Deklaracja dochodu według wspólnych rozmiarów

Rachunek zysków i strat przedstawia każdą pozycję, która jest dostępna w rachunku zysków i strat firmy w postaci względnego procentu sprzedaży i pomaga w analizie pozycji, które generują zyski firmy.

Co to jest analiza zestawienia dochodów według rozmiaru wspólnego?

Termin „rachunek zysków i strat o wspólnej wielkości” odnosi się przede wszystkim do prezentacji wszystkich pozycji rachunku zysków i strat w oddzielnej kolumnie w postaci względnych wartości procentowych całkowitej sprzedaży. Nie jest to inny rodzaj rachunku zysków i strat, ale tylko jeden z rodzajów technik stosowanych przez menedżerów finansowych do analizy rachunku zysków i strat przedsiębiorstwa.

  • W analizie sprawozdania finansowego służy do porównywania firm działających w tej samej lub różnych branżach lub do porównywania wyników tej samej firmy w różnych okresach.
  • Ponadto pomaga analitykowi finansowemu ustalić związek między każdym z kont w rachunku zysków i strat a całkowitą sprzedażą i ostatecznie pomaga w ustaleniu, jak każde z kont wpływa na całkowitą rentowność.
  • Z punktu widzenia inwestora daje to jasny obraz różnych rachunków wydatków, które są odejmowane od całkowitej sprzedaży, aby wygenerować dochód netto.

Przykłady formatu rachunku zysków i strat o wspólnej wielkości

Weźmy przykład Apple Inc., aby zrozumieć koncepcję i zobaczyć tendencje w finansach ostatnich trzech lat.

Cała kwota w milionach

Na przykład można zauważyć, że marża zysku brutto i marża zysku operacyjnego były dość stabilne w ciągu ostatnich trzech lat obrotowych. Jednak w tym samym okresie dochód netto nieznacznie się poprawił. Analityk może głębiej zanurkować, aby określić powód tego samego, aby uzyskać bardziej znaczący wgląd.

Tutaj możesz pobrać szczegółowy szablon programu Excel.

Deklaracja dochodu Colgate w formacie Common Size

  • Marża zysku brutto Colgate zawsze pozostawała powyżej 50% przez wszystkie te lata.
  • Koszty sprzedaży, koszty ogólne i administracyjne spadły z 36,1% w 2007 r. Do 34,1% w 2005 r.
  • Efektywne stawki podatkowe wzrosły do ​​44% w 2015 r., W porównaniu ze średnią 32-33% we wcześniejszych latach.
  • Zysk operacyjny znacznie spadł w 2015 roku.
  • Zysk netto spadł znacznie do mniej niż 10%.

Zalety analizy rachunku zysków i strat według wspólnej wielkości

  • A pomaga użytkownikowi finansowemu lepiej zrozumieć rachunek zysków i strat pod względem stosunku lub odsetka każdej pozycji w rachunku zysków i strat jako procent całkowitej sprzedaży firmy.
  • Pomaga analitykowi w ustaleniu trendu w zakresie procentowego udziału każdej pozycji w rachunku zysków i strat oraz ich wpływu na zysk netto firmy.
  • Analityk finansowy może skorzystać z rachunku zysków i strat o wspólnej wielkości, aby porównać wyniki finansowe różnych podmiotów na pierwszy rzut oka, ponieważ każda pozycja jest wyrażona jako procent całkowitej sprzedaży.

Niedogodności

  • Wielu ekspertów finansowych uważa rachunek zysków i strat o zwykłej wielkości za bezużyteczny, ponieważ nie ma żadnego zatwierdzonego standardowego stosunku każdej pozycji do całkowitej sprzedaży.
  • Jeśli rok po roku sporządzenie rachunku zysków i strat konkretnej firmy nie jest spójną podstawą, wówczas jakiekolwiek badanie porównawcze rachunku zysków i strat w zwykłej wielkości może okazać się mylące.

Ograniczenie

  • Nie pomaga to w procesie decyzyjnym, ponieważ nie ma zatwierdzonej standardowej proporcji w odniesieniu do składnika rachunku zysków i strat jako procentu sprzedaży ogółem.
  • W przypadku braku spójności w sporządzaniu sprawozdania finansowego ze względu na zmiany zasad rachunkowości, koncepcji, konwencji. Zwykły rachunek zysków i strat staje się zupełnie nieistotny.
  • W sprawozdaniach finansowych nie można zignorować skutków dekorowania okien. Jednak nie oblicza tego samego, aby przedstawić rzeczywisty wpływ każdego rachunku wydatków na dochód netto.
  • Nie rozróżnia również elementów jakościowych podczas oceny wyników przedsiębiorstwa.
  • Nie przekazuje odpowiednich zapisów w okresach wahań sezonowych w różnych składnikach rachunku zysków i strat. W związku z tym nie dostarcza precyzyjnych informacji użytkownikom finansowym oświadczenia.

Wniosek

Podsumowując, można powiedzieć, że rachunek zysków i strat o wspólnej wielkości ułatwia łatwe porównanie. Dzięki temu analiza jest znacznie łatwiejsza, ponieważ analityk może zobaczyć, co tak naprawdę wpływa na zysk firmy, a następnie porównać te wyniki z wynikami innych firm. Pozwala analitykowi przyjrzeć się, jak zmieniała się wydajność na przestrzeni czasu. Z punktu widzenia inwestora, rachunek zysków i strat o wspólnej wielkości pomaga w dostrzeżeniu wzorców w wynikach firmy, których nie może ujawnić rachunek zysków i strat.