

  • Potrzebuje dodatkowego czasu i zasobów do pracy;
  • Specjaliści podatkowi drogo pobierają opłaty od organizacji.
  • Prawie co roku następuje zmiana polityki podatkowej.

Ważne uwagi

Za każdym razem, gdy następuje zmiana w zasadach, stawkach podatkowych itp. Organizacje / osoby fizyczne muszą się na bieżąco aktualizować, a oprogramowanie księgowe powinno być odpowiednio modyfikowane.

Wniosek

Rachunkowość podatkowa ma kluczowe znaczenie dla każdej firmy lub osoby fizycznej, ponieważ zapewnia ramy do deklarowania prawidłowego dochodu i płacenia odpowiednich podatków. W przypadku niejasności należy skonsultować się z profesjonalistą podatkowym, aby uniknąć wszelkich uchybień w przestrzeganiu przepisów podatkowych, ponieważ osoby zalegające z podatkami grożą grzywny i kary. Działa również w przypadku unikania opodatkowania, wybierając metodę najlepszą dla każdego rodzaju firmy lub osoby.