S Corporation (S Corp)

Co to jest S Corporation (S Corp)?

Korporacja S oznacza podmiot o specjalnym statusie zwolniony z płacenia podatku od osób prawnych, który pozwala akcjonariuszom na opodatkowanie tylko raz, gdy otrzymują świadczenia w formie opodatkowania następczego, unikając w ten sposób podwójnego opodatkowania na poziomie korporacyjnym na podstawie specjalnego rozdziału IRS, tak aby wszyscy należy przestrzegać zasad określonych w rozdziale.

Istnieją różne rodzaje podmiotów gospodarczych utworzonych w celu prowadzenia handlu lub działalności gospodarczej. Podmioty gospodarcze są podzielone na kategorie według struktury ich działalności. Korporacja S jest jedną z takich kategorii podmiotów gospodarczych. Nazwa oznacza po prostu „małą korporację biznesową”. Struktura lub cechy podmiotu gospodarczego pomagają odróżnić go od innych typów.

Kluczowe cechy S Corporation

Na początek badanie pozwoliło nam najpierw zrozumieć niektóre podstawowe cechy S corp. Poniżej wymieniono następujące kluczowe funkcje:

  • Podmiot musi być „korporacją krajową”. Korporacja krajowa oznacza podmiot, który nie może mieć udziałowców niebędących rezydentami jako właścicieli.
  • Jednostka musi mieć udziałowców mniejszych lub równych 100.
  • Wszyscy akcjonariusze muszą być osobami fizycznymi. Jednak są pewne aspekty tego wymogu, które wymagają dalszej dyskusji.
  • Trusty i majątki uważane za organizacje charytatywne, które otrzymują zwolnienia z podatków i mogą być uważane za udziałowców.
  • Spółki osobowe lub inne korporacje nie mogą być udziałowcami. Członkowie rodziny są traktowani jako pojedynczy udziałowiec w S corp. Oznacza to, że małżonkowie lub poszczególni zstępni wybranego akcjonariusza będą uważani za jedynego akcjonariusza.
  • Podmiot będący właścicielem jednej klasy akcji (oznacza to po prostu, że zyski i straty są rozdzielane między właścicieli / udziałowców proporcjonalnie do ich udziału w działalności).

Podmiot musi spełniać wszystkie wymienione powyżej wymagania. Jeśli tego nie zrobi, podmiot nie uzyska już statusu S corp.

Utrata statusu korporacji S.

  • Istnieją różne scenariusze, w których jednostka może utracić ten status. Spójrzmy na konkretny przypadek jako przykłady S Corporation.
  • Załóżmy na przykład, że jeśli którykolwiek z wybranych akcjonariuszy jest „obcokrajowcem”, tj. Nie jest rezydentem Stanów Zjednoczonych, lub jeśli liczba akcjonariuszy przekracza 100 z powodu przeniesienia udziałów na nowego akcjonariusza, wówczas podmiot może stracić swoje S status korporacji.
  • Teraz, gdy wymieniliśmy już cechy korporacji S, zanurzmy się głębiej w koncepcję tego, co właściwie oznacza korporacja S.

Znaczenie statusu S Corporation

  • „Internal Revenue System (IRS)”, który jest jedyną agencją poboru podatków w USA, egzekwuje przepisy Kodeksu Podatkowego (IRC) od korporacji.
  • Dla celów podatku korporacyjnego IRS klasyfikuje korporacje na podstawie określonych wymagań. Te wymagania to nic innego jak cechy wymienione powyżej, które kwalifikują podmiot do przyjęcia jako korporacji S.

 Zalety

  • Jedną z głównych zalet korporacji S, z których korzysta korporacja S, jest to, że nie podlega ona podatkowi dochodowemu.
  • Podlega to opodatkowaniu podobnie jak w przypadku spółek osobowych, w których wszystkie dochody lub straty są dzielone między wszystkich właścicieli lub udziałowców. Oznacza to, że IRS opodatkowuje takie podmioty na poziomie akcjonariuszy, a nie korporacji.

Przykłady

Aby lepiej to zrozumieć, spójrzmy na przykłady S Corporation.

Załóżmy, że podmiot „ABC Inc” to spółka S z trzema udziałowcami w roku 2016. W roku 2016 osiąga zysk w wysokości 10 mln USD. Każdy z trzech akcjonariuszy, w zależności od procentu posiadanych przez niego akcji, będzie czerpał dochody odpowiadające temu procentowi.

W tym przypadku załóżmy, że Sam, Todd i Sara posiadają odpowiednio 20%, 30% i 50% udziałów. Biorąc pod uwagę, że ABC Inc jest spółką S, wypracowane zyski nie będą zgłaszane do IRS na poziomie spółki lub korporacji, zamiast tego będą raportowane na poziomie poszczególnych akcjonariuszy. Każdy z trzech udziałowców zgłosi ten zysk przy składaniu indywidualnych zeznań podatkowych. W związku z tym Sam, Todd i Sara zgłoszą odpowiednio 200 000, 300 000 i 500 000 USD.

Podobnie, rozważmy przykłady korporacji S, kiedy firma przynosi straty.

Gdyby ABC Inc poniosło straty w określonej wysokości, wszyscy trzej akcjonariusze musieliby złożyć wniosek o stratę na swoich zeznaniach z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych w tej samej części posiadanych przez nich udziałów.

Inną główną zaletą korporacji S z bycia jest to, że takie podmioty mogą uniknąć podwójnego opodatkowania. Biorąc pod uwagę, że podatek od osób prawnych S na poziomie akcjonariuszy, jak wyjaśniono powyżej, a nie na poziomie przedsiębiorstw, spowoduje przeniesienie dochodu bezpośrednio na jego akcjonariuszy, a jedynie dochód jest przekazywany jako wynagrodzenia akcjonariuszy, który podlega opodatkowaniu. Inne rodzaje podmiotów gospodarczych nie korzystają z tej korzyści, ponieważ wszelkie uzyskane dochody / zyski są rozliczane i opodatkowane na poziomie przedsiębiorstwa, po czym dochód / zysk netto jest rozdzielany na akcjonariuszy, którzy z kolei są opodatkowani od swoich dochodów. Stanowi to podwójne opodatkowanie. Dlatego dla małych firm korzystne jest zarejestrowanie się jako korporacja S, aby korzystać z korzyści podatkowych z nią związanych.

Podsumowanie

Podsumowując zalety korporacji S, wymieńmy je poniżej jako:

  1. Podatek korporacyjny S jest płacony na poziomie akcjonariuszy, a nie na poziomie korporacyjnym.
  2. Podwójne opodatkowanie jest wyeliminowane, ponieważ dochód jest wykazywany tylko w indywidualnych zeznaniach podatkowych akcjonariuszy.
  3. Nowe firmy zarejestrowane jako S corp oszczędzają na podatku od osób prawnych, ponieważ korporacja nie płaci podatków na poziomie korporacyjnym.
  4. Akcjonariuszami mogą być również pracownicy spółki, otrzymujący zwolnione z podatku wynagrodzenia i dywidendy.