Klasyfikacja należności jako aktywów czy zobowiązań?
Należności to kwota niespłacona firmie przez jej klientów lub klientów, która w przyszłości zostanie zamieniona na gotówkę, w związku z czym należności są klasyfikowane jako aktywa. Są one księgowane w bilansie jako aktywa obrotowe. W tym artykule omówimy kilka przykładów, aby zrozumieć, czy należności są aktywami, czy zobowiązaniami.
Przykłady klasyfikacji należności
Przykład 1
Należności to pieniądze, które firma ma prawo otrzymać od swoich klientów, ponieważ firma dostarczyła produkt lub usługę, ale jeszcze ich nie otrzymała. Należność jest aktywem, ponieważ pieniądze zostałyby odebrane w określonym terminie w przyszłości. Zwykle data przyszła to 30, 60 lub 90 dni po otrzymaniu faktury przez klienta. Dlaczego należności są traktowane jako aktywa? Ponieważ jest podobny do ekwiwalentu gotówki i zostałby zamieniony na gotówkę w przyszłości.
Weźmy przykład ABC Tyres Pvt. Ltd., która zajmuje się produkcją opon i dętek do jednośladów. Firma XYZ, która zajmuje się produkcją jednośladów, przekazuje firmie ABC zamówienie na 100 kompletów opon po 15 dolarów za każdy komplet.
- Firma ABC dostarcza produkt do firmy XYZ. Generuje fakturę w wysokości 1500 $ z warunkiem 30-dniowego okresu kredytowania, co oznacza, że firma XYZ musi rozliczyć płatność na rzecz Firmy ABC w ciągu 30 dni.
- W takim przypadku, gdy Firma ABC dostarczy produkt z 30-dniowym okresem kredytowania firmie XYZ, sprzedaż jest odnotowywana w księgach firmy ABC, ale do tego czasu kwota 1500 zł zostanie przelana na konto firmy ABC , staje się należnym w księgach spółki ABC.
- Gdy kwota zostanie przelana na firmę ABC, saldo gotówki lub banku wzrośnie o 1500 USD, a ta sama kwota zmniejszy należności na koncie.
Przykład nr 2
Jak zrozumieliśmy z powyższego przykładu, należności są aktywami i byłyby rejestrowane w bilansie po stronie aktywów obrotowych. Należność z konta zostanie przelana na gotówkę lub rachunek bankowy po zaksięgowaniu pieniędzy na rachunku bankowym sprzedawcy towarów lub usługodawców. Firmy mogą zaciągać krótkoterminowe kredyty pod zastaw wierzytelności, tak jak inne aktywa.
Jest to drugi powód, dla którego należności należy traktować jako aktywa. Jak każdy inny składnik aktywów, możemy ustanowić wierzytelności jako zabezpieczenie i pozyskać krótkoterminowe fundusze z banków lub innych niebankowych instytucji finansowych. Gdy kwota zostanie przelana na konto firmowe, konto pożyczki zostanie zamknięte z pewnymi odsetkami. Nazywa się to dyskontowaniem faktur.
Omówmy to na przykładzie,
Jest jedna firma, Sai Industries, producent farb ściennych. W swoim bilansie ma wierzytelności o wartości 10 000 USD należne od jednej firmy zajmującej się nieruchomościami o nazwie Green Constructions.
Sai Industries przyznało Green Constructions 60-dniowy okres kredytowania. Ale Sai Industries pilnie potrzebuje gotówki i zwrócił się do swojego banku z prośbą o rabat na fakturach, który przyciągnąłby część odsetek i zostałby spłacony, gdy Sai Industries otrzyma fundusze od Green Constructions.
W ten sposób należności są ważnym rodzajem zabezpieczenia krótkoterminowego finansowania.
Przykład nr 3
Zawsze istnieje potencjalne ryzyko posiadania dużej kwoty należności. Istotnym obowiązkiem firmy sprzedającej jest również śledzenie zaległych faktur lub płatności.
Firmy muszą zachować ostrożność przed udzieleniem kredytu klientom, ponieważ czasami niektórzy klienci mogą nie wywiązać się z zobowiązań wobec dłużnika, nigdy nie zwrócą się za produkty lub usługi, które otrzymali od firmy sprzedającej.
Należność ma zostać ściągnięta w ciągu jednego roku, gdyby firma sprzedająca nie zebrała tej kwoty w ciągu roku, stałaby się środkiem trwałym.
Gdy jeden lub więcej klientów nie płaci kwoty, którą powinien zwrócić firmie sprzedającej, staje się to nieściągalnym długiem i zostanie odnotowany na rachunku zysków i strat.
Przykład 4
Należność to dobra rzecz, ponieważ wskazuje, że firma była w stanie sprzedawać swoje produkty lub usługi, a biznes był w stanie pozyskiwać zamówienia i skutecznie je dostarczać na czas. Informuje również, że środki wpływają na konto firmy w krótkim czasie.
Różne inne przykłady wyjaśniają należności.
Weźmy przykład dostawcy usług sieci komórkowej; każdego miesiąca mieliby ogromne należności.
Firmy te pierwszego dnia każdego miesiąca generowałyby rachunki mobilne dla swoich klientów i przyznawały swoim klientom 30-dniowy okres kredytowania. W ciągu 30 dni spółka otrzymywałaby prawie wszystkie należności w terminie, a rachunek należności zostałby przeniesiony na rachunek pieniężny.
W ten sam sposób agencje prasowe, firmy wydające karty kredytowe itp. Działają w ten sam sposób.
Wniosek
Tak więc z powyższej dyskusji zrozumieliśmy, że należności są rejestrowane jako aktywa w aktywach obrotowych w bilansie. Chcielibyśmy podsumować tę dyskusję w następujący sposób,
- Należność to kwota, która nie została jeszcze zapłacona jednemu klientowi za dostarczony produkt lub usługi. Klient miałby ramy czasowe na spłatę swoich należności zgodnie z ustaleniami sprzedawcy, zwane okresem kredytowania.
- Firma sprzedająca może wykorzystywać rachunki wierzytelności do pozyskiwania krótkoterminowych funduszy od swojego banku lub innych niefinansowych instytucji bankowych. Po zaksięgowaniu kwoty od sprzedawcy zgodnie z ustalonymi warunkami, ta krótkoterminowa pożyczka z banków zostanie rozliczona z częścią odsetek. W tym przypadku należności działają jak każdy inny rodzaj aktywów i są akceptowane jako zabezpieczenie w bankach.
- Kwota pozostająca do spłaty, która ma otrzymać od klientów, jeśli nie zostanie rozliczona w uzgodnionym terminie lub jeśli firma sprzedająca nie odzyska tej kwoty, należności na koncie stają się długiem nieściągalnym i są rejestrowane jako wydatki.
- Aby wierzytelność stała się składnikiem aktywów, należy ją odzyskać w uzgodnionym terminie. W przeciwnym razie dałoby to poczucie, że pieniądze wypadają z biznesu.
- Należności to krótkoterminowe zyski, więc byłyby ujęte w bilansie jako aktywa obrotowe.
