Średni okres płatności

Jaki jest średni okres płatności?

Średni termin płatności odnosi się do średniego czasu, jaki zajmuje organizacja na spłatę należności z tytułu zakupów materiałów kupowanych na kredyt od dostawców firmy, a to nie musi mieć żadnego wpływu na kapitał obrotowy firmy.

Wzór na współczynnik średniego okresu płatności

Średni okres płatności można obliczyć za pomocą poniższego wzoru.

Średni współczynnik okresu płatności = średnia zobowiązań / (całkowita liczba zakupów kredytowych / dni)

Gdzie,

  • Średnie zobowiązania = jest obliczane przez dodanie początkowego salda rozrachunków do zapłaty w firmie z końcowym saldem zobowiązań, a następnie skok o 2.
  • Total Credit Purchases = Odnosi się do całkowitej kwoty zakupów kredytowych dokonanych przez firmę w rozważanym okresie.
  • Dni = liczba dni w okresie. W przypadku roku generalnie bierze się pod uwagę 360 dni.

Przykład średniego współczynnika okresów płatności

Poniżej znajduje się przykład średniego wskaźnika okresu płatności

Możesz pobrać ten szablon Excel średniego okresu płatności tutaj - Szablon Excel średniego okresu płatności

W roku obrachunkowym 2018 firma A ltd dokonała całkowitego zakupu kredytów o wartości 1 000 000 USD. W roku obrachunkowym 2018 saldo początkowe zobowiązań spółki wynosiło 350 000 USD, a saldo końcowe zobowiązań spółki 390 000 USD. Korzystając z tych informacji, oblicz średni okres płatności firmy. W obliczeniach weź pod uwagę 360 dni w roku.

Rozwiązanie

  • Saldo początkowe zobowiązań firmy: 350 000 USD
  • Saldo końcowe zobowiązań firmy: 390 000 USD
  • Suma zakupów kredytowych w ciągu roku: 1 000 000 USD
  • Kilka dni w okresie: 360 dni.

Teraz, aby obliczyć średni okres płatności, najpierw zostanie obliczona średnia kwota zobowiązań w następujący sposób:

Średnie kwoty zobowiązań = (początkowe saldo zobowiązań + końcowe saldo zobowiązań) / 2

  • = (350 000 $ + 390 000 $) / 2
  • = 370 000 USD

Obliczanie średniego okresu płatności

  • = 370 000 USD / (1 000 000 USD / 360)
  • = 370 000 USD / (1 000 000 USD / 360)
  • = 133,20 dni

Zatem średni termin płatności spółki za rok obrachunkowy 2018 wynosi 133,20 dni.

Zalety średniego okresu płatności

Poniżej znajdują się niektóre z następujących zalet:

  • Istnieją różne sytuacje, w których firma dokonuje zakupów hurtowych lub normalnie zgodnie z jej wymaganiami. Płatności z tego tytułu wykorzystuje się w ramach umów kredytowych udzielonych przez dostawców, co daje kupującemu kilka dni na dokonanie płatności za dokonany przez nich zakup. Dzięki temu można poznać średnią liczbę dni, które firma zajęła w rozważanym okresie na spłatę należności dostawcom.
  • Obliczenie średniego okresu płatności przez firmę może dostarczyć informacji o różnych informacjach o firmie, takich jak stan przepływów pieniężnych firmy, jej zdolność kredytowa itp., Co jest przydatne dla wielu interesariuszy firmy, zwłaszcza inwestorów wierzyciele, zarząd, analitycy itp. do podjęcia świadomej decyzji w odniesieniu do spółki.

Wady średniego okresu płatności

Poniżej znajduje się kilka wad, które są następujące:

  • Obliczenie średniego okresu płatności uwzględnia tylko dane finansowe. Ignoruje aspekty pozafinansowe, takie jak relacje firmy z klientami, które mogą być przydatne do analizy zdolności kredytowej firmy przez jej interesariuszy.
  • Informacje o średnim okresie płatności są przydatne dla firmy. Jednocześnie jednak nie jest wystarczające podjęcie decyzji o kwestiach zarządzania środkami pieniężnymi i zdolności kredytowej przedsiębiorstwa. W tym celu wymagane są również inne informacje, takie jak średni okres gromadzenia i okres przetwarzania zapasów itp.

Ważne punkty

Różne ważne punkty związane ze średnim okresem płatności są następujące:

  • W celu obliczenia średniego okresu płatności firmy potrzebne są przede wszystkim dane liczbowe dotyczące średnich zobowiązań firmy. Informacja ta jest prezentowana w bilansie spółki w pozycji zobowiązania krótkoterminowe.
  • W przypadku, gdy obliczony termin płatności jest krótki, oznacza to, że firma terminowo dokonuje płatności na rzecz swoich klientów. Z drugiej strony, jeśli obliczony termin płatności jest długi, to pokazuje, że firma nie dokonuje terminowej płatności na rzecz swoich klientów. Jeśli jednak okres spłaty jest bardzo krótki, to świadczy o tym, że firma nie jest w stanie w pełni skorzystać z ułatwienia warunków kredytu, na jakie zezwalają dostawcy firmy.
  • Często rabaty oferowane są przez dostawców firmom, które dokonują wcześniejszej spłaty należności. W tym celu menadżerowie firmy starają się terminowo regulować należne płatności, aby skorzystać z ulgi oferowanej przez dostawców. W przypadku możliwości skorzystania z rabatu, należy porównać kwotę udzielonego rabatu i korzyści z oferowanej długości kredytu, aby dokonać wyboru między nimi.

Wniosek

Średni okres płatności jest jednym z ważnych wskaźników wypłacalności firmy i pomaga firmie śledzić i znać jej zdolność do spłaty kwoty należnej wierzycielom. Zawiera również różne informacje o firmie, takie jak stan przepływów pieniężnych firmy, jej zdolność kredytowa itp., Które są przydatne dla wielu interesariuszy firmy, zwłaszcza inwestorów, wierzycieli, zarządu i analityków, itp., aby podjąć świadomą decyzję w odniesieniu do firmy.

Jednak jego obliczenia uwzględniają tylko dane finansowe i pomijają aspekty niefinansowe, takie jak relacje firmy z klientami.