Bezpośrednia i pośrednia to dwie różne metody wykorzystywane do sporządzania rachunku przepływów pieniężnych spółek, przy czym główna różnica dotyczy przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej, gdzie w przypadku metody bezpośrednich przepływów pieniężnych zmiany wpływów i wypłat pieniężnych są wykazywane w pozycji przepływy pieniężne z działalności operacyjnej, natomiast w przypadku metody pośrednich przepływów pieniężnych zmiany w rachunku aktywów i pasywów koryguje się w wyniku o przepływy pieniężne z działalności operacyjnej.
Bezpośrednie i pośrednie różnice w przepływach pieniężnych
Rachunek przepływów pieniężnych obejmuje trzy zestawy działań, a mianowicie działalność operacyjną, inwestycyjną i finansową. Zazwyczaj sekcje inwestycyjna i finansowa liczone są podobnie.
Natomiast przy obliczaniu przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej stosuje się głównie dwie metody obliczania - metodę pośrednią i metodę bezpośrednią.
- Pośrednia metoda przepływów pieniężnych opiera się na dochodzie netto. Dokonuje niezbędnych korekt, tj. Dodaje i odejmuje zmienne w celu przeliczenia całkowitego dochodu netto na kwotę gotówki z operacji.
- Metoda bezpośrednia przepływów pieniężnych w działalności operacyjnej obejmuje środki pieniężne otrzymane od klientów oraz środki przekazane dostawcom, pracownikom i innym osobom. Gotówkę można również zapłacić z tytułu podatku dochodowego, odsetek i innych zmiennych.
- Metoda bezpośrednia przepływu środków pieniężnych rozpoczyna się od transakcji gotówkowych, takich jak środki pieniężne otrzymane i zapłacone, pomijając transakcje bezgotówkowe.
- Z drugiej strony metoda pośrednich przepływów pieniężnych obliczenie rozpoczyna się od dochodu netto, a następnie korygujemy resztę.
Infografiki metod bezpośrednich i pośrednich przepływów pieniężnych
Oto 7 najważniejszych różnic między metodami bezpośredniego i pośredniego przepływu środków pieniężnych
Bezpośrednie przepływy pieniężne a pośrednie przepływy pieniężne Kluczowe różnice
Oto kluczowe różnice między metodami bezpośredniego i pośredniego przepływu środków pieniężnych–
- Jedną z kluczowych różnic między metodą bezpośrednich przepływów pieniężnych a metodą pośrednich przepływów pieniężnych jest rodzaj transakcji wykorzystanych do sporządzenia rachunku przepływów pieniężnych. Metoda pośrednia wykorzystuje dochód netto jako podstawę i przekształca dochód w przepływy pieniężne poprzez zastosowanie korekt. Metoda bezpośrednia uwzględnia tylko transakcje gotówkowe i generuje przepływy pieniężne z operacji.
- Metoda pośrednia przepływów pieniężnych zapewnia automatyczną konwersję dochodu netto pod względem przepływów pieniężnych. Z drugiej strony metoda bezpośredniego przepływu środków pieniężnych rejestruje transakcje gotówkowe oddzielnie, a następnie tworzy rachunek przepływów pieniężnych.
- Metoda pośrednia przepływów pieniężnych wymaga przygotowania, ponieważ dokonywane korekty wymagają czasu. Czas przygotowania do metody bezpośredniego przepływu środków pieniężnych nie jest długi, ponieważ wykorzystuje ona tylko transakcje gotówkowe.
- Dokładność metody pośredniej przepływów pieniężnych jest nieco mniejsza, ponieważ wykorzystuje ona korekty. Dla porównania, metoda bezpośredniego przepływu środków pieniężnych jest dokładniejsza, ponieważ nie stosuje się tutaj korekt.
Jakie są zatem różnice między metodami bezpośredniego i pośredniego przepływu środków pieniężnych? Przyjrzyjmy się bezpośrednio różnicom między metodami bezpośredniego i pośredniego przepływu środków pieniężnych.
Metoda bezpośrednich i pośrednich przepływów pieniężnych Różnice bezpośrednie
Oto podstawowe różnice między metodami bezpośredniego i pośredniego przepływu środków pieniężnych
| Podstawa do porównania bezpośrednich i pośrednich przepływów pieniężnych | Metoda pośrednia przepływów pieniężnych | Metoda bezpośrednia przepływu środków pieniężnych |
| Definicja | Metoda pośrednia wykorzystuje dochód netto jako podstawę i dodaje koszty niepieniężne, takie jak amortyzacja, odejmuje przychody niepieniężne, takie jak zysk ze sprzedaży resztek, oraz korekty netto między aktywami bieżącymi i pasywami w celu uzyskania ogólnego rachunku przepływów pieniężnych. | Metoda bezpośrednia wykorzystuje tylko transakcje gotówkowe, tj. Środki pieniężne wydane i otrzymane w celu sporządzenia rachunku przepływów pieniężnych. |
| Pracujący | Dochód netto jest automatycznie przeliczany w postaci przepływów pieniężnych. | Uzgodnienie ma na celu oddzielenie przepływów pieniężnych od innych. |
| Czynniki są brane | Pod uwagę brane są wszystkie czynniki. | Wszystkie transakcje bezgotówkowe, takie jak amortyzacja, są ignorowane. |
| Przygotowania | Przygotowania są potrzebne głównie przy konwersji zysku netto na rachunek przepływów pieniężnych. | Nie jest wymagane takie przygotowanie. |
| Precyzja | Rachunek przepływów pieniężnych metodą pośrednią nie jest zbyt dokładny, ponieważ dokonywane są korekty. | Rachunek przepływów pieniężnych metodą bezpośrednią jest bardzo dokładny, ponieważ nie ma tu potrzeby dokonywania jakichkolwiek korekt. |
| Zajęty czas | Zajmuje mniej czasu w porównaniu z metodą bezpośrednią. | Zajmuje więcej czasu w porównaniu z metodą pośrednią. |
| Popularność | Wiele firm przeważnie stosuje tę metodę. | W porównaniu z metodą pośrednią jest ich bardzo niewiele firm, które stosują tę metodę. |
Metoda bezpośrednich i pośrednich przepływów pieniężnych - wnioski
Zarówno metoda bezpośredniego, jak i pośredniego przepływu środków pieniężnych jest przydatna w różnych momentach i można je stosować w zależności od sytuacji i wymagań. Metoda pośrednia jest najpopularniejsza wśród firm. Ale przygotowanie zajmuje dużo czasu (przed nagraniem) i nie jest zbyt dokładne, ponieważ używa się wielu korekt.
Z drugiej strony, metoda bezpośrednia nie wymaga żadnego czasu na przygotowanie poza oddzieleniem transakcji gotówkowych od transakcji bezgotówkowych. I jest dokładniejszy niż metoda pośrednia.
