Jak czytać bilans?

Czytanie bilansu

Czytanie i rozumienie bilansu przedsiębiorstwa obejmuje rozważenie równania księgowego, które stwierdza, że ​​suma wszystkich zobowiązań i kapitału właściciela jest równa sumie aktywów firmy, znając różne rodzaje aktywów, kapitał własny i zobowiązania spółki oraz analiza bilansu za pomocą wskaźników.

Bilans jest najważniejszym sprawozdaniem finansowym, ponieważ pomaga nam zobaczyć sytuację finansową firmy w danym momencie. To jest jak karta raportu do pomiaru wyników firmy.

Bilans, wraz z rachunkiem zysków i strat oraz rachunkiem przepływów pieniężnych, stanowi trzy podstawowe sprawozdania finansowe w księgowości. Zestawienie dochodów rejestruje wszystkie dochody i wydatki firmy. Następnie obliczamy zysk netto, który jest następnie ujmowany w bilansie w pozycji Zyski zatrzymane (w przypadku, gdy nie wypłacamy dywidendy) dla akcjonariuszy. Rachunek przepływów pieniężnych próbuje uzgodnić wszystkie transakcje gotówkowe, a saldo końcowe tego zestawienia również trafia do bilansu jako „Środki pieniężne i ich ekwiwalenty”.

Kroki do odczytania bilansu firmy

Bilans raportuje kwotę firmy

  • Aktywa - aktywa obrotowe / aktywa długoterminowe
  • Pasywa - Zobowiązania krótkoterminowe / Zobowiązania długoterminowe
  • Kapitał własny (lub właściciela) - Akcje zwykłe / Zyski zatrzymane

Zapamiętaj najważniejsze równanie bilansu -

Aktywa = pasywa + kapitał własny

Ma trzy główne „głowy”, które są wymienione poniżej wraz z krótkim opisem wszystkich elementów objętych tymi głowami:

Jak czytać aktywa bilansowe?

Obejmuje wszystkie rzeczy, które firma posiada lub cokolwiek, co spełnia 4 atrybuty, które są przyszłe, prawdopodobne, ekonomiczne, pod tą głową znajdzie się korzyść. Jest dalej podzielony na aktywa bieżące i aktywa długoterminowe.

Bieżące aktywa

Poniżej znajduje się kilka elementów, które ogólnie mieszczą się w tej kategorii:

  • Gotówka: Pokazuje saldo gotówki firmy, czy to fizyczna gotówka, którą posiada, czy saldo banku.
  • Zbywalne papiery wartościowe: Zbywalne papiery wartościowe obejmują krótkie inwestycje dokonane przez firmę. Mogą to być inwestycje w obligacje lub akcje innych firm. Te inwestycje mogą się przydać, gdy nie mamy wystarczającego kapitału, ponieważ mają wysoką płynność i można je bardzo łatwo zamienić na gotówkę.
  • Należności na koncie: Należności na koncie to nic innego jak sprzedaż kredytowa, której dokonała firma. Jest to aktywa, ponieważ firma dokonała sprzedaży, ale jeszcze nie otrzymała pieniędzy.
  • Zapasy: Zapasy to stany magazynowe firmy.
  • Wydatki opłacone z góry i naliczone dochody: Czasami firma musi ponieść określone wydatki opłacone z góry, zanim będzie mogła otrzymać jakikolwiek produkt. Np. Gotówka zapłacona za reklamy. Jednak korzyści z tego będą narastać przez pewien czas. Podobnie, możemy mieć naliczony dochód, czyli dochód uzyskany, ale nie otrzymany. Możemy więc rozpoznać taki dochód w bieżącym roku podatkowym niezależnie od tego, czy został otrzymany, czy nie. Będzie to więc wyglądało jak należności i mamy pewność, że w przyszłości otrzymamy pieniądze.
Aktywa długoterminowe

  • Urządzenia i wyposażenie: Pokazuje wszystkie maszyny, które posiada firma, aby wytwarzać swoje produkty. Pobieramy również amortyzację, aby zmniejszyć jej wartość w czasie. Amortyzacja pomaga nam pokazać prawdziwą wartość tych aktywów w naszej działalności.
  • Wtedy możemy mieć inne aktywa, takie jak ziemia, meble, pojazdy, komputery itp.

Jak czytać zobowiązania bilansowe?

Obejmuje całą kwotę, jaką firma jest winna osobom postronnym. Większość firm generalnie korzysta z dźwigni finansowej, aby zwiększyć swoją marżę zysku. Dźwignia finansowa to wykorzystanie długu do finansowania naszej działalności, zmniejszając w ten sposób zależność od funduszu właściciela do finansowania bieżącej działalności firmy. Następnie dzieli się na zobowiązania krótkoterminowe i długoterminowe.

Bieżące zobowiązania

Obejmuje następujące elementy:

  • Zobowiązania : Zobowiązania to całkowita kwota, jaką firma jest winna swoim dostawcom za dostarczenie surowca lub towarów do firmy. Większość branż pracuje nad kredytem kupieckim, gdzie daje kupującemu pewną swobodę w dokonaniu płatności, dając mu tym samym czas na zorganizowanie środków. Pomaga w zwiększeniu sprzedaży firmy, ponieważ mogą oni również dokonywać sprzedaży tym klientom, którzy nie mają pieniędzy na zapłacenie z góry, ale zapłacą pieniądze w najbliższej przyszłości.
  • Niezarobione dochody : niezarobione dochody są przeciwieństwem naliczonych dochodów. W tym przypadku otrzymaliśmy płatność od naszych klientów, ale jeszcze nie dostarczyliśmy towaru. Staje się więc zobowiązaniem krótkoterminowym do czasu dostarczenia towaru.
  • Bieżąca część zadłużenia długoterminowego : CPLTD obejmuje wszystkie spłaty zadłużenia narastające w ciągu roku.
Zobowiązania długoterminowe

  • Dług długoterminowy : Dług długoterminowy obejmuje kwotę, którą zebraliśmy na dłuższy okres, a tym samym stanowi kluczową część naszej struktury kapitałowej.

Jak czytać bilans w bilansie?

Obejmuje całą kwotę, którą właściciel dostarcza firmie. Obejmuje 2 główne elementy:

  • Kapitał opłacony : Kapitał opłacony obejmuje kapitał podstawowy przedsiębiorstwa. W dużych przedsiębiorstwach można je dalej podzielić na akcje zwykłe i uprzywilejowane. W przypadku akcji uprzywilejowanych mamy zazwyczaj pierwszeństwo przed akcjami zwykłymi w zakresie wypłaty dywidendy, ale nie dają one prawa głosu, podczas gdy udziały kapitałowe stanowią podstawę struktury kapitałowej spółki.
  • Zyski zatrzymane: zapewnia migawkę całej kwoty, którą właściciele zarobili i ponownie zainwestowali w firmę zamiast pobierać dywidendę.

Wymienione powyżej pozycje nie są wyczerpujące i może być więcej elementów, które mogą być objęte tymi trzema głowami. Głównym celem jest podkreślenie kluczowych elementów, które mogą się pod nimi znajdować.

Jak analizować bilans?

Oprócz tego istnieją 2 główne formaty bilansu, które możemy wykorzystać do przedstawienia tego sprawozdania finansowego, i zostały one wymienione poniżej:

1 - Bilans analizy pionowej

W tego typu analizie pionowej patrzymy na wszystkie pozycje w bilansie jako procent aktywów ogółem. Daje lepszą graficzną reprezentację tego, jak wygląda nasza ogólna baza aktywów.

# 2 - Bilans analizy poziomej

W tej analizie poziomej patrzymy na wszystkie pozycje w bilansie w liczbach bezwzględnych, ale na przestrzeni czasu, dlatego jest również znana jako analiza trendów. Chodzi o to, aby zobaczyć, jak firma rozwijała się w dłuższym okresie.

Następnie mamy również bilans o wspólnej wielkości, który jest bardziej wszechstronny i pokazuje pozycje zarówno w ujęciu bezwzględnym, jak i procentowym w dłuższym okresie.