Zestawienie kapitału własnego

Co to jest oświadczenie o kapitale właścicielskim?

Zestawienie kapitału własnego jest sprawozdaniem finansowym zawierającym zmiany w kapitale udziałowca (odzwierciedlające zwiększenia i zmniejszenia kapitału własnego z tytułu transakcji gospodarczych) jednostki w okresie. Kiedy firma osiąga zyski, zwiększa kapitał własny właściciela, a kiedy firma ponosi straty, zjada kapitał właściciela.

Obliczenia są następujące:

Bilans otwarcia kapitału własnego

+ Dochód uzyskany w danym okresie

- Straty poniesione w okresie

+ Wkład właściciela w okresie

- Właściciel losuje w tym okresie

= Końcowe saldo kapitału

Typowy przykład zestawienia kapitału właścicielskiego zaczyna się od nazwy firmy na górze, po której następuje nagłówek wyciągu, a następnie data, na którą zestawienie jest przygotowywane. Zastanówmy się teraz nad kilkoma przykładami z punktu widzenia zwykłych obliczeń.

Zestawienie przykładów kapitału własnego

Przykład 1

Załóżmy firmę Alpha Inc . który ma bilans otwarcia kapitału własnego właściciela 4 000 mln USD na dzień 1 stycznia 2018 r. Obecnie firma pozyskuje środki od inwestorów kapitałowych o wartości 2800 mln USD. Ponadto w ciągu roku firma osiągnęła dochód netto w wysokości 1 000 mln USD. Podobnie, wystąpiły pewne straty z tytułu niektórych działań nieoperacyjnych o wartości 200 mln USD. Oświadczenie o kapitale własnym powinno na koniec 31 grudnia 2018 r. Wyglądać następująco:

Wydaje się, że firma osiągnęła pewien poziom dojrzałości w swoim rozwoju, ponieważ inwestorzy nie wydają się wkładać więcej kapitału do firmy, ponieważ zyski wciąż wyglądają całkiem dobrze. Firma może tracić możliwości z powodu różnych czynników, takich jak przestarzała linia produktów, brak orientacji na klienta itp.

Przykład 2

Załóżmy, że firma Gamma Tech Corp . ma bilans otwarcia kapitału własnego właściciela w wysokości 52 000 USD na dzień 1 stycznia 2018 r. Spółka miała kapitał własny o wartości 14,00 USD przekazany przez inwestorów w ciągu roku. Ponadto firma osiągnęła zysk w wysokości 34 500 USD i wypłaciła 1000 USD w formie dywidend. Na dzień 31 grudnia 2018 roku zestawienie kapitału własnego spółki będzie wyglądało następująco:

Zwykle uważa się, że spółki wypłacające dywidendy mają mniejsze możliwości lokowania kapitału, w związku z czym dokonują one dystrybucji kapitału z powrotem do inwestorów w postaci dywidend. Wydaje się, że firma Gamma Tech Corp. osiągnęła w tym roku ogromne zyski, ale zwrot dywidendy może nie wydawać się krokiem we właściwym kierunku. Inwestorzy mogą odebrać to jako mieszany sygnał ze strony firmy i mogą wahać się przed dalszymi inwestycjami.

Przykład 3

Załóżmy, że John ma firmę John Travels Limited . Podmiot posiada kapitał własny właściciela w wysokości 150 000 USD na początku okresu sprawozdawczego, tj. 1 stycznia 2018 r. Teraz John inwestuje 10 000 USD w swoją firmę. Ponadto w tym okresie jednostka osiąga dochód w wysokości 20 000 USD.

Chociaż firma nigdy nie poniosła strat od momentu powstania, John pilnie potrzebował pieniędzy w nieuzasadnionej sytuacji i dlatego musiał wypłacić 3000 USD z konta kapitałowego. Sekwencja transakcji doprowadziła do następującego wpływu na kapitał własny Właściciela:

W tym przykładzie firma zebrała 10 000 USD, a także uzyskała dochód w wysokości 20 000 USD. Można powiedzieć, że firma ma dobre perspektywy i jest wysoko oceniana przez inwestorów, którzy zgodzili się zainwestować w spółkę 10 000 USD. Wypłaty są bardzo skromne w porównaniu do ogólnego wzrostu liczb.

Przykład 4

Beta Limited rozpoczęła działalność w styczniu 2018 r. Z kapitałem początkowym w wysokości 80 000 USD. W ciągu roku właściciel dokonał dodatkowych wpłat w wysokości 25 000 USD i łącznie wypłacił 5 000 USD. Zakładając, że spółka nie wygenerowała żadnych zysków ani strat w okresie, zestawienie kapitału właścicielskiego wyglądałoby następująco:

Niewiele należy tu odnotować, że z liczbowego punktu widzenia kapitał ogólnie wzrósł. Ale nie można powiedzieć, że biznes ma się dobrze, ponieważ nie pojawił się żaden dochód ani straty. A więc z punktu widzenia operacji firma nie prowadzi żadnej działalności.

Podmiot pozyskał od inwestorów jedynie 25 000 USD i wypłacił 5 000 USD. Stąd, choć kapitał poszedł w górę, to nie wynikało to z działalności firmy, stąd bardzo trudno o tym biznesie wypowiedzieć się.

Niewiele punktów wartych odnotowania w tym miejscu to fakt, że z liczbowego punktu widzenia kapitał wzrósł w sumie. Ale nie można powiedzieć, że biznes ma się dobrze, ponieważ nie pojawił się żaden dochód ani straty. Z punktu widzenia działalności firma nie prowadzi żadnej działalności.

Podmiot pozyskał od inwestorów jedynie 25 000 USD i wypłacił 5 000 USD. Stąd, choć kapitał poszedł w górę, to nie wynikało to z działalności firmy, stąd bardzo trudno o tym biznesie wypowiedzieć się.

Wniosek

Podsumowując powyższe przykłady, możemy sklasyfikować wpływ na zestawienie kapitałów właścicielskich na transakcje biznesowe. Dochód zawsze wpływa na kapitał właściciela. Podobnie wydatki zawsze mają negatywny wpływ na kapitał własny właściciela. Ponieważ zysk netto jest różnicą między przychodami a kosztami, zysk netto powinien zwiększyć kapitał własny.

Ale jeśli wydatki przekroczą dochody, co doprowadzi do straty netto, zmniejszy się rachunek kapitałowy. Ponadto wszelkie wypłaty prowadzą również do spadku kapitału właściciela. Wszystkie przykłady pokazane powyżej mają pewne unikalne transakcje sytuacyjne, takie jak dochód bez żadnych strat, dystrybucja dywidend lub wypłaty w przypadku spółki własnościowej, ale podstawowy efekt ma znaczenie.